Aby w programie dodać do PIT-28 załącznik PIT-28A/PIT-28/B należy wejść w zakładkę: Księgi > PIT-28,…
Kasowy PIT 2025 – nowa metoda ustalania przychodów dla Przedsiębiorców Powrót
2025-01-03
Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z wieloma obowiązkami, a jednym z nich jest odpowiednie rozliczanie podatków. Od 1 stycznia 2025 roku zyskaliśmy nową możliwość – Kasowy PIT. Metoda ta zmienia sposób ustalania przychodów i wydatków. Dzięki tej opcji będziemy mogli zapłacić podatek dopiero wtedy, gdy faktycznie otrzymamy pieniądze od naszego klienta.
To duża zmiana w porównaniu z dotychczasową metodą memoriałową. W niej przychód powstaje w momencie wystawienia faktury, niezależnie od otrzymania pieniędzy. W tym artykule przyjrzymy się bliżej zasadom stosowania metody kasowej, jej korzyściom, ograniczeniom oraz wymaganiom, jakie musimy spełnić, by z niej skorzystać.
Kasowy PIT - co to jest?
PIT Kasowy to metoda ustalania przychodów i wydatków która obowiązuje od 1 stycznia 2025 roku. W ramach tej zmiany będziemy mogli wykazać przychód dopiero wtedy, gdy faktycznie otrzymamy zapłatę za nasze towary lub usługi.
Dotychczas obowiązywała jedynie metoda memoriałowa. Zgodnie z nią przychód powstaje w momencie wystawienia faktury, nawet jeśli nie otrzymaliśmy jeszcze zapłaty. To samo dotyczy kosztów – możemy zaliczyć je do kosztów uzyskania przychodu, mimo że nie zapłaciliśmy jeszcze za towar lub usługę.
Dzięki metodzie kasowej, nie będziemy musieli płacić podatku, dopóki nie otrzymamy zapłaty od klienta. Zyskujemy w ten sposób więcej czasu na uregulowanie zobowiązań podatkowych. Metoda ta dotyczy również kosztów uzyskania przychodu. Będziemy mogli zaliczyć koszt dopiero, gdy dokonamy płatności za towary lub usługi.
Dla kogo Kasowy PIT?
Metoda kasowego PIT jest dostępna dla nas, jeśli prowadzimy jednoosobową działalność gospodarczą i spełniamy kilka warunków:
- Nasze przychody w poprzednim roku nie przekroczyły 1 miliona złotych.
- Rozliczamy się według skali podatkowej, podatku liniowego, IP BOX lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.
- Nie prowadzimy ksiąg rachunkowych.
- Złożymy do urzędu skarbowego pisemne oświadczenie o wyborze tej metody do 20 lutego roku podatkowego.
Nie możemy skorzystać z tej formy, jeśli działamy w ramach spółki cywilnej lub jawnej. Z kasowego PIT będziemy mogli skorzystać, gdy osiągamy przychody z działalności gospodarczej prowadzonej samodzielnie. Samodzielne prowadzenie działalności oznacza, że możemy zatrudniać pracowników, ale firma musi być naszą własnością.
Wyobraźmy sobie, że osoba fizyczna prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą oraz jest wspólnikiem w spółce jawnej. W obu przypadkach dochody tej osoby są opodatkowane podatkiem liniowym. W 2024 roku przychody z jednoosobowej działalności wyniosą 150 000 zł, a ze spółki jawnej 1 400 000 zł. Łącznie przychody tej osoby z działalności gospodarczej wyniosą 1 550 000 zł. Mimo że suma przychodów przekroczyła 1 000 000 zł, osoba ta będzie mogła skorzystać z metody kasowej w 2025 roku w zakresie jednoosobowej działalności. Limit przychodów liczy się z pominięciem przychodów osiągniętych w ramach spółki.
Szukasz prostego programu dla jednoosobowej działaności gospodarczej? Pobierz zupełnie bezpłatnie program księgowy SKP® Formsoft i pracuj aż 60 dni w pełnej wersji programu i BEZ limitu dokumentów! Pobierz bez zobowiązań już teraz >
Ważne!
Metoda kasowa PIT to opcja dobrowolna. Sami musimy ocenić, czy będzie dla nas korzystna, biorąc pod uwagę dodatkowe obowiązki i potencjalne koszty obsługi księgowej.
