W celu zaksięgowania listy płac należy wejść w zakładkę: Płace > Płace i ZUS >…
Jak zaksięgować wykup samochodu z leasingu? Powrót
2024-11-19
Czy wiesz, że wykup samochodu z leasingu może mieć istotne konsekwencje podatkowe dla Twojej firmy? Decydując się na tę opcję, przedsiębiorcy muszą wziąć pod uwagę różnice w rozliczeniu podatkowym w zależności od celu użytkowania pojazdu. Zastanawiasz się, jak to wpłynie na Twoje finanse? Przeczytaj nasz artykuł, aby poznać kluczowe aspekty tego zagadnienia.
Rodzaje leasingu i ich różnice
Leasing operacyjny i finansowy to dwie główne formy leasingu, które różnią się pod wieloma względami. Leasing operacyjny jest podobny do wynajmu. Przedsiębiorca płaci określone raty, a po zakończeniu umowy oddaje przedmiot leasingu lub może go odkupić za wcześniej ustaloną cenę. Natomiast leasing finansowy bardziej przypomina kredyt. Przedsiębiorca staje się właścicielem przedmiotu od razu po podpisaniu umowy, choć formalnie nadal jest on własnością firmy leasingowej.
Różnice między nimi są także w sposobie rozliczenia podatków. W leasingu operacyjnym podatek VAT jest naliczany do każdej raty, podczas gdy w leasingu finansowym jest płatny z góry wraz z pierwszą ratą. Ponadto, w przypadku leasingu operacyjnego przedsiębiorca ma prawo uwzględnić w kosztach uzyskania przychodu płatności związane z leasingiem, w tym: opłatę wstępną, raty leasingowe oraz koszty eksploatacji pojazdu. Natomiast w przypadku leasingu finansowego, do kosztów można zaliczyć odpisy amortyzacyjne, część odsetkową raty oraz codzienne koszty użytkowania pojazdu.
W przypadku umowy leasingu operacyjnego istnieją konkretne wymagania, które muszą być spełnione zgodnie z przepisami. Umowa ta musi trwać co najmniej 40% czasu potrzebnego na amortyzację przedmiotu leasingu i nie może przekraczać 60 miesięcy.
Natomiast w leasingu finansowym nie ma wymagań co do minimalnej wartości końcowej ani minimalnego okresu trwania umowy. W tym przypadku kluczowe jest ustalenie czasu trwania umowy między stronami.
Wykup samochodu osobowego z leasingu operacyjnego w ramach działalności gospodarczej
Wykupując samochód z leasingu operacyjnego, masz do dyspozycji kilka opcji, zależnie od tego, czy chcesz go przeznaczyć do celów prywatnych czy też wykorzystać w ramach działalności gospodarczej.
Jeśli decydujesz się na wykup samochodu do celów biznesowych, warto wiedzieć, że masz możliwość uwzględnienia go jako środek trwały w firmie lub jednorazowo ująć go w kosztach (o ile wartość wykupu nie przekracza 10 000 zł netto, jeśli jesteś vatowcem, lub brutto, jeśli nie jesteś). Dodatkowo wykup samochodu osobowego z leasingu operacyjnego w ramach działalności gospodarczej pozwoli Ci odliczyć VAT od ceny zakupu.
Wykup auta o wartości powyżej 10 000 zł
Kiedy kupujesz auto o wartości powyżej 10 000 zł, musisz pamiętać o kilku kwestiach. Przede wszystkim, gdy wartość z faktury przekracza tę granicę, jesteś zobowiązany do wprowadzenia pojazdu do ewidencji środków trwałych. Następnie musisz stworzyć plan amortyzacji na podstawie wartości początkowej, którą określa się jako cenę nabycia zwiększoną o koszty związane z zakupem, pomniejszoną o odliczony VAT i skorygowaną o ewentualne różnice kursowe.
Ważne!
Warto jednak pamiętać, że nie wszystkie koszty uzyskania przychodu mogą być odliczone od podatku. Odpisy amortyzacyjne od samochodów osobowych przekraczających ustalony limit nie są uznawane za koszty. Dla pojazdów elektrycznych oraz zasilanych wodorem limit wynosi 225 000 zł, a dla pozostałych aut - 150 000 zł.
