W obliczu rosnącej konkurencji i zmieniających się warunków rynkowych, przedsiębiorcy często poszukują rozwiązań, które pomogą…
Wakacje składkowe – poznaj odpowiedzi na najczęstsze pytania Powrót
2025-01-09
Wakacje składkowe (inaczej: Wakacje od ZUS) to rodzaj ulgi, która polega na zwolnieniu z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za jeden miesiąc w roku. O tym czym dokładnie są wakacje składkowe, i jak należy je rozliczyć pisaliśmy w tym artykule. Zachęcamy do przeczytania zawartych w nim szczegółowych informacji.
Teraz przyszedł czas rozliczenia otrzymanych wakacji składkowych. Temat okazał się być niezwykle aktualny, a my otrzymujemy od Państwa liczne pytania dotyczące tej kwestii. Zebraliśmy najczęściej pojawiające się wątpliwości. Przeczytaj, aby dowiedzieć się więcej na temat rozliczenia wakacji składkowych.
Zwracamy szczególną uwagę na inny niż dotychczas sposób wykazywania składek po stronie Budżetu Państwa. Natomiast te bez zwolnienia pozostają, jak dotychczas, po stronie ubezpieczonego.
Zapraszamy do sekcji bieżących pytań i odpowiedzi:
"Proszę Pani, a jak mam wakacje składkowe, to musze jechać na wakacje ?"
Przymusu nie ma, ale jak ktoś ma taką potrzebę lub chęć to może wyjechać w ten miesiąc na wakacje, czemu nie. A jak nie, to prowadzi dalej swoją działalność gospodarczą, jak w pozostałych miesiącach.
Pierwsze pytanie może na pierwszy rzut oka trochę humorystyczne, ale z drugiej strony bardzo życiowe i pociąga za sobą od razu kolejne:
Czy podczas wakacji składkowych można prowadzić działalność i wystawiać faktury?
Tak, w miesiącu korzystania z wakacji prowadzisz normalnie działalność i wykonujesz wszystkie czynności z nią związane, w tym wystawiasz faktury.
Korzystam z ulgi na start - czy mogę skorzystać z wakacji składkowych?
Nie, przy uldze na start nie istnieje obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie społeczne, a podlega się wyłącznie składce zdrowotnej, która nie korzysta z tego zwolnienia.
Czy zwolnienie z opłacenia składek dotyczy także składek pracowników?
Wakacje składkowe dotyczą tylko składek na ubezpieczenia społeczne samego przedsiębiorcy. Nie może on uzyskać zwolnienia ze składek, które opłaca za pracowników, współpracowników i zleceniobiorców.
Co oznaczają kody tytułu ubezpieczenia dla wakacji składkowych?
Aby program prawidłowo dobrał podstawę składek objętych wakacjami składkowymi, należy wskazać w Danych Osobowych właściwy „wakacyjny” kod tytułu ubezpieczenia. Do wyboru mamy następujące kody:
- 50 14 – właściwy dla pełnego ZUS
- 05 74 – preferencyjny ZUS
- 05 94 – Mały ZUS Plus
Te kody wakacyjne będą używane w deklaracji RCA jako druga osoba. Będą również decydowały właściwej o kwocie podstawy zwolnionych składek.
Dlaczego w RCA mam wykazanego właściciela dwa razy?
Wykazanie dwóch osób właściciela w dokumencie rozliczeniowym RCA jest prawidłowe.
W przesyle do Płatnika/ePłatnika utworzony zostanie zestaw dokumentów zawierający:
- ZUS RCA z kodem wakacyjnym – gdzie rozliczone zostaną składki na ubezpieczenia społeczne, które są finansowane z budżetu państwa.
- ZUS RCA z aktualnym kodem prowadzenia działalności – ze składkami na ubezpieczenie zdrowotne i te bez zwolnienia
- ZUS RCA za pozostałych ubezpieczonych – w sytuacji, gdy zatrudnieni są pracownicy lub zleceniobiorcy (jak dotychczas).
