13 kwietnia 2022 roku weszły w życie zmiany do ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych…
Zmiany w składce zdrowotnej od 2025 roku Powrót
2024-11-21
Od 2025 roku przedsiębiorców czekają zmiany w zakresie minimalnej składki zdrowotnej. W rządowym projekcie ustawy pojawiła się autopoprawka, która przewiduje obniżenie podstawy wymiaru składki. Zgodnie z nowymi przepisami minimalna składka zdrowotna ma wynieść 9 proc. od 75 proc. minimalnego wynagrodzenia.
Nowe przepisy mają odciążyć najmniej zarabiających przedsiębiorców. Dotkną one głównie osoby rozliczające się według skali podatkowej, podatku liniowego i korzystające z ulgi IP Box. Eksperci uważają, że ta zmiana to za mało, aby realnie poprawić sytuację.
Minimalna podstawa wymiaru składki zdrowotnej w 2025 roku
W 2025 roku zmienią się zasady dotyczące podstawy wymiaru składki zdrowotnej. Roczna podstawa nie będzie mogła być mniejsza niż 75% minimalnego wynagrodzenia, pomnożone przez liczbę miesięcy, w których podlegamy ubezpieczeniu. Co miesiąc minimalna podstawa składki to 75% minimalnej pensji obowiązującej na początku roku składkowego.
Zmiana ma pomóc przedsiębiorcom z niskimi dochodami. Dzięki temu prowadzenie działalności ma być bardziej opłacalne, szczególnie dla osób korzystających z uproszczonych form opodatkowania.
Kto skorzysta na zmianach w składce zdrowotnej i ile zaoszczędzi?
Na nowej składce zdrowotnej możemy nieco zyskać, zwłaszcza jeśli nasze dochody nie są zbyt wysokie. Oto jak to wygląda:
- Podatnicy na skali podatkowej:
- Obecnie płacimy składkę zdrowotną w wysokości 9% od dochodu, ale nie mniej niż 9% od minimalnego wynagrodzenia.
- W 2025 roku minimalna składka zdrowotna wyniosłaby 419,94 zł, ale po zmianach będzie to 314,96 zł. To oznacza, że możemy zaoszczędzić maksymalnie 104,98 zł miesięcznie.
Przykład:
Przedsiębiorca rozliczający się według skali podatkowej uzyskał w styczniu 2025 roku dochód w wysokości 2500 zł. W rezultacie jego składka zdrowotna za luty wyniesie 314,94 zł zamiast dotychczasowych 419,94 zł. Gdyby jednak osiągnął dochód w wysokości 4100 zł, zapłaciłby składkę w kwocie 369 zł, co oznacza oszczędność wynoszącą 50,94 zł.
- Podatnicy na podatku liniowym:
- Aktualnie płacimy składkę zdrowotną w wysokości 4,9% od dochodu, ale również nie mniej niż 9% od minimalnego wynagrodzenia.
Na nowych zasadach skorzystamy, gdy nasz dochód nie przekroczy kwoty 8570 zł (dla dochodów poniżej tej kwoty składka zdrowotna wyniesie między 314,96 zł a 419,94 zł). Przy dochodach do kwoty 6428 zł składka zdrowotna zawsze jest minimalna i wyniesie 314,96 zł (tu najwięcej zyskujemy). Natomiast, gdy dochód przekroczy kwotę 6428 zł, dalej oszczędzamy względem 2024 r. dzięki wprowadzonym zmianom. Jednak powyżej tej kwoty zmienia się sposób liczenia składki zdrowotnej – składka wzrośnie do 4,9% od kwoty osiągniętego dochodu.
- Przedsiębiorcy na karcie podatkowej:
- Osoby rozliczające się kartą podatkową skorzystają najwięcej na zmianach i zaoszczędzą 104,98 zł. Obecnie składka zdrowotna wynosi 9% minimalnego wynagrodzenia, jednak od 2025 roku będzie obliczana od 75% minimalnej pensji i wyniesie 319,96 zł.
- Ryczałt ewidencjonowany
- Jeśli prowadzimy działalność gospodarczą na ryczałcie ewidencjonowanym, niestety nie skorzystamy na tych zmianach. W przypadku ryczałtu składka zdrowotna jest obliczana na podstawie przeciętnego wynagrodzenia z IV kwartału, a te zasady pozostają bez zmian.
Ważne!
Warto jednak pamiętać, że korzyści maleją przy dochodach pomiędzy 75% minimalnego wynagrodzenia a minimalnym wynagrodzeniem. Powyżej tej kwoty przedsiębiorcy nie odniosą korzyści, ponieważ składka zdrowotna będzie naliczana od pełnego dochodu.
Chcesz wiedzieć więcej o aktualnej składce zdrowotnej? Przeczytaj również >
Sprzedaż środka trwałego i składka zdrowotna? Nareszcie trochę ulgi!
Jeśli prowadzimy firmę i sprzedajemy środki trwałe takie jak: maszyny czy nieruchomości, to dotychczas zysk z tej sprzedaży wpływał na wysokość składki zdrowotnej. W praktyce oznaczało to, że od takiego przychodu musieliśmy zapłacić więcej na ZUS. Teraz rząd planuje zmienić te zasady, i to na naszą korzyść.
Ważne!
