Szczegółowe informacje na temat przeprowadzenia w programie funkcji Nowy Rok znajdują się w Akademii SKP®.…
Jakie zmiany podatkowe zajdą w 2026 roku?
Data ostatniej edycji: 2026-01-13 Data dodania: 2026-01-12
Rok 2026 przynosi jedne z największych zmian podatkowo-organizacyjnych ostatnich lat. Nowe obowiązki obejmą praktycznie wszystkich przedsiębiorców – niezależnie od formy opodatkowania, wielkości firmy czy branży. Dla użytkowników programów księgowych, takich jak SKP®, oznacza to konieczność przygotowania się nie tylko na zmiany w przepisach, ale także w sposobie prowadzenia ewidencji i raportowania danych.
W tym artykule omawiamy wszystkie kluczowe zmiany podatkowe jakie zajdą w 2026 roku. Od największej reformy systemowej, przez limity podatkowe, cyfryzację księgowości, składkę zdrowotną, aż po pozostałe nowości.
Krajowy System e-Faktur (KSeF) – od 2026 roku obowiązkowy standard
Od 2026 roku KSeF przestaje być opcją, a staje się obowiązkiem dla zdecydowanej większości przedsiębiorców. W tym artykule nie wyjaśniamy, czym jest KSeF ani jak działa – szczegółowe omówienie systemu, praktyczne przykłady i instrukcje wdrożeniowe udostępniamy w naszych ebookach.
Warto jednak wiedzieć kogo i od kiedy dotyczy obowiązek KSeF:
- od 1 lutego 2026 r. – przedsiębiorcy, których sprzedaż brutto w 2024 r. przekroczyła 200 mln zł,
- od 1 kwietnia 2026 r. – pozostali
- od 1 stycznia 2027 r. – tzw. wykluczeni cyfrowo (podmioty, u których łączna miesięczna wartość sprzedaży podlegająca udokumentowaniu fakturami jest mniejsza lub równa 10.000 zł.).
W praktyce oznacza to, że już w 2026 roku KSeF stanie się codziennością w obrocie B2B, a przedsiębiorcy muszą posiadać systemy księgowe w pełni przygotowane do obsługi e-faktur. Należy również pamiętać, że nawet jeśli obowiązek wystawiania faktur sprzedażowych powstanie dopiero od kwietnia lub od 2027 r. to w przypadku dokonywania zakupów u największych podmiotów ich faktury zakupowe będzie trzeba pobierać z KSeF już od 1 lutego 2026 r.
Program księgowy SKP® Formsoft jest przygotowany do obsługi KSeF. W ramach aktywnej Opieki Serwisowej na 2026 rok program SKP® umożliwia wysyłkę e-faktur sprzedażowych oraz pobieranie urzędowych poświadczeń odbioru (UPO).
Dla użytkowników wymagających bardziej zaawansowanych funkcjonalności dostępny jest dodatkowy moduł KSeF, który umożliwia m.in.:
- automatyczne pobieranie faktur zakupowych z KSeF wraz z ich księgowaniem w programie SKP®,
- automatyczne pobieranie UPO dla wysłanych dokumentów sprzedażowych,
- rozbudowane opcje filtrowania dokumentów,
- import dokumentów z KSeF wraz z ich księgowaniem (dotyczy wersji SKP Biuro).
Do obsługi e-Faktur sprzedażowych i zakupowych polecamy również usługę online SKP24 Connect. Więcej informacji na temat rozwiązań KSeF w programie SKP® Formsoft znajdziesz tutaj.
Zachęcamy do przetestowania działania systemu oraz zapoznania się z instrukcją wdrożeniową.
Zmiany limitów podatkowych i rachunkowych na 2026 rok
Od 1 stycznia 2026 r. obowiązywać będą niższe limity podatkowe i rachunkowe, co wynika z przeliczenia progów wyrażonych w euro po niższym kursie EUR (4,2586 zł).