- ZUS DRA – uwzględniający sumę składek z poszczególnych raportów RCA.
Czy w miesiącu z wakacjami składkowymi mogę podwyższyć składki?
Nie. W miesiącu, w którym korzystamy z wakacji składkowych nie ma możliwości dobrowolnego podniesienia składek, np. przez skorzystanie ze zwolnienia z minimalnych składek i dopłacenie kwoty „podwyższenia”. W tym wypadku składki społeczne mogą być wykazane wyłącznie w kwocie zgodnej z wartością minimalną dla danego kodu.
Czy w tym miesiącu korzystania z wakacji składkowych pomniejszamy składki w związku z chorobą właściciela?
Nie. Jeśli ZUS przyznał wakacje składkowe, a przedsiębiorca otrzymał w tym miesiącu zasiłek chorobowy, wówczas nie pomniejsza się składek o czas choroby. W deklaracjach ZUS składki wykazywane są w całości.
Czy w przypadku zawieszenia / likwidacji działalności w trakcie miesiąca możemy pomniejszyć składki społeczne?
Nie – jak w przypadku chorobowego, jeśli ZUS przyznał wakacje składkowe, a przedsiębiorca zawiesił / zlikwidował działalność w trakcie tego miesiąca, wówczas nie pomniejsza się składek o czas zawieszenia / likwidacji. W deklaracjach ZUS składki wykazywane są w całości.
Czy składki objęte wakacjami składkowymi mogę rozliczyć w kosztach swojej działalności?
Składki, które korzystają ze zwolniona z opłacania w ramach wakacji ZUS są sfinansowane z budżetu państwa. Nie zostały więc fizycznie zapłacone przez podatnika i nie mogą być zaksięgowane w kosztach. Nie uwzględnimy ich przy obliczaniu podatku PIT oraz składki zdrowotnej.
Korzystałam z wakacji składkowych za grudzień, a w wyliczeniach składki zdrowotnej za styczeń mam uwzględnioną składkę, a nie powianiem mieć.
W przypadku składki zdrowotnej zwracamy uwagę, na przesunięcie momentu uwzględnienia składki w wyliczeniach, tj. licząc składkę za styczeń na podstawie dochodu z grudnia, uwzględniamy w nim składki zapłacone w grudniu (czyli dotyczące listopada). Stąd będą one wykazywane w rozliczeniu stycznia, dopiero rozliczenie lutego nie będzie jej uwzględniać.
Korzystałam z wakacji składkowych za grudzień i jestem na Małym ZUS Plus – program wstawia złą kwotę najniższej podstawy.
W Małym ZUS Plus (kod 05 94) podstawą jest dochód, ale nie może on być mniejszy niż 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia i nie większy niż 60% przeciętnego wynagrodzenia. W roku 2024 – nie mniejsza niż 1272,60 zł i nie większa niż 4694,40 zł. Jeżeli wprowadzona podstawa składek mieści się w tym przedziale, to program – jako podstawę zwolnionych składek – weźmie tę kwotę. Jeżeli kwota jest mniejsza to: 1272,60 zł, a jak większa to: 4694,40 zł.
Jeżeli wprowadzona kwota mieści się w tym przedziale, a i tak Twoja podstawa jest przyjmowana jako 1272,60 zł, należy zaktualizować program co najmniej do wersji 24.04.2 lub wyższej.
Czy wakacje składkowe wpływają na prawo do zasiłku chorobowego? Czy są wliczane do emerytury?
Składki społeczne objęte zwolnieniem są finansowane z budżetu państwa. Oznacza to, że na potrzeby zasiłków chorobowych czy naliczania rent oraz emerytur uznaje się je za opłacone.
Ponieważ jednak w miesiącu z wakacjami od ZUS składki społeczne nie mogą być podwyższane, może to wpływać na wysokość zasiłków, rent i emerytur. Dotyczy to jednak tylko tych przedsiębiorców, którzy podwyższają swoje składki społeczne.