Od 1 stycznia 2025 roku przychód ze sprzedaży środków trwałych nie będzie już wliczany do podstawy składki zdrowotnej. Zmiana dotyczy osób prowadzących działalność gospodarczą, które rozliczają się na zasadach ogólnych lub ryczałtem.
Ogólnie rzecz biorąc oznacza to, że sprzedaż środków trwałych po 31 grudnia 2024 roku nie wpłynie na wysokość naszej składki zdrowotnej, co powinno obniżyć nasze koszty związane z ubezpieczeniem. Co więcej, amortyzacja, czyli stopniowe „rozliczanie” kosztu środka trwałego, pomoże tę składkę obniżyć. Jedynie niezamortyzowana część środka trwałego nie wpłynie na wyliczenia składki.
Szukasz najlepszego programu ksiegowego do KPiR lub Ryczałtu? Pobierz bezpłatnie SKP® Formsoft i pracuj aż 60 dni w pełnej wersji i bez limitu dokumentów >
Kolejne zmiany od 2026 roku
Zgodnie z zapowiedziami rządu od 2026 roku czekają nas kolejne zmiany w sposobie obliczania i opłacania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Nowe zasady mają być uzależnione od formy opodatkowania i mogą znacząco wpłynąć na nasze finanse.
Zmiany dla rozliczających się według skali podatkowej i podatku liniowego
Dla tych, którzy wybierają skalę podatkową lub podatek liniowy, składka zdrowotna będzie podzielona na dwie części:
- Stała składka – wyniesie 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. To rozwiązanie obejmie nas, jeśli nasze dochody nie przekroczą 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia (obecnie około 12 240 zł miesięcznie). W praktyce będzie to składka rzędu 350 zł.
- Dodatkowa składka – jeśli nasze dochody przekroczą wspomniany próg, od nadwyżki zapłacimy 4,9%.
A co z rozliczającymi się ryczałtem od przychodów?
Jeśli rozliczamy się ryczałtem, zasady będą nieco inne, ale również podzielone na dwie części:
- Stała składka – również wyniesie 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, jeśli nasze przychody nie przekroczą 3-krotności przeciętnego wynagrodzenia (obecnie około 24 480 zł miesięcznie).
- Dodatkowa składka – od nadwyżki ponad ten próg zapłacimy 3,5%.
Karta podatkowa oraz osoby współpracujace
Tutaj zmiany są najprostsze. Składka zdrowotna wyniesie 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia. Będzie to stała kwota, niezależna od wysokości dochodów.
Przykład:
Aby obliczyć i zasymulować składkę zdrowotną, gdyby nowe zasady zaczęły obowiązywać od nowego roku, uwzględniono:
- Minimalne wynagrodzenie brutto od stycznia 2025 roku: 4666 zł,
- Przeciętne wynagrodzenie z III kwartału 2024 roku: 8160 zł.
Oba te wskaźniki zmienią się w 2026 roku i na pewno będą wyższe.
Co jeszcze się zmieni?
Od 2026 roku zniknie możliwość jakichkolwiek odliczeń podatkowych związanych ze składką zdrowotną. Dotychczas mieliśmy możliwość zmniejszenia obciążeń podatkowych, ale ten przywilej zostanie nam całkowicie odebrany. Likwidacji ulegnie zatem:
- odliczenie składek zdrowotnych od dochodu dla osób rozliczających się liniowo,
- odliczenie składek zdrowotnych od przychodu dla osób rozliczających się ryczałtem,
- odliczenie składek zdrowotnych od podatku dla osób korzystających z karty podatkowej.
Nie zmieni się natomiast system składania deklaracji – nadal będziemy musieli rozliczać się miesięcznie, a później składać roczne rozliczenie składek zdrowotnych. Wygląda więc na to, że biurokracja pozostanie na dotychczasowym poziomie.
Informacje na ten temat znajdują się w projekcie ustawy >
Składka zdrowotna - Podsumowanie
Planowane zmiany w składkach zdrowotnych od 2025 roku mają na celu odciążenie przedsiębiorców, zwłaszcza tych z niskimi dochodami. Obniżenie minimalnej podstawy wymiaru składki oraz wyłączenie przychodów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy składkowej to kroki w dobrym kierunku, choć eksperci podkreślają, że są to jedynie kosmetyczne poprawki.
Warto pamiętać, że korzyści z nowych przepisów będą ograniczone dla przedsiębiorców o wyższych dochodach. Kolejne zmiany zapowiedziane na 2026 rok mogą znacząco wpłynąć na sposób kalkulacji składek zdrowotnych. Choć część przedsiębiorców odczuje pewne ulgi, wciąż pozostaje wiele wyzwań związanych z systemem opodatkowania i ubezpieczeń społecznych, które wymagają głębszych reform.
Autor:
Agnieszka Fida
Specjalista ds. księgowości
Publikacja: 21.11.2024 r.
Czy ten artykuł był pomocny?
00
Niniejsze materiały zawierają poglądy autorów i nie stanowią czynności doradztwa księgowego i
podatkowego.
Formsoft spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ponosi odpowiedzialności za skutki decyzji
podejmowanych
na postawie informacji zawartych w materiałach publikowanych na naszej stronie.
W tych kwestiach należy zasięgnąć informacji u doradcy podatkowego, w oddziale ZUS,
bądź w Krajowej Informacji Podatkowej.
Powrót 
