Aby wydrukować podsumowanie kont, należy wejść w zakładkę: Kartoteki > Obroty kont i zaznaczyć miesiąc,…
Leasing dla nowych firm. Jak uzyskać finansowanie?
Data ostatniej edycji: 2026-08-24 Data dodania: 2026-08-24
Rozpoczęcie własnej działalności gospodarczej wiąże się z koniecznością poniesienia wielu wydatków startowych. Jednym z największych wyzwań, przed którymi staje młody przedsiębiorca, jest zakup niezbędnych narzędzi pracy. Wciąż panuje przekonanie, że nowo powstały podmiot gospodarczy musi wykazać się co najmniej 6- lub 12-miesięcznym stażem oraz stabilnymi przychodami, aby ubiegać się o finansowanie zewnętrzne. To nieprawda. Rynek oferuje rozwiązania dopasowane do potrzeb podmiotów bez historii operacyjnej. W tym artykule wyjaśniamy krok po kroku, jak uzyskać leasing dla nowych firm. Omówimy wymaganą dokumentację, optymalne struktury umów oraz zasady rozliczania opłat w podatkach (PIT/CIT i VAT) na podstawie aktualnych przepisów.
Jak otrzymać leasing od pierwszego dnia działalności?
Nowa firma może otrzymać leasing od pierwszego dnia działalności, najczęściej korzystając z tzw. procedury uproszczonej. W ramach tej ścieżki finansowania instytucje leasingowe nie wymagają przedstawiania sprawozdań finansowych ani wykazywania historycznych przychodów. Opierają decyzję na ocenie ryzyka przedmiotu oraz oświadczeniu majątkowym właściciela. Ryzyko braku historii operacyjnej leasingodawcy rekompensują sobie zazwyczaj wymogiem wniesienia wyższej wpłaty wstępnej (czynszu inicjalnego). Może to być również katalog środków trwałych o wysokiej płynności rynkowej (np. nowe lub kilkuletnie samochody osobowe i dostawcze).
Przykład:
Jan zakłada jednoosobową działalność gospodarczą w poniedziałek, rejestrując firmę w CEIDG. W środę składa wniosek o leasing nowego auta osobowego o wartości 100 000 zł netto. Dzięki procedurze uproszczonej i wpłacie własnej na poziomie 15% (15 000 zł netto), wniosek zostaje rozpatrzony pozytywnie w ciągu 24 godzin. Jan nie ma obowiązku przedstawiania wyników finansowych.
Jakie warunki trzeba spełnić przy leasingu na start?
Podstawowe wymagania przy ubieganiu się o leasing na start obejmują przedstawienia dokumentu tożsamości właściciela lub reprezentantów spółki. Konieczne może być też okazanie wpisu do rejestru (CEIDG lub KRS) oraz prawidłowo wypełnionego wniosku leasingowego. Jeśli wartość przedmiotu przekracza standardowe limity procedury uproszczonej lub przedmiot charakteryzuje się niską płynnością (np. specjalistyczna linia technologiczna), firma leasingowa może zastosować procedurę standardową. W takim przypadku wymagane mogą być dodatkowe dokumenty. Mowa tu o biznesplanie, poręczeniu majątkowym osoby trzeciej, oświadczeniu o majątku osobistym czy dokumencie potwierdzającym doświadczenie branżowe fundatorów.
Przykład:
Spółka z o.o. świadcząca usługi programistyczne wnioskuje w pierwszym miesiącu działalności o leasing sprzętu serwerowego o wartości 200 000 zł. Finansujący prosi o udokumentowanie zdolności do spłaty. Przedsiębiorcy dołączają do wniosku podpisany na 2 lata kontrakt B2B z kluczowym klientem. To pozwala analitykowi obniżyć wymóg wpłaty wstępnej z 25% do 10%.
Leasing operacyjny czy finansowy – co wybrać dla nowo powstałej firmy?
Dla większości nowo powstałych firm optymalnym wyborem jest leasing operacyjny. Pozwala on zaliczyć całą ratę (część kapitałową i odsetkową) oraz wpłatę wstępną bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów. Z kolei podatek VAT naliczany jest sukcesywnie od każdej raty. Alternatywą jest leasing finansowy (kapitałowy), w którym przedmiot staje się składnikiem majątku korzystającego. Do kosztów zalicza się odpisy amortyzacyjne oraz część odsetkową raty. Natomiast cały podatek VAT od wartości przedmiotu należy zapłacić z góry przy podpisaniu umowy. Leasing finansowy stosuje się głównie w przypadku przedmiotów objętych niską stawką amortyzacji. Można go również zastosować przy zakupie środków trwałych na stawkę VAT „zwolnioną” lub „niepodlegającą”.
Cecha / Parametr | Leasing operacyjny | Leasing finansowy |
Zaliczenie do kosztów (KUP) | Opłata wstępna + cała rata (kapitał + odsetki) | Odpisy amortyzacyjne + część odsetkowa raty |
Płatność podatku VAT | Dopisywany do każdej raty miesięcznej | Płatny z góry za całą wartość umowy |
Amortyzacja | Po stronie leasingodawcy | Po stronie korzystającego (przedsiębiorcy) |
Własność przedmiotu | Należy do finansującego (wykup po umowie) | Zapisany w środkach trwałych firmy od początku |
Przykład:
Pani Anna otwiera biuro projektowe i potrzebuje samochodu. Wybiera leasing operacyjny o wartości 120 000 zł netto. Dzięki temu pełną kwotę wpłaty wstępnej w wysokości 18 000 zł netto oraz miesięczne raty zalicza wprost do kosztów uzyskania przychodu. Tym sposobem stopniowo obniżają podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym bez konieczności prowadzenia ewidencji amortyzacyjnej.
