W sytuacji, gdy program nie nalicza składek ZUS, należy zacząć od sprawdzenia informacji, jakie podległości…
Obniżone składki ZUS w 2025 – komu przysługują i jak z nich korzystać?
Data ostatniej edycji: 2025-11-21 Data dodania: 2025-06-25
Dla wielu przedsiębiorców rozpoczęcie działalności gospodarczej to czas pełen wyzwań i niepewności, zwłaszcza finansowej. Wśród różnych obciążeń, z którymi trzeba się zmierzyć, wysokie składki ZUS bywają poważnym obciążeniem dla świeżo otwartych firm. Na szczęście istnieje dla nich wsparcie w postaci Małego ZUS. W tym artykule wyjaśniamy, kto może skorzystać z Małego ZUS i jakie warunki należy spełnić, aby płacić niższe składki.
Obniżone składki ZUS w 2025 - czym jest Mały ZUS?
Mały ZUS to forma preferencyjnych składek na ubezpieczenia społeczne, które mogą być znacznym ułatwieniem dla osób dopiero rozpoczynających działalność gospodarczą. Dzięki Małemu ZUS-owi przedsiębiorcy mogą korzystać z niższych składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze dwa lata działalności. Tym samym, mogą oni uniknąć dużych wydatków na ubezpieczenia społeczne, zwłaszcza w początkowym okresie swojej działalności.
Oszczędź czas i uniknij błędów! Wypróbuj darmową wersję testową SKP® Formsoft z zaawansowanym modułem Płace i ZUS, który automatyzuje rozliczenia i deklaracje. Pobierz teraz intuicyjny program do małej księgowości i korzystaj 60 dni bez zobowiązań i bez limitu dokumentów >
Kto może skorzystać z Małego ZUSu?
Aby skorzystać z opłacania preferencyjnych składek musisz spełnić poniższe warunki:
- Nie prowadziłeś działalności gospodarczej w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych. Oznacza to, że jeśli miałeś wcześniej firmę i działałeś na własny rachunek w ciągu ostatnich pięciu lat, to nie kwalifikujesz się do skorzystania z obniżonych składek.
- Nie wykonywałeś usług dla byłego pracodawcy w ostatnim roku.
Ważne!
Jeśli pracowałeś na etacie u kogoś z branży, którą teraz chcesz prowadzić samodzielnie, niestety nie możesz skorzystać z Małego ZUS.
Kiedy Mały ZUS nie przysługuje?
Istnieją również pewne ograniczenia. Nie możesz skorzystać z niższych składek na ZUS, jeśli aktualnie lub w ostatnich 5 latach:
- Wykonywałeś działalność twórczą lub artystyczną.
- Prowadziłeś działalność w zakresie wolnego zawodu (takiego jak lekarz, prawnik, architekt, itp.).
- Byłeś wspólnikiem w jednoosobowej spółce z o.o., spółce jawnej, komandytowej lub partnerskiej.
- Prowadziłeś szkołę lub placówkę edukacyjną.
Ile wynosi Mały ZUS w 2025 roku?
Wysokość składek zależy od obniżonej podstawy wymiaru, która nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia. W 2025 roku minimalne wynagrodzenie brutto wynosi 4666 zł.
Zatem: Podstawa składek: 1399,80 zł (30% z 4666 zł).
Obniżenie składek na ZUS dotyczy wyłącznie składek płaconych przez przedsiębiorcę za siebie. W przypadku pracowników lub zleceniobiorców należy odprowadzać składki w pełnej wysokości. Dodatkowym ułatwieniem jest brak obowiązku opłacania składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Jak zgłosić się do Małego ZUS-u?
Aby skorzystać z ulgi, należy zgłosić się do ZUS z odpowiednim formularzem. Można to zrobić:
- Podczas rejestracji działalności w CEIDG – w formularzu zaznacz pole 12.2 i wybierz kod ZUA z początkiem „05 7”. Kod ten może mieć różne ostatnie cyfry, w zależności od Twojej sytuacji np. czy posiadasz prawo do emerytury lub renty, masz orzeczenie o niepełnosprawności lub masz rentę z tytułu niezdolności do pracy.
- Bezpośrednio w ZUS – składając formularz ZUS ZUA z właściwym kodem ubezpieczenia.