Najważniejsze limity na 2026 r.:
- przejście na księgi rachunkowe – 10 646 500 zł,
- status małego podatnika (CIT, PIT, VAT) – 8 517 000 zł (przychód brutto z 2025 r.),
- jednorazowa amortyzacja u małego podatnika – 213 000 zł,
- opodatkowanie ryczałtem – 8 517 000 zł,
- kwartalny ryczałt – 851 720 zł.
Limit statusu małego podatnika w podatkowym roku kalendarzowym liczony na bieżąco wynosi natomiast w 2026 r. 8 431 000 zł netto (bez należnego VAT).
Wyższy limit zwolnienia z VAT w 2026 roku
Dobra wiadomość dla najmniejszych firm: limit zwolnienia z VAT w 2026 roku wzrasta z 200 000 zł do 240 000 zł. Co istotne, przedsiębiorcy, którzy w 2025 r. przekroczą 200 000 zł, lecz nie przekroczą 240 000 zł, nie będą zobowiązani do rejestracji jako podatnicy VAT w 2026 r. Jest to pierwsza podwyżka tego limitu od dziewięciu lat.
Kasowy PIT – wyższy limit
W 2026 r. podwyższony zostanie limit przychodów uprawniający do stosowania metody kasowej w PIT:
- limit przychodów wzrasta z 1 mln zł do 2 mln zł,
- przychód rozpoznawany dopiero po zapłacie przez kontrahenta.
Choć sama możliwość stosowania metody kasowej obowiązuje już od 2025 r., dotychczasowy limit przychodów wynosił 1 mln zł. Od nowego roku zostanie on podwojony.
Nowe limity podatkowe dla samochodów osobowych
Od 2026 roku zmieniają się zasady zaliczania wydatków na samochody osobowe do kosztów podatkowych. Dotychczasowy limit 150 000 zł zostaje obniżony dla większości aut spalinowych.
Nowe limity przedstawiają się następująco: :
- 225 000 zł – samochody elektryczne i wodorowe,
- 150 000 zł – auta o emisji CO₂ poniżej 50 g/km,
- 100 000 zł – auta o emisji CO₂ równej lub wyższej niż 50 g/km.
W praktyce oznacza to, że zakup klasycznego samochodu spalinowego będzie znacznie mniej opłacalny podatkowo.
Pamiętaj!
Dotychczasowe limity pozostają w mocy dla pojazdów wpisanych do ewidencji środków trwałych do końca 2025 r. Ochrona ta nie dotyczy leasingu operacyjnego ani najmu, nawet jeśli umowa została zawarta wcześniej.
Nowe limity mają zastosowanie do samochodów osobowych wprowadzonych do ewidencji środków trwałych od 1 stycznia 2026 r. Dla pojazdów ujętych wcześniej nadal stosuje się dotychczasowe wartości.
Jak obsługuje to SKP®?
Nowe limity wprowadzimy jak dotychczas w Ulepszeniach, zmniejszeniach i przerwach:
Możliwe odliczenie zostało także aktualizowane w wyliczeniu limitu % przy leasingu w oknie księgowania:
i Planie kont:
Cyfryzacja KPiR – koniec papierowej księgowości
Od 1 stycznia 2026 r. podatnicy PIT, którzy mają obowiązek przekazywania plików JPK_V7M, będą zobowiązani do prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów wyłącznie w formie elektronicznej. Po zakończeniu roku podatkowego, nie później niż w dniu upływu terminu złożenia rocznego zeznania podatkowego, będą musieli przesłać PKPiR w postaci pliku JPK_PKPIR.
Plik ten należy przekazać do naczelnika urzędu skarbowego właściwego ze względu na:
- miejsce zamieszkania – w przypadku osób fizycznych,
- miejsce prowadzenia działalności – w przypadku spółek nieposiadających osobowości prawnej.
Jeżeli spółka prowadziła działalność w kilku lokalizacjach, dokument należy przesłać do urzędu skarbowego właściwego dla jej siedziby. W sytuacji, gdy nie jest możliwe ustalenie właściwego urzędu, decydujące będzie miejsce zamieszkania jednego ze wspólników.
