Od 2025 roku przedsiębiorców czekają zmiany w zakresie minimalnej składki zdrowotnej. W rządowym projekcie ustawy…
Zmiany podatkowe w 2025 roku – co muszą wiedzieć przedsiębiorcy? Powrót
2025-03-27
Zmiany w podatkach 2025 – nowy rok to nie tylko początek nowych wyzwań dla przedsiębiorców, ale także czas istotnych zmian w polskim systemie podatkowym. Zmiany te mają na celu dostosowanie przepisów do dynamicznie rozwijającej się gospodarki oraz ułatwienie prowadzenia działalności. Dla firm oznacza to konieczność dostosowania swoich rozwiązań księgowych i podatkowych do nowych regulacji. Wiedza o wchodzących w życie przepisach pozwoli przedsiębiorcom nie tylko na zachowanie zgodności z prawem, ale także na lepsze zarządzanie swoimi obowiązkami podatkowymi.
W artykule przedstawimy najważniejsze zmiany podatkowe w 2025 roku, które będą miały wpływ na Twoją firmę. Zajrzyj do środka, aby dowiedzieć się, jakie przepisy już weszły w życie i jak mogą one wpłynąć na Twoje codzienne obowiązki podatkowe.
Zmiany podatkowe w 2025 - Kasowy PIT, czyli nowa możliwość rozliczania podatku dochodowego
Od 1 stycznia 2025 roku wprowadzona została możliwość rozliczania podatku dochodowego metodą kasową, znaną jako kasowy PIT.
Ważne!
Kasowy PIT - to rozwiązanie pozwala Ci na odroczenie obowiązku podatkowego do momentu, kiedy faktycznie otrzymasz zapłatę za fakturę, a nie w momencie wykonania usługi czy dostawy towaru, jak było dotychczas. Dzięki temu nie musisz martwić się o płacenie podatku od przychodu, którego jeszcze nie otrzymałeś.
Metoda kasowa dotyczy także kosztów uzyskania przychodu – możesz je zaliczyć dopiero w momencie zapłaty za zakupiony towar lub usługę. Przychód musisz jednak rozpoznać nie później niż po upływie 2 lat od daty wystawienia faktury, nawet jeśli w tym czasie nie otrzymasz zapłaty.
Z tej metody mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy spełnią kilka warunków:
- Prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą.
- Rozliczają się według skali podatkowej, podatkiem liniowym, IP BOX lub ryczałtem.
- Ich przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły kwoty 1 miliona złotych.
- Nie prowadzą ksiąg rachunkowych.
- Złożą do 20 lutego pisemne oświadczenie o wyborze metody kasowej do naczelnika urzędu skarbowego (lub do 20. dnia miesiąca po rozpoczęciu działalności, jeśli zaczynasz ją w trakcie roku).
Warto pamiętać, że decyzja o wyborze metody kasowej jest dobrowolna. Jeśli się na nią zdecydujesz, będziesz zobowiązany do jej stosowania przez cały rok podatkowy. Jeżeli planujesz zmianę metody w kolejnym roku, musisz złożyć odpowiednie zawiadomienie do urzędu skarbowego. Należy to zrobić do 20 lutego danego roku podatkowego.
Pomimo, że kasowy PIT ma na celu uproszczenie rozliczeń, wymaga on od Ciebie ścisłego monitorowania płatności oraz dbania o spełnienie wszystkich warunków.
Zobacz także porady:
Kasowy PIT 2025 – nowa metoda ustalania przychodów dla przedsiębiorców >
Zmiany w składce zdrowotnej dla przedsiębiorców
Od tego roku weszły w życie zmiany w opłacaniu składki zdrowotnej, które mogą wpłynąć na wysokość Twoich zobowiązań. Jedną z kluczowych nowości jest możliwość wyłączenia z podstawy oskładkowania przychodów i kosztów związanych ze sprzedażą środków trwałych. To oznacza, że jeśli zdecydujesz się na skorzystanie z tej opcji, nie będziesz musiał płacić składki od takiej sprzedaży. Jeśli jednak uznasz, że bardziej opłaca Ci się uwzględnić ten przychód, masz taką możliwość – wybór należy do Ciebie.
Drugą istotną zmianą jest obniżenie minimalnej podstawy wyliczenia składki zdrowotnej. Teraz dla przedsiębiorców opodatkowanych na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym oraz kartą podatkową wynosi ona 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia.
W praktyce oznacza to, że minimalna składka zdrowotna spadła do 314,96 zł miesięcznie. Jeśli masz niskie dochody lub ponosisz straty, Twoje obciążenie zmniejszyło się o 104,98 zł w porównaniu do poprzednich stawek. Dzięki tym zmianom przedsiębiorcy z niższymi dochodami mogą odczuć realną ulgę w swoich miesięcznych wydatkach.
