Podatek dochodowy PIT – Ulga, progi, skala podatkowa i kwota wolna 2024
Zastanawiasz się ile wyniesie Twoje zobowiązanie podatkowe w roku 2024?
Sprawdź to! Skorzystaj z kalkulatora do obliczania podatku dochodowego.

Skala podatkowa
W roku 2024 mamy nadal dwie stawki podatkowe, które obowiązują w przypadku rozliczenia według zasad
ogólnych i nie ważne, czy rozliczamy się razem, czy osobno. Jedyną zmienną, która definiuje zmianę
stawki na wyższą jest dochód. Kwotą graniczną bowiem, od której zamiast podstawowej stawki 12%
będziemy stosować już opodatkowanie 32%, jest przekroczenie kwoty 120 000 zł.
Oblicz podatek dochodowy za cały rok 2024 według poniższego wzoru:
Podstawa obliczenia podatku w złotych | Podatek wynosi | |||
---|---|---|---|---|
ponad | do | |||
120 000 | 12% | minus kwota zmniejszająca podatek 3 600zł | ||
120 000 | 10 800 zł + 32% nadwyżki ponad 120 000 zł |

Podstawę opodatkowania stanowi osiągnięty w danym roku dochód, czyli przychód minus koszty uzyskania przychodu. Następnie uwzględniamy różne ulgi i odliczenia. Podatek dochodowy można zmniejszyć poprzez odliczenia, między innymi:
- składki na ubezpieczenia społeczne
- darowizny,
- wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE),
- składki na rzecz związków zawodowych,
- ulga na dzieci,
- ulga rehabilitacyjna,
- ulga termomodernizacyjna,
- ulga abolicyjna,
- a także różne ulgi dla przedsiębiorców.
Otrzymaną kwotę zaokrąglamy do pełnych złotych wyliczając podatek należny. Jeżeli rozliczamy się indywidualnie, bierzemy pod uwagę tylko swój dochód, natomiast w przypadku wspólnego rozliczenia łączymy dochody obojga w jedno, a następnie uzyskaną sumę dzielimy przez dwa. Jeżeli wyliczony w ten sposób dochód mieści się w pierwszym progu podatkowym, do wyliczenia zobowiązania podatkowego za rok 2024 zastosujemy stawkę 12%. Jeżeli jest większy wchodzimy w stawkę drugiego progu – 32%. Rozliczając się indywidualnie na tym poprzestaniemy, natomiast przy wspólnym zeznaniu lub w przypadku rozliczenia jako osoby samotnie wychowującej dziecko, odliczony od połowy łącznego dochodu podatek musimy pomnożyć jeszcze przez dwa.
Pamiętajmy też, że Polski Ład zniósł możliwość odliczenia od podatku składki zdrowotnej, dlatego także i w 2024 r. nie pomniejszymy swojego zobowiązania o tę kwotę.
Kwota zmniejszająca podatek i kwota wolna
Od 2022 r., w miejsce progresywnej kwoty wolnej, wprowadzona została stała jej wartość, niezależna od kwoty
dochodu i wynosi ona w skali roku
3 600 zł, co daje miesięczną kwotę wolną w wysokości 300 zł. Kwota wolna od podatku wynosi obecnie 30 000
zł,
czyli do dochodów, które nie przekroczą tej kwoty obowiązuje pełne zwolnienie z PIT.
Algorytm wyliczenia podatku dochodowego nie jest już tak prosty jak to było niegdyś. Nie policzysz go na szybko w pamięci. Na szczęście masz nasz kalkulator podatkowy i najlepszy program do rozliczeń rocznych
Zwolnienia z PIT
W 2024 r. obowiązują następujące zwolnienia z podatku od przychodów ze stosunku pracy osób, umów zleceń, zasiłków macierzyńskich:
- Dla osób które nie ukończyły jeszcze 26 roku życia,
- Dla podatników wychowujących czwórkę lub większą liczbę dzieci
- Dla osób, które ukończyły 60. rok życia w przypadku kobiet i 65. rok życia w przypadku mężczyzn, a nadal pracują i nie pobierają świadczenia emerytalnego
- Dla podatników powracających do Polski (zmiana rezydencji podatkowej).
Nie zapłacisz więc podatku dochodowego od przychodów ze stosunku pracy i działalności gospodarczej rozliczanej na zasadach ogólnych, jeżeli Twój dochód nie przekroczy kwoty 85 528 zł. Pamiętaj też, że jeżeli łączysz zwolnienia, np. dla osób do 26 r. ż. z ulgą w związku z wychowywaniem 4 i kolejnych dzieci, a także ze zwolnieniem związanym z powrotem do Polski – to łączna suma przychodów nie może w roku podatkowym przekroczyć owego limitu, czyli kwoty 85 528 zł. Miej też na uwadze fakt, że tzw. ulga dla młodych, czyli zwolnienie dla osób do 26 rż. nie dotyczy przychodów z działalności.
Co z zaliczkami miesięcznymi ?