Podatnicy prowadzący PKPiR będą zobowiązani do przekazywania dwóch rodzajów plików:
- JPK_PKPIR – obejmującego zapisy z księgi,
- JPK_ST – zawierającego dane dotyczące środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Z kolei podatnicy rozliczający się ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych będą zobowiązani do przesyłania:
- ewidencji przychodów w formie JPK_EWP,
- wykazu środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w strukturze JPK_ST.
Od 1 stycznia 2026 r. wskazane grupy podatników zostaną objęte obowiązkiem prowadzenia ewidencji wyłącznie w formie elektronicznej oraz jej przekazywania po zakończeniu roku podatkowego zgodnie z obowiązującymi strukturami JPK.
W JPK_ST_KR wykazywane będą:
- środki trwałe i WNiP wprowadzone od 1 stycznia 2025 r.,
- również te w pełni zamortyzowane, dopóki są w ewidencji.
Nie wykazuje się:
- środków trwałych w budowie,
- składników wykreślonych w latach ubiegłych.
Terminy przekazywania plików:
- w 2027 r. za 2026 – podatnicy JPK_V7M,
- w 2028 r. za 2027 – podatnicy JPK_V7K,
- w 2026 r. – możliwe wysłanie fakultatywnie na żądanie urzędu.
Struktura JPK_ST wprowadza nowe pola, które dotychczas nie były ujmowane w ewidencji, w tym m.in.:
- rodzaj składnika (środek trwały / wartość niematerialna i prawna),
- informację o reklasyfikacji,
- rodzaj dokumentu nabycia (umowa sprzedaży, darowizna, wkład niepieniężny, wytworzenie, faktura VAT, inne),
- powód zakończenia amortyzacji (np. stwierdzenie niedoboru, kradzież, darowizna, wkład niepieniężny).
Nowy wzór KPiR i Ewidencji Przychodów
Od 1 stycznia 2026 r., podatnicy prowadzący podatkową księgę przychodów i rozchodów muszą korzystać z jej zmienionego formularza. Aktualny wzór został określony w załączniku do nowego rozporządzenia dotyczącego PKPiR i obejmuje łącznie 19 rubryk, w tym dwie, które wcześniej nie występowały.
Nowo dodane pola służą do wpisywania:
- numeru identyfikacyjnego faktury w KSeF, który należy ujmować w kolumnie nr 3; identyfikator KSeF nie zastępuje numeru faktury nadawanego przez podatnika, dlatego numer własny faktury należy wykazać w kolumnie nr 4,
- numeru identyfikacji podatkowej kontrahenta wraz z oznaczeniem kraju, który wpisuje się w kolumnie nr 5; w przypadku ujęcia NIP nie ma obowiązku uzupełniania pozostałych danych kontrahenta.
Aby numer KSeF był wykazywany w dalszych ewidencjach, musi zostać wprowadzony w oknie księgowania dokumentu.
Jeżeli faktura sprzedaży została wysłana z programu lub faktura kosztowa została pobrana za pośrednictwem modułu KSeF (Zakupy), numer KSeF uzupełniany jest automatycznie.
Pojawiło się również nowe pole „Data przyjęcia do KSeF”, które pełni funkcję faktycznej daty otrzymania faktury i również jest uzupełniane automatycznie.
W ustawieniach wydruku istnieje możliwość ograniczenia danych kontrahenta wyłącznie do numeru NIP poprzez wybór opcji „Tylko NIP”. Przy pozostałych ustawieniach drukowane są również inne dane identyfikacyjne.
Wprowadzenie nowego wzoru PKPiR wiąże się ze zmianą numeracji pozostałych kolumn księgi. Zmiany w Planie Kont w programie SKP® Formsoft następują automatycznie po uruchomieniu firmy, natomiast nazwy kont – w razie potrzeby – należy zmienić ręcznie.
