Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z koniecznością poniesienia wielu wydatków startowych. Jednym z największych…
ZUS dla nowych firm – z jakich ulg mogą skorzystać przedsiębiorcy?
Data ostatniej edycji: 2026-08-31 Data dodania: 2026-08-31
Koszty prowadzenia działalności często stanowią największe wyzwanie dla początkujących przedsiębiorców. System ubezpieczeń społecznych oferuje jednak ulgi, które pomagają ograniczyć wydatki na początku działalności. ZUS dla nowych firm obejmuje między innymi Ulgę na start oraz preferencyjne składki. Dzięki nim możesz znacząco obniżyć koszty prowadzenia firmy w pierwszych latach działalności. W artykule wyjaśniamy różnice między dostępnymi ulgami oraz przedstawiamy stawki składek obowiązujące w 2026 roku. Dowiesz się również, jakie warunki trzeba spełnić i jak program księgowy może ułatwić prowadzenie księgowości w Twojej firmie.
Czym jest ulga na start dla przedsiębiorców?
Ulga na start zwalnia z opłacania składek społecznych przez pierwsze 6 pełnych miesięcy prowadzenia działalności gospodarczej. W tym czasie przedsiębiorca opłaca wyłącznie obowiązkową składkę zdrowotną.
Dla osób zakładających pierwszą firmę Ulga na start jest pierwszym etapem systemu preferencji ZUS. Jej celem jest ograniczenie kosztów w początkowym okresie prowadzenia działalności. Dzięki temu łatwiej rozwijać firmę i pozyskiwać pierwszych klientów.
Jak prawidłowo obliczyć okres ulgi?
Okres ulgi obejmuje wyłącznie pełne miesiące kalendarzowe. Rejestracja firmy pierwszego dnia miesiąca oznacza rozpoczęcie ulgi od tego samego miesiąca. Przykładowo działalność rozpoczęta 1 marca korzysta z ulgi do końca sierpnia. Rejestracja od drugiego dnia miesiąca wydłuża okres preferencji. Przykładowo firma założona 2 marca korzysta z ulgi do końca września. Oznacza to niemal siedem miesięcy bez składek społecznych.
Pamiętaj!
Podczas Ulgi na start nie opłacasz składek emerytalnych, rentowych, chorobowych ani wypadkowych. Zwolnienie obejmuje również obowiązkowe wpłaty na Fundusz Pracy.
Ile wynosi preferencyjny ZUS dla nowych firm przez pierwsze 24 miesiące?
Preferencyjny ZUS pozwala opłacać składki społeczne od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia. Ulga przysługuje przez 24 pełne miesiące po zakończeniu Ulgi na start. Dzięki temu miesięczne obciążenia są znacznie niższe od standardowych składek.
Po zakończeniu Ulgi na start przedsiębiorca automatycznie przechodzi na preferencyjne składki ZUS. Przez kolejne dwa lata podstawa składek pozostaje powiązana z minimalnym wynagrodzeniem. Takie rozwiązanie ułatwia stopniowe zwiększanie kosztów prowadzenia działalności.
Ważne!
W 2026 roku minimalne wynagrodzenie wynosi 4 806 zł brutto. Minimalna podstawa preferencyjnych składek wynosi więc 1 441,80 zł. Stanowi ona 30% obowiązującego minimalnego wynagrodzenia.
Preferencyjny ZUS a pełny ZUS w 2026 roku
Poniższa zestawienie przedstawia wysokość poszczególnych składek w 2026 roku. Zestawienie pokazuje również skalę oszczędności wynikającą z preferencyjnego ZUS.
- Składka emerytalna: Stawka % – 19,52%; preferencyjny ZUS 2026 (podstawa: 1 441,80 zł) – 281,44 zł; pełny ZUS 2026 (podstawa: 5 652,00 zł) – 1 103,27 zł; miesięczna oszczędność – 821,83 zł.
- Składka rentowa: Stawka % – 8,00%; preferencyjny ZUS 2026 (podstawa: 1 441,80 zł) – 115,34 zł; pełny ZUS 2026 (podstawa:
5 652,00 zł) – 452,16 zł; miesięczna oszczędność – 336,82 zł. - Składka chorobowa (dobrowolna): Stawka % – 2,45%; preferencyjny ZUS 2026 (podstawa: 1 441,80 zł) – 35,32 zł; pełny ZUS 2026 (podstawa: 5 652,00 zł) – 138,47 zł; miesięczna oszczędność – 103,15 zł.
- Składka wypadkowa (stopa 1,67%): Stawka % – 1,67%; preferencyjny ZUS 2026 (podstawa: 1 441,80 zł) – 24,08 zł; pełny ZUS 2026 (podstawa: 5 652,00 zł) – 94,39 zł; miesięczna oszczędność – 70,31 zł.
- Fundusz Pracy i Solidarnościowy: Stawka % – 2,45%; preferencyjny ZUS 2026 (podstawa: 1 441,80 zł) – 0,00 zł; pełny ZUS 2026 (podstawa: 5 652,00 zł) – 138,47 zł; miesięczna oszczędność – 138,47 zł.
Czy wiesz, że...