Płatnik w 2024 r. pobierał z wynagrodzeń pracowników zaliczkę na podatek w wysokości 12%. Ulga podatkowa jest tu stała i wynosi 3 600 zł rocznie, co daje miesięczną ulgę w wysokości 300 zł . Jeżeli więc otrzymujesz wynagrodzenie od kilku płatników, każdy z nich będzie zobowiązany do odliczenia tej ulgi. Zatem jeżeli wiesz, że łącznie przychody te przekroczą ów limit, złóż pracodawcy oświadczenie o jej niestosowaniu, np. na druku PIT-2. Tak, by nie być zobowiązanym w rozliczeniu rocznym do dopłaty ewentualnego podatku. Pamiętaj jednak, że taki wniosek składa się odrębnie dla każdego roku podatkowego! Wiedz też, że od stycznia 2023 r. kwotę zmniejszająca podatek możesz podzielić maksymalnie na 3 płatników w przypadku kilku miejsc zatrudnienia i będzie ona wynosiła:
- 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (czyli 300 zł) – w przypadku jednej umowy albo
- 1/24 kwoty zmniejszającej podatek (czyli 150 zł) – w przypadku dwóch umów, albo
- 1/36 kwoty zmniejszającej podatek (czyli 100 zł) – w przypadku trzech umów.
Oświadczenie o zmianie wielkości tego odliczenia składasz do Twojego pracodawcy na wspomnianym już wyżej formularzu PIT-2.
Inne zasady opodatkowania
Przez lata polskie przepisy podatkowe zmieniały się w zakresie stawek podatku dochodowego. Obecnie, jak wspomnieliśmy wyżej, obowiązują stawki 12% i 32%, jednak w ustawie o PIT można znaleźć także inne stawki, takie jak 19% dla przedsiębiorców opodatkowanych liniowo czy od sprzedaży nieruchomości, 20% dla nierezydentów, 10% dla nagród oraz 75% dla dochodów nieujawnionych.
Przychody z najmu prywatnego
Wiedz, że począwszy od roku 2023 r. przychodów z najmu prowadzonego prywatnie nie rozliczysz już na zasadach ogólnych, czyli według opisanej wyżej skali podatkowej. Podlegać one będą opodatkowaniu wyłącznie ryczałtem, czyli rozliczysz je na formularzu PIT-28. Jedynie najem majątku firmowego przedsiębiorcy pozostaje bez zmian.
Pamiętaj też, że nie będziesz już mógł amortyzować budynków i lokali mieszkalnych, tym samym odpisy te nie będą już stanowiły kosztów uzyskana przychodów. Dotyczy to zarówno przypadków wykorzystywania ich w ramach działalności gospodarczej dla własnych celów, ale także i najmu.
kontaktowy Wypełnij formularz

tel. 76 854 79 58
skp@formsoft.pl
pn-pt 8:00 - 16:00
Dział Handlowy
tel. 76 854 79 58
handlowy@formsoft.pl
pn-pt 8:00 - 16:00
O NAS
- O Firmie
- Kontakt
- Konkursy
- Regulamin zakupów
- Regulamin Opieki Serwisowej
- Polityka prywatności
- Zgody na pliki Cookies
- Umowa licencyjna
- Opinie i referencje
DLA KLIENTA
- Oferta dla zmieniających
- Promocje
- Wersja testowa
- Poznaj konfigurator
- Poznaj funkcje SKP®
- Cennik
- Warunki dostawy
- Opieka serwisowa
- Aktualizacja
- Historia wersji
- Import danych
- Wymagania sprzętowe
- Kalkulator podatkowy
- JPK_V7M, JPK_V7Kw SKP®
- Znajdź biuro rachunkowe
- Poleć znajomemu SKP®
- Kalkulator Opieki Serwisowej
- Kurs Obsługi SKP®
- Warunki użytkowania programu SKP®
- KSeF w programie SKP®
DLA FIRM
DLA BIUR
AKADEMIA SKP
- Przed zakupem
- Pierwsze kroki
- Faktury i Magazyn
- Księgowanie i Podatki
- VAT i JPK
- Płace i ZUS
- Plan Kont
- Środki trwałe
- Przejazdy i Delegacje
- Kontrahenci
- SKP® online
- Firma i Biuro
- System
- Moje konto
- Nowy Rok
- ABC Użytkownika
- Kurs Obsługi SKP®
- Filmy szkoleniowe
- Kalkulator podatkowy 2024
- Kalkulatory
- Porady ekspertów
