Kwota wolna od podatku 2025/2026

W 2026 roku przychody objęte tymi ulgami pozostają zwolnione z podatku do wysokości 85 528 zł rocznie. Oznacza to, że jeśli dochód z pracy lub działalności gospodarczej opodatkowanej według skali podatkowej nie przekroczy tego limitu, podatek dochodowy nie wystąpi.

Warto pamiętać, że w przypadku korzystania z kilku zwolnień jednocześnie (np. ulgi dla młodych oraz preferencji dla rodzin 4+) obowiązuje jeden wspólny limit 85 528 zł w skali roku podatkowego. Należy też podkreślić, że tzw. ulga dla młodych (dla osób do 26. roku życia) nie obejmuje przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Choć fundamentalne zasady w tym zakresie nie uległy zmianie, to rok 2026 przynosi szereg innych, istotnych modyfikacji w sposobie rozliczania samego podatku dochodowego i obowiązkach podatników — zarówno dla osób fizycznych, jak i przedsiębiorców. Warto być na bieżąco, a wybierając nasz kalkulator podatkowy i najlepszy program do rozliczeń rocznych masz pewność, że rozliczysz się bez problemów.

Rozszerzona możliwość rozliczenia PIT kasowego (dla przedsiębiorców)

Od 2025 r. obowiązuje kasowy PIT – czyli możliwość rozliczania podatku dopiero po faktycznym wpływie zapłaty od klienta – ale od 2026 r. ta forma rozliczenia jest dostępna na szerszych zasadach. Bowiem od 1 stycznia 2026 r. limit przychodów uprawniający do tej formy rozliczenia wzrósł do 2 mln zł.

Wyższa stawka ryczałtu dla powiązanych relacji B2B

Nowe przepisy obejmą również podatników rozliczających się ryczałtem, którzy wykonują usługi na rzecz podmiotów powiązanych. Jeśli jednoosobowa działalność gospodarcza świadczy usługi dla spółki, w której jej właściciel posiada udziały lub jest z nią powiązany w inny sposób, zastosowanie znajdzie stawka 17%, zamiast dotychczasowych 8,5–15%.

Rok 2026 wprowadza zaostrzenia w korzystaniu z niektórych ulg podatkowych dla jednoosobowych działalności gospodarczych, m.in.:

• ulga IP Box (preferencyjna stawka 5%) będzie dostępna tylko dla podatników zatrudniających co najmniej 3 niepowiązane osoby — co oznacza de facto wyłączenie z tej ulgi wielu małych przedsiębiorców w branży innowacyjnej i IT;
• zaostrzone zasady użycia ulgi mieszkaniowej (np. przy sprzedaży nieruchomości), co utrudnia korzystanie z tej preferencji w standardowym planowaniu podatkowym. Zgodnie z projektem ustawy PIT, skorzystać z niej będzie można tylko wtedy, gdy podatnik nie posiada innej nieruchomości poza tą sprzedawaną (wyjątkiem mają być odziedziczone nieruchomości);
• darowizna składników majątku firmowego na nowych zasadach - od 2026 r. jeżeli obdarowany sprzeda rzecz w ciągu 3 lat od darowizny (zamiast dotychczasowych 6 miesięcy), powstanie obowiązek zapłaty PIT.

Obniżone limity kosztów dla samochodów spalinowych

Od 2026 roku zmieniają się zasady rozliczania kosztów związanych z leasingiem oraz amortyzacją aut z silnikiem spalinowym. Limit wartości pojazdu, do którego można zaliczać wydatki w koszty podatkowe, został zmniejszony ze 150 000 zł do 100 000 zł w przypadku samochodów spalinowych.

Z dotychczasowych, wyższych limitów będzie można skorzystać wyłącznie wtedy, gdy pojazd zostanie wprowadzony do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych najpóźniej do końca 2025 roku (zasada ta nie obejmuje umów leasingu).

Limity te wynoszą teraz:

• 225 000 zł – dla samochodów osobowych elektrycznych oraz napędzanych wodorem,
• 150 000 zł – dla aut spalinowych, których emisja CO₂ (zgodnie z danymi z centralnej ewidencji pojazdów) jest niższa niż 50 g/km,
• 100 000 zł – dla samochodów spalinowych, których emisja CO₂ wynosi co najmniej 50 g/km.

Nowe cyfrowe obowiązki księgowe – JPK_PD

Od 1 stycznia 2026 r. obowiązuje konieczność prowadzenia księgowości i ewidencji podatkowej (PKPiR lub ewidencja przychodów) wyłącznie w formie elektronicznej, z generowaniem strukturalnych plików JPK_PD. To oznacza koniec prowadzenia ksiąg papierowo lub w arkuszach Excel — od tego roku dane muszą być przekazywane w formacie XML i zgodne z systemami fiskalnymi.