Dostosowano również wydruk księgi do rozszerzonego zakresu danych. Ze względu na szerokość kolumny przeznaczonej na numer KSeF konieczne było zagęszczenie czcionki, aby cały wydruk mieścił się na jednej stronie w układzie poziomym.
Ewidencja Przychodów
Analogiczne zmiany wprowadzono w nowym wzorze Ewidencji Przychodów.
Zniesienie uproszczonej PKPiR dla rolników
Rolnicy prowadzący gospodarstwa rolne bez zatrudniania pracowników, członków rolniczych spółdzielni produkcyjnych ani pracowników rolnych, którzy wykonują działalność gospodarczą samodzielnie lub z udziałem członków rodziny wspólnie zamieszkujących, a których łączny przychód z tej działalności nie przekracza 10 000 zł rocznie, utracili możliwość korzystania z uproszczonej formy PKPiR.
Od 1 stycznia 2026 r. ta grupa podatników jest zobowiązana prowadzić PKPiR zgodnie z nowym wzorem określonym w rozporządzeniu.
Zniesienie dziennych i miesięcznych zestawień sprzedaży:
Podatnicy, którzy w ciągu dnia wystawiają dużą liczbę faktur i nie ewidencjonują sprzedaży przy użyciu kasy fiskalnej, nie mogą już ujmować sprzedaży w PKPiR na podstawie zbiorczych zestawień dziennych. Zestawienia te przestały być uznawane za dowody księgowe, co oznacza konieczność ujmowania każdej faktury oddzielnie.
Zniesiono również możliwość dokonywania zapisów w PKPiR na podstawie miesięcznych zestawień sprzedaży sporządzanych w oparciu o ewidencję VAT.
Od 1 stycznia 2026 r. zapisy w PKPiR mogą być dokonywane wyłącznie na podstawie:
- wystawionych faktur,
- raportów fiskalnych (w przypadku sprzedaży rejestrowanej na kasie),
- dowodów wewnętrznych sporządzanych na koniec dnia lub ewidencji sprzedaży – gdy sprzedaż nie jest potwierdzona fakturami ani raportami fiskalnymi.
Paragon bez danych nabywcy nie jest już wystarczający
Nie jest już możliwe ujmowanie określonych wydatków wyłącznie na podstawie paragonów bez danych nabywcy ani dowodów wewnętrznych. Dotyczy to w szczególności zakupu materiałów, środków czystości, artykułów BHP oraz materiałów biurowych w sprzedaży detalicznej.
Obecnie takie wydatki mogą być ujmowane w PKPiR wyłącznie na podstawie faktur uproszczonych, czyli paragonów zawierających numer NIP nabywcy.
Terminy dokonywania zapisów w PKPiR
Od 1 stycznia 2026 r. przychody muszą być ujmowane w PKPiR najpóźniej do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, którego dotyczą. Zasada ta obowiązuje wszystkich podatników, niezależnie od tego, czy prowadzą księgę samodzielnie, czy korzystają z usług biura rachunkowego.
Przychody dokumentowane dowodami wewnętrznymi należy ujmować codziennie, po zakończeniu danego dnia. Analogiczne terminy dotyczą ujmowania kosztów, przy zachowaniu zasad ich rozliczania wynikających z ustawy o PIT.
Podpisywanie spisu z natury
Od 1 stycznia 2026 r. zniesiono obowiązek składania podpisów na spisie z natury przez osoby, które go sporządziły. Dokument wymaga obecnie podpisu wyłącznie właściciela przedsiębiorstwa lub – w przypadku spółki – jej wspólników.
W PKPiR ujmuje się jedynie wartość wynikającą ze spisu z natury, bez konieczności wprowadzania pozostałych danych.
Swoboda w zakresie przechowywania PKPiR
Nowe rozporządzenie zniosło przepis określający jednoznacznie miejsce przechowywania PKPiR oraz dokumentów stanowiących podstawę zapisów. Podatnicy nadal mają obowiązek archiwizowania dokumentacji do momentu przedawnienia zobowiązania podatkowego, jednak zyskali swobodę wyboru miejsca jej przechowywania.