Dodatkowo w 2025 roku wzrasta limit odliczenia składki zdrowotnej dla przedsiębiorców na podatku liniowym. Jeżeli należysz do tej grupy podatników, możesz odliczyć teraz maksymalnie 12.900 zł.
Masz wybór – pomniejszyć dochód do opodatkowania lub zaliczyć składkę do kosztów uzyskania przychodów. Warto rozważyć drugą opcję. Dzięki temu zapłacisz nawet 2.451 zł mniej podatku (12 900 x 12%).
Zobacz także poradę:
Nowy, wyższy limit przychodów dla pełnej księgowości w 2025 roku
Od 1 stycznia 2025 roku wzrasta limit przychodów, którego przekroczenie zobowiązuje do prowadzenia ksiąg rachunkowych. Dotychczas wynosił on 2 000 000 euro, jednak na mocy nowelizacji ustawy o rachunkowości został podniesiony do 2 500 000 euro. To zmiana korzystna dla wielu przedsiębiorców, ponieważ pozwala dłużej korzystać z uproszczonej księgowości, bez konieczności przechodzenia na pełne księgi rachunkowe.
Ważne jest, że limit ten przelicza się na złotówki według średniego kursu euro ogłoszonego przez NBP na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego. W 2024 roku kurs ten wyniósł 4,2846 zł/euro, co oznacza, że próg dla pełnej księgowości w 2025 roku to 10 711 500 zł. Jeśli Twój przychód za 2024 rok przekroczył tę wartość, od stycznia 2025 roku musisz prowadzić księgi rachunkowe zgodnie z ustawą o rachunkowości.
Istotną zmianą, którą wprowadza nowelizacja, jest także wyłączenie przychodów z operacji finansowych z definicji przychodów netto ze sprzedaży. Dzięki temu przedsiębiorcy, którzy osiągają znaczne dochody z działalności finansowej, mogą uniknąć wcześniejszego obowiązku prowadzenia pełnej księgowości. Warto dokładnie przeanalizować swoje wyniki finansowe za 2024 rok i upewnić się, czy nowy limit dotyczy także Ciebie.
Zmiany w podatku od nieruchomości od 2025 roku – co musisz wiedzieć?
Od 1 stycznia 2025 roku czekają Cię istotne zmiany w podatku od nieruchomości, które mogą wpłynąć na sposób rozliczania Twojej firmy. Najważniejsza modyfikacja to wprowadzenie precyzyjnych definicji pojęć takich jak budynek, budowla czy urządzenie budowlane bezpośrednio do Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Oznacza to, że nie będziesz już musiał odwoływać się do Prawa budowlanego, aby ustalić, czy dany obiekt podlega opodatkowaniu.
Ważne!
Budynek to obiekt wzniesiony w wyniku robót budowlanych, posiadający fundamenty, dach oraz trwałe związanie z gruntem. Powinien być wydzielony za pomocą przegród budowlanych i wyposażony w instalacje umożliwiające jego użytkowanie zgodnie z przeznaczeniem. Wyjątek stanowią obiekty przeznaczone do przechowywania materiałów sypkich, ciekłych lub gazowych – ich kluczowym parametrem jest pojemność, dlatego nie są uznawane za budynki.
Budowla to z kolei obiekt, który nie spełnia definicji budynku i został wymieniony w Załączniku nr 4 do Ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Zaliczają się do niej m.in. elektrownie, biogazownie, magazyny energii, kotły przemysłowe, kolejki linowe czy skocznie narciarskie. Do budowli zalicza się także urządzenia budowlane, takie jak przyłącza i instalacje niezbędne do funkcjonowania budynku lub budowli, a także fundamenty pod maszyny i urządzenia techniczne. Podatek od budowli wynosi 2% jej wartości.
Nowe przepisy nie mają na celu rozszerzenia zakresu opodatkowania, jednak mogą wpłynąć na klasyfikację Twoich nieruchomości. Może się zdarzyć, że obiekt, który dotychczas traktowałeś jako budowlę, zostanie uznany za budynek lub odwrotnie. Taka zmiana może przełożyć się na inną wysokość podatku. Dlatego warto dokładnie przeanalizować nowe przepisy i sprawdzić, czy dotyczą one Twojej firmy.
Jednoosobowa działalność gospodarcza a podatek od nieruchomości
Jeśli prowadzisz jednoosobową działalność gospodarczą i uznasz, że nowe definicje wpływają na sposób naliczania Twojego podatku od nieruchomości, masz obowiązek złożenia aktualizacji informacji o nieruchomościach i obiektach budowlanych (formularz IN-1) do 14 stycznia 2025 roku we właściwym urzędzie gminy. W przypadku spółek oraz innych jednostek organizacyjnych deklarację na podatek od nieruchomości należy złożyć do 31 stycznia 2025 roku. Uwzględniając przy tym zmiany wprowadzone przez nowe przepisy oraz ewentualne korekty stawek podatku ustalone przez gminę lub miasto.