Formularz można przekazać:
- w wersji papierowej (osobiście, przez pełnomocnika lub pocztą – jeśli firma rozlicza maksymalnie 5 osób),
- za pośrednictwem programu Płatnik (z podpisem kwalifikowanym),
- poprzez ePłatnik na PUE ZUS (z wykorzystaniem profilu zaufanego lub podpisu kwalifikowanego).
Ważne!
Od 2023 roku posiadanie profilu na PUE ZUS oraz podanie adresu elektronicznego jest obowiązkowe.
Mały ZUS, a Mały ZUS Plus - różnice
Mały ZUS Plus oraz Mały ZUS to dwie formy preferencyjnego opłacania składek ZUS dla przedsiębiorców. Różnią się jednak istotnymi szczegółami.
Mały ZUS Plus skierowany jest do przedsiębiorców, którzy:
- osiągnęli przychód nieprzekraczający 120 000 zł w poprzednim roku podatkowym,
- prowadzili działalność przez co najmniej 60 dni w poprzednim roku.
W tym przypadku wysokość składek zależy od dochodu. Można korzystać z tej formy ulgi przez maksymalnie 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy prowadzenia działalności. Po wykorzystaniu ulgi konieczna jest trzyletnia przerwa, zanim będzie można ponownie z niej skorzystać. Tak jak w przypadku Małego ZUS-u, niedozwolone jest świadczenie usług dla byłego pracodawcy.
Z kolei Mały ZUS to rozwiązanie, w którym składki są ustalane w stałej, zryczałtowanej wysokości, obliczanej na podstawie 30% minimalnego wynagrodzenia w danym roku. Ulga przysługuje jednorazowo – przez 24 miesiące od założenia działalności.
Koniec preferencyjnego opłacania składek - co dalej?
Po zakończeniu 24-miesięcznego okresu korzystania z obniżonych stawek ZUS, należy przejść na standardowe składki ZUS lub, jeśli spełniasz odpowiednie kryteria, rozważyć opcję Małego ZUS Plus.
Aby dokonać tego przejścia:
- W ciągu 7 dni od zakończenia 24-miesięcznego okresu, w którym płaciłeś niższe składki, musisz złożyć formularz ZUS ZWUA z właściwym kodem ubezpieczenia, który wcześniej podałeś. Jako przyczynę wyrejestrowania podaj kod 600, oznaczający „inną przyczynę wyrejestrowania”. Przykładowo, jeśli twój okres zakończył się 31 lipca, datę wyrejestrowania podaj jako 1 sierpnia.
- Następnie, w ciągu kolejnych 7 dni, należy zgłosić się do płacenia standardowych składek, składając formularz ZUS ZUA z odpowiednim kodem tytułu ubezpieczenia. Jeśli masz prawo do renty z powodu niezdolności do pracy, podaj odpowiedni kod.
Po złożeniu tych dokumentów musisz jeszcze wypełnić deklarację ZUS DRA, w której określisz aktualną podstawę wymiaru składek i opłacisz je w następujących terminach:
- Do 5. dnia miesiąca następnego dla jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych.
- Do 15. dnia miesiąca następnego dla płatników składek posiadających osobowość prawną.
- Do 20. dnia miesiąca następnego dla pozostałych płatników.
Ważne!
Warto pamiętać, że całą procedurę można zrealizować osobiście w placówce ZUS lub również elektronicznie za pośrednictwem Platformy Usług Elektronicznych ZUS (PUE ZUS).
Obniżone składki ZUS w 2025 - podsumowanie
Podsumowując, Mały ZUS w 2025 roku stanowi korzystną opcję dla nowo otwierających się firm. Dzięki preferencyjnym stawkom składek na ubezpieczenie społeczne oraz zwolnieniu z niektórych dodatkowych opłat, przedsiębiorcy mogą skoncentrować się na rozwijaniu swojej działalności bez dodatkowych obciążeń finansowych.
Autor:
Agnieszka Fida
Specjalista ds. księgowości
Publikacja: 15.06.2025 r.
Niniejsze materiały zawierają poglądy autorów i nie stanowią czynności doradztwa księgowego i
podatkowego.
Formsoft spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ponosi odpowiedzialności za skutki decyzji
podejmowanych
na postawie informacji zawartych w materiałach publikowanych na naszej stronie.
W tych kwestiach należy zasięgnąć informacji u doradcy podatkowego, w oddziale ZUS,
bądź w Krajowej Informacji Podatkowej.