Zmiany w strukturze pliku JPK_V7
Od lutego 2026 r. będzie obowiązywać nowa struktura pliku JPK_V7M/K, a w niej pojawią się nowe oznaczenia dokumentów:
- OFF – dla faktur wystawionych w trybie awaryjnym lub offline,
- BFK – dla faktur wystawionych poza KSeF w sytuacjach, gdy nie ma obowiązku jego stosowania,
- DI – dla dokumentów innych niż faktury oraz faktur offline24 bez numeru KSeF.
Po uzyskaniu numeru KSeF podatnik będzie zobowiązany do korekty JPK_VAT z deklaracją i uzupełnienia tego numeru, już bez symbolu OFF lub DI.
W strukturze JPK wykazywany będzie również numer KSeF dokumentu.
Dodatkowo dochodzi nowe pole dotyczące VAT od niezwróconej kaucji w systemie kaucyjnym – do wprowadzenia w module Dekl.Vat/JPK_V7 – Opcje – Dodatkowe dane do JPK:
Składki ZUS i zdrowotne w 2026 roku
Minimalne wynagrodzenie od 1 stycznia 2026 r. wynosi 4 806 zł, co powoduje wzrost podstaw wymiaru składek ZUS i kosztów zatrudnienia. Wzrasta również limit 30-krotności składek ZUS do 282 600 zł oraz współczynnik ekwiwalentu , który w 2026 r. osiągnie poziom 20,92 zł.
Składki ZUS – przedsiębiorcy 2026:
Zmiany w Małym ZUS Plus od 2026 r.
Od 1 stycznia 2026 r. zmienią się zasady powrotu do ulgi Mały ZUS Plus. Nadal będzie można opłacać obniżone składki maksymalnie przez 36 miesięcy w każdym 60-miesięcznym okresie prowadzenia działalności, jednak inaczej liczona będzie przerwa między kolejnymi okresami korzystania z ulgi. Nowe przepisy pozwolą wrócić do Małego ZUS Plus po 24 miesiącach przerwy – w dowolnym miesiącu roku, a nie wyłącznie od stycznia, jak dotychczas. Pierwszy 60-miesięczny okres liczy się od miesiąca, w którym po raz pierwszy zastosowano ulgę, a każdy miesiąc kalendarzowy jest traktowany jako pełny. Zasady obejmą zarówno przedsiębiorców, którzy już korzystali z ulgi, są w trakcie „karencji”, jak i tych, którzy dopiero zaczną z niej korzystać.
Składka zdrowotna
Reforma z modelem „stała + procentowa” została zawetowana, dlatego wracamy do zasad z tzw. Polskiego Ładu 2.0, gdzie składka zdrowotna dla podatników podatku liniowego i rozliczanego na zasadach ogólnych liczona jest od 100% minimalnego wynagrodzenia.
W przypadku płatników podatku liniowego obowiązywać będzie większy limit księgowania składki zdrowotnej do KUP liniowego: 14 100 zł.
Ryczałtowcy również zapłacą więcej, ponieważ ich składka zależy od przeciętnego wynagrodzenia w IV kw. 2025r., które systematycznie rośnie (na chwilę obecną nie wartość ta nie została jeszcze ogłoszona).
Pozostałe ważne zmiany w 2026 roku
Spadki i darowizny – druga szansa
Możliwość przywrócenia terminu na zgłoszenie SD-Z2, jeśli podatnik udowodni brak swojej winy.
Kodeks pracy – nowy staż pracy
Od 1 stycznia 2026 r. pracownicy zyskają możliwość doliczania do stażu pracy okresów aktywności zawodowej innych niż umowa o pracę, m.in. umów zlecenia, działalności gospodarczej czy pracy za granicą.
Nowe zasady będą obowiązywać:
- od 1 stycznia 2026 r. – w jednostkach sektora finansów publicznych,
- od 1 maja 2026 r. – u pozostałych pracodawców.
