Podatek dochodowy PIT – Ulga, progi, skala podatkowa i kwota wolna 2022

Podstawę opodatkowania stanowi osiągnięty w danym roku dochód, czyli przychód minus koszty uzyskania przychodu, od którego odejmujemy ulgi odliczane ale tylko te odliczane od dochodu, czyli np. składki ZUS, darowizny, ulgę rehabilitacyjną, termomodernizacyjną, na Internet, czy rehabilitację). Otrzymaną kwotę zaokrąglamy do pełnych złotych wylicza podatek należny. Jeżeli rozliczamy się indywidualnie bierzemy pod uwagę tylko swój dochód, natomiast w przypadku wspólnego rozliczenia łączymy dochody obojga w jedno, a następnie uzyskaną sumę dzielimy przez dwa. Jeżeli wyliczony w ten sposób dochód mieści się w pierwszym progu podatkowym do wyliczenia zobowiązania podatkowego za rok 2022 zastosujemy stawkę 12%. Jeżeli jest większy wchodzimy w stawkę drugiego progu – 32%. Rozliczając się indywidualnie na tym poprzestaniemy, natomiast przy wspólnym zeznaniu odliczony od połowy łącznego dochodu podatek musimy pomnożyć jeszcze przez dwa.

Od 2019 r. obowiązuje również dodatkowa stawka podatku , tzw. danina solidarnościowa.

Kwota zmniejszająca podatek i kwota wolna
I tu kolejna zmiana od 2022r. W miejsce progresywnej kwoty wolnej wprowadzana została stała jej wartość niezależna od kwoty dochodu i wynosi ona w skali roku 5 100 ( do czerwca 2022) i 3 600 (od lipca i za cały 2022r. w ujęciu rocznym), co daje miesięczną kwotę wolną w wysokości 425 zł (do czerwca 2022) i 300 zł (od lipca 2022).

Uff ‼ Algorytm wyliczenia podatku dochodowego nie jest już tak prosty jak to było do końca roku 2016. Nie policzysz go na szybko w pamięci. Na szczęście masz nasz kalkulator podatkowy i najlepszy program do rozliczeń rocznych

Od wielkości dochodu zależy, jaki zapłacisz podatek i czy zastosujesz ulgę dla klasy średniej !

Możliwość zastosowania ulgi podatkowej dla klasy średniej została bardzo ściśle uzależniona od wielkości dochodu.

I tak jeżeli zarobisz w 2022 r. nie więcej niż 30 000 zł to nie zapłacisz podatku w ogóle. Jeżeli mieścisz się w tym przedziale, to jesteś w gronie tych „szczęśliwców”, którzy na nowych zasadach korzystają najbardziej. Przysługuje Ci bowiem kwota wolna od podatku w wysokości 30 000 zł.

Kolejna grupa zadowolonych to przedział podatników osiągających dochody ponad 8 000, ale nie więcej niż 13 000. Tu kwota wolna stopniowo maleje, w zależności od dochodu, by osiągnąć kwotę 3 091 zł.

Zarabiający pomiędzy kwotą 68 412 zł do 133 692 zł skorzystają z ulgi dla klasy średniej, ich podatek będzie więc mniejszy i będzie wzrastał wraz ze wzrostem dochodu.

Co z zaliczkami miesięcznymi ?

Płatnik do czerwca 2022r. pobierał z wynagrodzeń pracowników zaliczkę na podatek w wysokości 17%, natomiast od lipca 2022r. stosował już 12% . Ulga podatkowa jest tu stała i wynosiła do czerwca 2022r. 5 100 w skali roku (co stanowi miesięczną kwotę w wysokości 425 zł) i od lipca 2022r. 3 600 zł rocznie, co daje miesięczną ulgę w wysokości 300 zł. Do czerwca 2022 twój pracodawca stosował podczas obliczania zaliczki na podatek od wynagrodzenia ze stosunku pracy „ulgę dla klasy średniej”, jeżeli Twoje przychody wynosiły od 5 701 zł do 11 141 zł miesięcznie i podlegają opodatkowaniu według skali. Wówczas pomniejszał on dochód o kwotę ulgi dla pracowników w każdym miesiącu w wysokości obliczonej według następującego wzoru:

(A x 6,68% – 380,50 zł) ÷ 0,17, dla A wynoszącego co najmniej 5 701 zł i nieprzekraczającego kwoty 8 549 zł,
(A x (-7,35%) + 819,08 zł) ÷ 0,17, dla A wyższego od 8 549 zł i nieprzekraczającego kwoty 11 141 zł
- w którym A oznacza uzyskane w ciągu miesiąca przychody ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej i spółdzielczego stosunku pracy.

Od lipca 2022r. ulgi dla klasy średniej już nie stosujemy w zaliczkach.

Jeżeli więc otrzymujesz wynagrodzenie od kilku płatników, każdy z nich będzie zobowiązany do odliczenia tej ulgi, zatem jeżeli wiesz, że łącznie przychody te przekroczą owy limit złóż pracodawcy oświadczenie o jej niestosowaniu, tak by nie być zobowiązanym w rozliczeniu rocznym do dopłaty ewentualnego podatku. Pamiętaj jednak, ze wniosek takowy składa się odrębnie dla każdego roku podatkowego!

Osoby prowadzące działalność gospodarczą przy wyliczaniu miesięcznych zaliczek już od pierwszego miesiąca roku uwzględnią pełną roczną ulgę podatkową, jeżeli ich dochód mieścił się będzie w pierwszym progu podatkowym. Po jego przekroczeniu tu również ulga nie będzie przysługiwać. Mogą oni również skorzystać z odliczenia tzw. ulgi dla klasy średniej, jeżeli ich dochód narastająco od początku roku mieści się w przedziale uprawniającym do jej zastosowania.