Jeśli przedsiębiorca opłaca składki bez podwyższania podstawy (czyli w wartości minimalnej / podstawowej) – skorzystanie z wakacji składkowych nie wpłynie na wysokość zasiłków, rent czy emerytury.
Kiedy składka chorobowa nie będzie podlegała pod wakacje składkowe?
Zwolnienie obejmuje składkę chorobową w ramach wakacji składkowych, jeśli podlegaliśmy pod tę składkę w miesiącu złożenia wniosku i miesiącu go poprzedzającym. Czyli korzystając ze zwolnienia ze składki chorobowej w grudniu 2024, należało być do niej zgłoszonym już od października 2024 (grudzień i dwa poprzednie miesiące).
Jeśli do składki chorobowej zgłosiliśmy się w listopadzie lub grudniu, wówczas przy wakacjach składkowych za grudzień 2024 składka chorobowa będzie podlegała wpłacie przez ubezpieczonego. W takim wypadku składkę należy w: Danych osobowych odznaczyć z podlegania wakacjom składkowych. Zostanie wówczas naliczone ubezpieczenie chorobowe po stronie ubezpieczonego.
Czy składka zdrowotna podlega wakacjom składkowym?
Nie, wakacjami składkowymi mogą być wyłącznie objęte:
- własne obowiązkowe ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe, wypadkowe,
- własne dobrowolne ubezpieczenie chorobowe,
- Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Składka zdrowotna nie korzysta ze zwolnienia i musi być za miesiąc zwolnienia opłacona, jak dotychczas.
Jakie dokumenty rozliczeniowe złożyć, gdy nie uzyskało się zwolnienia ze składek?
W przypadku nieotrzymania ulgi, przedsiębiorca musi wysłać dokumenty o rozliczeniu składek na zasadach ogólnych oraz opłacić składki za miesiąc, o który wnioskował.
Należy to zrobić również wtedy, kiedy od decyzji ZUS składane jest odwołanie. Jeśli sąd zmieni decyzję, należy skorygować dokumenty i można wówczas złożyć wniosek o zwrot nadpłaty, o ile będzie występowała.
Po zaimportowaniu z programu SKP Formsoft do programu Płatnik deklaracji ZUS za 12/2024 (z wakacjami składkowymi za 12/2024) wyskakują komunikaty o błędzie krytycznym.
W pierwszej kolejności należy sprawdzić, czy program Płatnik został zaktualizowany do najnowszej metryki.
W dniu 31 grudnia 2024 r. wdrożono bowiem nową metrykę 302 dla wersji 10.02.002 programu Płatnik. Metryka ta zawierała zmiany w zakresie zwolnienia z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne oraz Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy tzw. „wakacji składkowych”.
Dodatkowo w dniu 7 stycznia 2025 r. wdrożoną nową metrykę 303 dla wersji 10.02.002 programu Płatnik w zakresie konwersji bazy danych oraz importu dokumentów z oprogramowania kadrowo-płacowego.
Jeżeli program został zaktualizowany, a problem nadal występuje, dopiero wówczas prosimy o kontakt z naszym BOK, celem wyjaśnienia ewentualnych powodów takiej sytuacji.
Jeżeli mają Państwo jeszcze jakieś pytania związane z wakacjami składkowymi, prosimy o przesyłanie ich na adres skp@formsoft.pl z tematem: „Wakacje składkowe Q&A” , a my sukcesywnie będziemy powiększać bazę dostępnych tu pytań i odpowiedzi.
Czy ten artykuł był pomocny?
10
Niniejsze materiały zawierają poglądy autorów i nie stanowią czynności doradztwa księgowego i
podatkowego.
Formsoft spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ponosi odpowiedzialności za skutki decyzji
podejmowanych
na postawie informacji zawartych w materiałach publikowanych na naszej stronie.
W tych kwestiach należy zasięgnąć informacji u doradcy podatkowego, w oddziale ZUS,
bądź w Krajowej Informacji Podatkowej.
Powrót 