Zmiany wynikają z nowelizacji Kodeks pracy i mają realny wpływ na uprawnienia pracownicze (np. urlop, nagrody jubileuszowe). W wielu przypadkach konieczne będzie uzyskanie zaświadczenia z ZUS. Pracodawcy natomiast mają obowiązek ponownego przeliczenia stażu pracy, ale dopiero po wniosku pracownika, gdy przedstawi on uzyskane z ZUS zaświadczenie.
e-Doręczenia – obowiązek cyfrowy
Masz już adres do e-Doręczeń? Od 1 stycznia 2026 r. e-Doręczenia staną się podstawową formą kontaktu urzędów z obywatelami i firmami, o ile szczególne przepisy nie przewidzą inaczej. Tradycyjne listy polecone i awiza odejdą do historii. Co istotne, wiadomość elektroniczna uznawana jest za doręczoną po 14 dniach, nawet jeśli jej nie otworzysz.
Terminy obowiązku posiadania skrzynki e-Doręczeń:
- Spółki i podmioty z KRS zarejestrowane przed 2025 r. – termin minął 1 kwietnia 2025 r.
- Jednoosobowe działalności (CEIDG) zarejestrowane przed 2025 r. – czas do 1 października 2026 r.
- Zawody zaufania publicznego (m.in. adwokaci, radcowie prawni, notariusze) – termin minął 1 stycznia 2025 r.
- Firmy rejestrowane w 2025–2026 r. – skrzynka zakładana jest przy rejestracji
- Osoby fizyczne – obowiązek od 1 stycznia 2026 r.; brak skrzynki oznacza doręczenie papierowe w ramach usługi hybrydowej (PUH).
Jeśli termin już upłynął, a skrzynka nie została założona – warto zrobić to jak najszybciej.
Ważne!
Wielu przedsiębiorców zlekceważyło nowe obowiązki albo utworzyło skrzynkę, której nie monitoruje. Tymczasem już od 2026 r. urzędy będą wysyłać pisma elektronicznie, a ich nieodebranie w terminie nie chroni przed skutkami prawnymi – nawet w sprawach takich jak kontrole, wezwania czy decyzje finansowe.
Jak założyć adres do e-Doręczeń?
Cała procedura jest szybka i w pełni online:
- Wejdź na stronę gov.pl/e-doreczenia
- Zaloguj się profilem zaufanym lub e-dowodem
- Złóż wniosek o utworzenie adresu
- Potwierdź swoją tożsamość
- Adres zostanie automatycznie wpisany do Bazy Adresów Elektronicznych
Zmiany podatkowe w 2026 roku - podsumowanie
Rok 2026 oznacza pełną cyfryzację księgowości, obowiązkowy KSeF, nowe struktury JPK, wyższe składki oraz zmienione limity podatkowe. Dla użytkowników programu SKP® Formsoft kluczowe znaczenie ma odpowiednie przygotowanie systemów oraz regularna aktualizacja oprogramowania, która zapewni zgodność z obowiązującymi przepisami i bezpieczeństwo rozliczeń. Zachęcamy do zapoznania się z naszymi ebookami i materiałami szkoleniowymi, w których omawiamy szczegóły i praktyczne aspekty najważniejszych zmian. Pamiętaj, tylko posiadając program zaktualizowany do roku 2026 masz pewność, że nie ominie Cię żadna zmiana podatkowa, a twój program będzie działał w oparciu o aktualne parametry i zasady podatkowe.
Niniejsze materiały zawierają poglądy autorów i nie stanowią czynności doradztwa księgowego i
podatkowego.
Formsoft spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ponosi odpowiedzialności za skutki decyzji
podejmowanych
na postawie informacji zawartych w materiałach publikowanych na naszej stronie.
W tych kwestiach należy zasięgnąć informacji u doradcy podatkowego, w oddziale ZUS,
bądź w Krajowej Informacji Podatkowej.