Wyjątkowo, z uwagi na znaczenie zmian, masz możliwość przedłużenia terminu składania deklaracji do 31 marca 2025 roku. Aby skorzystać z tego prawa, musisz do 31 stycznia 2025 roku złożyć odpowiednie zawiadomienie do urzędu. Jednocześnie pamiętaj, że w styczniu, lutym i marcu musisz wpłacać zaliczki na podatek według stawek obowiązujących w 2024 roku. Od kwietnia zapłacisz już podatek zgodnie z nową deklaracją DN-1, a jeśli Twoje wcześniejsze wpłaty okażą się zbyt niskie, będziesz musiał wyrównać różnicę do 31 marca 2025 roku.
Zwolnienie z VAT w Unii Europejskiej – nowe możliwości dla małych firm
Od 1 stycznia 2025 roku możesz skorzystać ze zwolnienia z VAT w różnych krajach Unii Europejskiej. Nowe przepisy pozwalają najmniejszym firmom uniknąć obowiązku rejestracji na potrzeby VAT w każdym państwie, w którym sprzedają swoje produkty lub usługi. Jeśli prowadzisz działalność w Polsce, ale sprzedajesz za granicę, możesz uzyskać zwolnienie z VAT w innych krajach UE, pod warunkiem że spełniasz określone kryteria.
Ważne!
Aby skorzystać z tej ulgi, Twój roczny obrót we wszystkich krajach Unii nie może przekroczyć 100 tys. euro. Dodatkowo Twoja sprzedaż w danym państwie nie może przekraczać lokalnego limitu zwolnienia podmiotowego z VAT – w Polsce wynosi on 200 tys. zł.
Jeśli chcesz korzystać ze zwolnienia w innych krajach, musisz złożyć zgłoszenie rejestracyjne do Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście i regularnie raportować obroty w poszczególnych państwach.
Nowe przepisy to szansa na uproszczenie rozliczeń i ograniczenie biurokracji dla małych firm działających na rynku unijnym.
Obowiązkowy system e-Doręczeń
Od 1 stycznia 2025 roku wchodzi w życie obowiązek korzystania z systemu e-Doręczeń. System e-Doręczeń. To nowoczesna platforma umożliwiająca wymianę korespondencji urzędowej pomiędzy obywatelami, przedsiębiorcami a instytucjami publicznymi w formie elektronicznej.
Jest to elektroniczny odpowiednik tradycyjnego listu poleconego za potwierdzeniem odbioru. Dzięki e-Doręczeniom można wysyłać i odbierać pisma urzędowe bez konieczności korzystania z poczty czy odbierania awiza. System jest bezpieczny, szybki i tańszy, a jego celem jest uproszczenie komunikacji z administracją publiczną oraz przyspieszenie załatwiania spraw urzędowych.
Ważne!
Jeśli założysz firmę w 2025 roku, e-Doręczenia staną się dla Ciebie obowiązkowe od momentu wpisu do CEIDG. Przedsiębiorcy zarejestrowani przed końcem 2024 roku mają czas na wdrożenie systemu do 1 października 2026 roku, chyba że dokonają zmian we wpisie po 30 czerwca 2025 roku – wtedy obowiązek aktywacji e-Doręczeń wejdzie w życie od momentu zmiany.
Od 1 stycznia adres do e-Doręczeń muszą posiadać również osoby wykonujące zawody zaufania publicznego:
- adwokaci,
- radcy prawni,
- doradcy podatkowi,
- notariusze,
- doradcy restrukturyzacyjni,
- rzecznicy patentowi
Przedsiębiorcy wpisani do KRS muszą spełnić ten obowiązek do 1 kwietnia 2025 roku. Do wyboru jest bezpłatna publiczna usługa PURDE, świadczona przez Pocztę Polską, lub płatna komercyjna usługa RDE, oferująca wyższy poziom bezpieczeństwa. Po uzyskaniu adresu konieczna jest jego aktywacja, co umożliwi odbieranie i wysyłanie korespondencji urzędowej.
Autor:
Agnieszka Fida
Specjalista ds. księgowości
Publikacja: 27.03.2025 r.
Czy ten artykuł był pomocny?
00
Niniejsze materiały zawierają poglądy autorów i nie stanowią czynności doradztwa księgowego i
podatkowego.
Formsoft spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ponosi odpowiedzialności za skutki decyzji
podejmowanych
na postawie informacji zawartych w materiałach publikowanych na naszej stronie.
W tych kwestiach należy zasięgnąć informacji u doradcy podatkowego, w oddziale ZUS,
bądź w Krajowej Informacji Podatkowej.
Powrót 
