Ulga prorodzinna to jedno z najczęściej wykorzystywanych odliczeń w polskim systemie podatkowym. Warto jednak pamiętać,…
Ulga na dziecko w PIT za 2025 rok – kto może skorzystać?
Data ostatniej edycji: 2026-07-15 Data dodania: 2026-03-17
Ulga prorodzinna, potocznie nazywana ulgą na dziecko, to jedno z najczęściej wykorzystywanych odliczeń podatkowych w Polsce. Dzięki niej rodzice mogą zmniejszyć podatek dochodowy w rocznym rozliczeniu PIT.
Sprawdź, komu przysługuje ulga na dziecko w rozliczeniu za 2025 rok, ile wynosi oraz jak ją prawidłowo rozliczyć w PIT.
Czym jest ulga na dziecko?
Ulga prorodzinna to odliczenie podatkowe przysługujące rodzicom, opiekunom prawnym oraz osobom pełniącym funkcję rodziny zastępczej, które wychowują dzieci. Została ona uregulowana w art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (PIT). Polega na odliczeniu od należnego podatku określonej kwoty za każde dziecko spełniające ustawowe kryteria.
W praktyce oznacza to, że podatnik może pomniejszyć swój podatek dochodowy w rocznym rozliczeniu PIT. Jeżeli kwota ulgi jest wyższa niż podatek do zapłaty, podatnik może otrzymać zwrot niewykorzystanej części ulgi. Zwrot jest jednak ograniczony wysokością zapłaconych składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
Pamiętaj!
Ulga prorodzinna przysługuje najczęściej na dzieci małoletnie. W określonych sytuacjach można ją także zastosować w przypadku dzieci pełnoletnich, np. uczących się. Wysokość odliczenia zależy przede wszystkim od liczby dzieci w rodzinie oraz spełnienia warunków określonych w przepisach podatkowych.
Kto może skorzystać z ulgi na dziecko?
Z ulgi na dziecko mogą skorzystać podatnicy rozliczający podatek dochodowy według skali podatkowej, czyli osoby składające zeznanie PIT-36 lub PIT-37. Ulga przysługuje zarówno polskim rezydentom podatkowym, jak i osobom mieszkającym za granicą, jeżeli osiągają dochody opodatkowane w Polsce na zasadach ogólnych.
Z preferencji mogą skorzystać przede wszystkim:
- rodzice, którzy wykonują władzę rodzicielską nad dzieckiem,
- opiekunowie prawni, jeżeli dziecko z nimi mieszka,
- rodziny zastępcze, które sprawują opiekę na podstawie orzeczenia sądu lub umowy ze starostą.
Prawo do ulgi przysługuje również osobom utrzymującym pełnoletnie dzieci, jeśli ciąży na nich obowiązek alimentacyjny lub sprawują funkcję rodziny zastępczej.
Na jakie dzieci przysługuje ulga na dziecko?
Ulga prorodzinna przysługuje przede wszystkim na dzieci małoletnie, czyli takie, które nie ukończyły 18 lat. W takim przypadku wystarczy, że rodzic lub opiekun wykonywał władzę rodzicielską przez choćby część roku podatkowego.
Odliczenie można zastosować także w przypadku dzieci pełnoletnich, jeżeli spełniają określone warunki. Dotyczy to dzieci:
- które otrzymują rentę socjalną lub zasiłek pielęgnacyjny,
- które uczą się i nie ukończyły 25 roku życia, a ich roczne dochody nie przekraczają ustawowego limitu.
W 2025 roku limit ten wynosił 22 546,92 zł, czyli dwunastokrotność renty socjalnej obowiązującej w grudniu danego roku podatkowego (1878,91zł). Do limitu wlicza się m.in.:
- dochody opodatkowane według skali podatkowej,
- dochody z kapitałów pieniężnych, np. ze sprzedaży papierów wartościowych,
- przychody zwolnione z podatku w ramach tzw. ulgi dla młodych (do 26 roku życia).
Ważne! Przekroczenie tego limitu powoduje utratę prawa do ulgi za dany rok podatkowy.
Uwaga!
Warto również pamiętać, że ulga przysługuje na dziecko, a nie na każdego z rodziców osobno. Oznacza to, że rodzice mogą sami zdecydować, w jakiej proporcji ją rozliczą. Mogą podzielić ulgę po równo, ustalić inne proporcje lub zdecydować, że całą kwotę odliczy tylko jeden z nich.
Kiedy ulga nie przysługuje?
Z ulgi na dzieci nie mogą skorzystać podatnicy, którzy uzyskują wyłącznie dochody opodatkowane:
- podatkiem liniowym (19%),
- ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych,
- kartą podatkową.
Wyjątek dotyczy sytuacji, gdy podatnik oprócz takich dochodów uzyskuje także dochody opodatkowane według skali podatkowej, np. z umowy o pracę. Wtedy może rozliczyć ulgę w zeznaniu dotyczącym tych dochodów.
Ulga nie przysługuje również, gdy:
- dziecko zawarło związek małżeński,
- dziecko zostało umieszczone w instytucji zapewniającej całodobowe utrzymanie,
- pełnoletnie dziecko przekroczyło limit dochodów.
Ile wynosi ulga na dziecko w rozliczeniu za 2025 rok?
Wysokość ulgi prorodzinnej zależy przede wszystkim od liczby dzieci, na które podatnik spełnia warunki do odliczenia w danym roku podatkowym. Każdemu dziecku przypisana jest określona kwota ulgi, przy czym wraz z kolejnym dzieckiem wysokość odliczenia rośnie. Warto podkreślić, że ulga jest naliczana miesięcznie, jednak w zeznaniu podatkowym wykazuje się jej sumę za cały rok.
W rozliczeniu podatku za 2025 rok roczne kwoty odliczenia wynoszą:
- 1112,04 zł na pierwsze dziecko,
- 1112,04 zł na drugie dziecko,
- 2000,04 zł na trzecie dziecko,
- 2700 zł na czwarte i każde kolejne dziecko.
W przeliczeniu na miesiące odpowiada to następującym wartościom:
- 92,67 zł miesięcznie na pierwsze dziecko,
- 92,67 zł miesięcznie na drugie dziecko,
- 166,67 zł miesięcznie na trzecie dziecko,
- 225 zł miesięcznie na czwarte i każde kolejne dziecko.
Oznacza to, że wysokość odliczenia w skali roku zależy od liczby dzieci, które w danym okresie spełniały warunki do skorzystania z ulgi. Przykładowo małżeństwo wychowujące troje małoletnich dzieci może odliczyć od podatku następujące kwoty:
- 1112,04 zł na pierwsze dziecko,
- 1112,04 zł na drugie dziecko,
- 2000,04 zł na trzecie dziecko.
Łączna ulga wynosi w tym przypadku 4224,12 zł w skali roku.
Autor: Agnieszka Fida
specjalista ds. księgowości
Przeczytaj również:
Niniejsze materiały zawierają poglądy autorów i nie stanowią czynności doradztwa księgowego i
podatkowego.
Formsoft spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ponosi odpowiedzialności za skutki decyzji
podejmowanych
na postawie informacji zawartych w materiałach publikowanych na naszej stronie.
W tych kwestiach należy zasięgnąć informacji u doradcy podatkowego, w oddziale ZUS,
bądź w Krajowej Informacji Podatkowej.