Kasowy PIT tylko dla transakcji B2B udokumentowanych fakturami
Kasowy PIT będzie dotyczył wyłącznie transakcji udokumentowanych fakturami. Oznacza to, że będziemy mogli stosować tę metodę tylko wtedy, gdy transakcja będzie odpowiednio udokumentowana fakturą, wystawioną w terminach przewidzianych przepisami prawa. Dzięki temu łatwiej będzie zweryfikować, czy przedsiębiorca faktycznie stosuje kasową metodę ustalania przychodu.
Dodatkowo, kasowy PIT będzie dotyczył tylko transakcji pomiędzy przedsiębiorcami, czyli tzw. transakcji B2B (business-to-business). Przy rozliczaniu przychodu będziemy mogli go wykazać dopiero, gdy otrzymamy zapłatę od innego przedsiębiorcy. Taki system zmniejsza ryzyko unikania opodatkowania. Przedsiębiorca nie będzie mógł ukryć faktu otrzymania zapłaty od konsumenta, który nie ma obowiązku ujawniania tych informacji.
Co ważne, przedsiębiorca będzie musiał stosować wybraną metodę przez cały rok, nawet jeśli zmieni działalność. Nie będziemy mogli przechodzić między metodami w trakcie roku podatkowego.
Istotne jest również to, że stosowanie kasowego PIT nie wpłynie na sposób rozliczenia naszych kontrahentów. Kontrahenci, którzy zobowiązani są ujmować przychody i koszty zgodnie z metodą memoriałową, nadal będą dokonywać zapisów zgodnie z tą zasadą.
Jak zgłosić wybór kasowego PIT?
Aby skorzystać z metody kasowej, musimy złożyć pisemne oświadczenie do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Termin na złożenie tego dokumentu to 20 lutego roku podatkowego. Jeśli rozpoczynamy działalność w trakcie roku, mamy czas do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu rozpoczęcia działalności. W przypadku, gdy zakładamy firmę w grudniu, oświadczenie składamy do końca roku.
Ważne!
Wybór kasowego PIT obowiązuje przez cały rok podatkowy i przechodzi na kolejne lata, chyba że zrezygnujemy z tej metody do 20 lutego danego roku.
Jak prawidłowo stosować metodę kasową?
Metoda kasowa pozwala nam rozliczać przychody dopiero wtedy, gdy dostaniemy zapłatę od kontrahenta. Jeśli jednak miną dwa lata od wystawienia faktury albo zamkniemy działalność, musimy zapłacić podatek, nawet jeśli wciąż nie otrzymaliśmy zapłaty.
Tak jak już wcześniej wspomnieliśmy, metodę tę stosujemy wyłącznie w transakcjach między przedsiębiorcami, które potwierdziliśmy fakturą. Nie możemy jej zastosować do transakcji z firmami powiązanymi, na przykład z przedsiębiorstwem małżonka, ani do kontrahentów z rajów podatkowych. Nie obejmuje też sprzedaży środków trwałych, takich, jak: samochody, budynki czy maszyny wpisane do ewidencji.
Kasowy PIT – ewidencja i dodatkowe obowiązki przedsiębiorców
Warto pamiętać, że kasowy PIT to nie tylko korzyści, ale też obowiązki. Jeśli zdecydujemy się na kasową metodę rozliczenia PIT, musimy prowadzić ewidencję faktur dokumentujących przychody rozliczane w ten sposób.
W takiej ewidencji zapisujemy: datę wystawienia faktury, jej numer, kwotę oraz datę uregulowania płatności. Prowadzenie takiej ewidencji wymaga większej uwagi w księgowości. Będziemy musieli dokładnie sprawdzać, kiedy nasi kontrahenci dokonali płatności, co oznacza konieczność monitorowania konta bankowego.
Podstawa prawna: Ustawa z dnia 27 września 2024 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw – Dz.U. 2024 poz. 1593.
Autor:
Agnieszka Fida
Specjalista ds. księgowości
Publikacja: 03.01.2025 r.
Czy ten artykuł był pomocny?
00
Niniejsze materiały zawierają poglądy autorów i nie stanowią czynności doradztwa księgowego i
podatkowego.
Formsoft spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ponosi odpowiedzialności za skutki decyzji
podejmowanych
na postawie informacji zawartych w materiałach publikowanych na naszej stronie.
W tych kwestiach należy zasięgnąć informacji u doradcy podatkowego, w oddziale ZUS,
bądź w Krajowej Informacji Podatkowej.
Powrót 