Korzystając z ZUS-u preferencyjnego, przedsiębiorca zachowuje w swoim budżecie ponad 17 600 zł rocznie (oraz ponad 35 000 zł w trakcie całego 24-miesięcznego okresu). Do powyższych kwot należy doliczyć składkę zdrowotną, która jest rozliczana indywidualnie w zależności od wybranej formy opodatkowania (dla skali podatkowej minimalna składka zdrowotna od lutego 2026 r. wynosi 432,54 zł).
Jakie warunki trzeba spełnić, aby uzyskać preferencyjny ZUS dla nowo otwartych firm?
Korzystanie z preferencyjnego ZUS wymaga spełnienia kilku ustawowych warunków. Między innymi nie możesz świadczyć usług na rzecz byłego pracodawcy oraz prowadzić pozarolniczej działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy.
Przepisy ograniczają możliwość nadużywania ulg przez osoby przechodzące z etatu na samozatrudnienie. Dlatego przed zgłoszeniem warto sprawdzić, czy spełniasz wszystkie wymagania.
Warunki korzystania z preferencyjnego ZUS
- Musisz rozpoczynać działalność po raz pierwszy lub po co najmniej 60 miesiącach od jej zakończenia.
- Nie możesz wykonywać dla byłego pracodawcy tych samych obowiązków co na etacie.
- Ograniczenie dotyczy bieżącego oraz poprzedniego roku kalendarzowego.
- Z preferencji nie skorzystają wspólnicy spółek jawnych, komandytowych, partnerskich oraz jednoosobowych spółek z o.o.
- Zawieszenie działalności nie wydłuża okresu obowiązywania Ulgi na start ani preferencyjnego ZUS.
- Okres ulg biegnie nieprzerwanie, niezależnie od zawieszenia działalności.
Rozliczanie ZUS-u dla nowych firm w programie Formsoft SKP®
W programie księgowym Formsoft SKP® z łatwością obliczysz składki ZUS dla nowych firm. Oprogramowanie automatycznie uwzględnia obowiązujące ulgi oraz przygotowuje wymagane deklaracje, w tym ZUS DRA. Dzięki temu ogranicza ryzyko błędów i usprawnia terminowe rozliczenia z ZUS.
Formsoft SKP® sprawdzi się zarówno podczas samodzielnego prowadzenia księgowości, jak i we współpracy z biurem rachunkowym. Sprawdź, co jeszcze oferuje program.
ZUS w nowej firmie – podsumowanie i rekomendacje dla przedsiębiorców
ZUS dla nowych firm obejmuje dwa etapy ulg. Są to Ulga na start oraz 24 miesiące preferencyjnych składek. Warto wykorzystać oba rozwiązania, ponieważ łączne oszczędności mogą sięgnąć blisko 40 000 zł w ciągu pierwszych 2,5 roku.
Należy jednak pamiętać o zagrożeniach, m.in. przeoczeniu terminów zgłoszeń i zmian w ZUS. Korzystając ze sprawdzonego programu księgowego już od początku działalności masz pewność, że jesteś zawsze na bieżąco. Wypróbuj Formsoft SKP przez 60 dni za darmo i bez zobowiązań. Przekonaj się jak proste może być prowadzenie firmy kiedy masz dobre oprogramowanie księgowe.
FAQ - najczęściej zadawane pytania
Nie, ulga na start zwalnia wyłącznie z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, chorobowe, wypadkowe). Każdy przedsiębiorca, nawet nowo zarejestrowany, musi opłacać składkę na ubezpieczenie zdrowotne.
Zgłoszenia dokonuje się poprzez druk ZUS ZZA (jeśli korzystasz z ulgi na start) z odpowiednim kodem tytułu ubezpieczenia (zazwyczaj 05 40 XX) w terminie 7 dni od daty rozpoczęcia prowadzenia działalności gospodarczej.
Po upływie 24 miesięcy preferencyjnych składek przedsiębiorca przechodzi na tzw. Mały ZUS Plus (jeśli spełnia kryterium przychodowe do 120 000 zł rocznie) lub musi zacząć opłacać pełny (duży) ZUS wyliczany od 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia.
Nie wyklucza, o ile jako przedsiębiorca nie świadczysz tych samych usług na rzecz swojego obecnego pracodawcy, które wykonujesz w ramach umowy o pracę. Łączenie etatu z firmą powoduje tzw. zbieg tytułów do ubezpiecze
Tak, korzystanie z ulg na ubezpieczenia społeczne dla nowych firm jest dobrowolne. Możesz w każdej chwili zrezygnować z preferencji i zgłosić się do pełnych składek, by np. budować wyższą podstawę do zasiłku chorobowego lub macierzyńskiego.
Autor: Ewelina Mandziuk
Samodzielny specjalista ds. finansowo – prawnych
Przeczytaj również:
Niniejsze materiały zawierają poglądy autorów i nie stanowią czynności doradztwa księgowego i
podatkowego.
Formsoft spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ponosi odpowiedzialności za skutki decyzji
podejmowanych
na postawie informacji zawartych w materiałach publikowanych na naszej stronie.
W tych kwestiach należy zasięgnąć informacji u doradcy podatkowego, w oddziale ZUS,
bądź w Krajowej Informacji Podatkowej.