Jak rozliczyć leasing dla nowej firmy w podatkach (PIT/CIT i VAT)?
Rozliczenie podatkowe leasingu w nowej firmie zależy od przeznaczenia finansowanego majątku oraz sposobu użytkowania pojazdu. Przy użytkowaniu pojazdu w trybie mieszanym (zarówno do celów służbowych, jak i prywatnych) przedsiębiorca ma prawo do odliczenia 50% podatku VAT od opłaty wstępnej i rat, a pozostałe 50% nieodliczonego VAT powiększa wartość netto stanowiącą podstawę do zaliczenia w koszty uzyskania przychodów (KUP). W podatku dochodowym (PIT/CIT) obowiązuje limit wartości pojazdu. Dla samochodów spalinowych i hybrydowych wynosi on 150 000 zł, a dla elektrycznych 220 000 zł. Co istotne, wydatki wynikające z raty rozlicza się proporcją do tych kwot. Pełne odliczenie (100% VAT oraz 100% KUP do kwoty limitu) przysługuje wyłącznie przy wykorzystaniu pojazdu tylko do działalności gospodarczej. To z kolei wymaga zgłoszenia pojazdu na formularzu VAT-26 oraz prowadzenia szczegółowej ewidencji przebiegu (kilometrówki).
Przykład:
Przedsiębiorca kupuje w leasingu operacyjnym auto spalinowe o wartości 100 000 zł netto (123 000 zł brutto) i użytkuje je w trybie mieszanym. Od każdej raty odlicza 50% zawartego w niej podatku VAT. Ponieważ wartość samochodu mieści się w ustawowym limicie 150 000 zł, pozostałą część kwoty raty oraz nieodliczony podatek VAT zalicza w 100% do kosztów uzyskania przychodów. Natomiast bieżące wydatki eksploatacyjne (paliwo, serwis) rozlicza w koszty z uwzględnieniem limitu 75%.
Jakie są najczęstsze przyczyny odmowy leasingu dla nowych firm?
Głównymi przyczynami odmowy udzielenia leasingu są negatywne wpisy w bazach BIK, KRD lub BIG dotyczące właściciela bądź wspólników. Częstą przyczyną jest też próba sfinansowania przedmiotu o niskiej płynności rynkowej oraz zbyt niska deklarowana wpłata własna. Aby uniknąć decyzji odmownej, przedsiębiorca musi dopilnować kilku istotnych kwestii. Przed złożeniem wniosku powinien zweryfikować swoje prywatne raporty w biurach informacji gospodarczej. Co więcej, wybrać sprawdzony i łatwo zbywalny na rynku wtórnym przedmiot finansowania oraz zaproponować wyższy udział własny (ok. 15–20%).
O czym pamiętać przy wyborze leasingu?
Wybór leasingu dla nowych firm nie powinien być podyktowany wyłącznie wysokością raty miesięcznej. Warto skupić się na analizie całkowitego kosztu finansowania oraz dopasowaniem harmonogramu spłat do przewidywanych przepływów pieniężnych. Kluczowym elementem strategii finansowej jest odpowiednie zaplanowanie opłaty wstępnej. Wysoki czynsz inicjalny wniesiony na starcie pozwala nie tylko obniżyć raty miesięczne, ale stanowi także jednorazowy, znaczny koszt uzyskania przychodu. Redukuje on również zaliczkę na podatek dochodowy w pierwszym okresie działalności. Warto pamiętać, że umowa leasingowa powinna być skonsultowana z działem księgowym przed jej podpisaniem. Gwarantuje to pełne wykorzystanie ulg podatkowych oraz bezpieczeństwo płynnościowe przedsiębiorstwa.
FAQ - najczęściej zadawane pytania
Do uzyskania leasingu dla nowej firmy wystarczy dowód osobisty, numer NIP (wpis do CEIDG/KRS) oraz wypełniony wniosek leasingowy. W przypadku procedury uproszczonej nie są wymagane dokumenty finansowe ani staż rynkowy.
Minimalna wpłata własna (czynsz inicjalny) dla firm działających krócej niż 12 miesięcy wynosi zazwyczaj od 5% do 20% wartości przedmiotu leasingu, w zależności od kategorii finansowanego majątku.
Tak, nowa firma może wziąć w leasing samochód używany, jednak łączny wiek pojazdu i okres trwania umowy leasingu zazwyczaj nie może przekraczać 8–10 lat.
Leasing operacyjny nie jest traktowany jako zobowiązanie bilansowe w rozumieniu przepisów o rachunkowości dla większości MŚP, dzięki czemu w mniejszym stopniu obciąża zdolność kredytową w bankach niż tradycyjny kredyt.
Opłatę wstępną (czynsz inicjalny) w leasingu operacyjnym zalicza się w koszty uzyskania przychodów jednorazowo w dacie jej poniesienia, bez konieczności rozliczania jej proporcjonalnie przez cały okres trwania umowy.
Autor: Ewelina Mandziuk
Samodzielny specjalista ds. finansowo – prawnych
Przeczytaj również:
Niniejsze materiały zawierają poglądy autorów i nie stanowią czynności doradztwa księgowego i
podatkowego.
Formsoft spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ponosi odpowiedzialności za skutki decyzji
podejmowanych
na postawie informacji zawartych w materiałach publikowanych na naszej stronie.
W tych kwestiach należy zasięgnąć informacji u doradcy podatkowego, w oddziale ZUS,
bądź w Krajowej Informacji Podatkowej.