Wartość pojazdu poniżej 10 000 zł
Kiedy wykupujesz samochód o wartości poniżej 10 000 zł, masz trochę inne zasady rozliczeń podatkowych. W takim przypadku, jeśli wartość początkowa pojazdu nie przekracza tej granicy, możesz bezpośrednio zaliczyć wydatki na jego nabycie do kosztów uzyskania przychodu w miesiącu, w którym został oddany do użytku. W przypadku pojazdu o takiej wartości nie ma przeciwwskazań, abyś mógł wprowadzić go do ewidencji środków trwałych i amortyzować go w czasie lub jednorazowo.
Wykup samochodu z leasingu - a co z podatkiem VAT?
Kiedy wykupujesz samochód osobowy z leasingu a chcesz rozliczyć VAT, musisz wziąć pod uwagę, jak będziesz używać tego pojazdu. Jeśli będzie on służył zarówno celom prywatnym, jak i firmowym, będziesz mógł odliczyć tylko połowę VAT z faktury wykupu. To oznacza, że będziesz mógł odliczyć 50% wartości podatku VAT. Jeśli jednak wykorzystasz samochód wyłącznie w działalności firmowej, będziesz mógł odliczyć cały VAT z faktury.
Ważne!
Pamiętaj jednak, że aby móc odliczyć 100% VAT, musisz spełnić kilka dodatkowych warunków. Po pierwsze, pojazd musi być używany wyłącznie w celach związanych z działalnością. Musisz też prowadzić dokumentację kilometrówki dla celów VAT oraz zgłosić pojazd na odpowiednim formularzu VAT-26. Dodatkowo, konieczne będzie stworzenie regulaminu użytkowania pojazdu w firmie.
Wykup samochodu osobowego z leasingu operacyjnego do celów prywatnych
Jeśli rozważasz wykup auta z leasingu do celów prywatnych, musisz wziąć pod uwagę kilka istotnych kwestii. Po pierwsze, nawet jeśli firma leasingowa zaoferuje Ci możliwość wykupu auta na cele prywatne, pamiętaj, że nie będziesz mógł odliczyć podatku VAT z faktury ani zaliczyć wydatków związanych z wykupem do kosztów uzyskania przychodu.
Co więcej, zgodnie z obecnymi przepisami, samochód wykupiony z leasingu, nawet na cele prywatne, nie może być sprzedany bez podatku przed upływem 6 lat. Jeśli sprzedaż nastąpi wcześniej, transakcja będzie podlegać opodatkowaniu.
Ważne!
Warto także pamiętać, że jeśli zdecydujesz się wykorzystywać wykupione auto również w prowadzonej działalności gospodarczej, tylko 20% poniesionych wydatków może zostać zaliczone do kosztów firmy.
Nie uważa się za koszty uzyskania przychodów pełnych wydatków związanych z użytkowaniem samochodu osobowego, który nie jest składnikiem majątku. Ta zasada dotyczy zarówno wydatków na samochód, jak i składek na jego ubezpieczenie
Wykup i sprzedaż bez podatku
Aby uniknąć podatku od sprzedaży wykupionego auta, musisz pamiętać o pewnych krokach. Po pierwsze, upewnij się, że wykupujesz samochód z leasingu na cele prywatne. Następnie, gdy już go wykupisz, przekaż pojazd w darowiźnie osobie z tzw. zerowej grupy podatkowej np. małżonkowi. W ten sposób unikniesz podatku od darowizny. Kluczowe jest również to, aby osoba, której przekazujesz pojazd, nie sprzedawała go od razu. Poczekacie co najmniej 6 miesięcy, zanim podejmiecie decyzję o sprzedaży. Dzięki temu, zgodnie z obowiązującymi przepisami, przychód ze sprzedaży auta będzie zwolniony z podatku dochodowego.
Podsumowując, wykup samochodu z leasingu operacyjnego ma istotne konsekwencje podatkowe, zarówno jeśli chodzi o użytkowanie pojazdu w ramach działalności gospodarczej, jak i do celów prywatnych. Przed podjęciem decyzji warto dokładnie przeanalizować różnice między leasingiem operacyjnym a finansowym oraz zrozumieć, jakie są konsekwencje podatkowe dla Twojej firmy. Pamiętaj także o spełnieniu wszystkich formalności i wymagań podatkowych, aby uniknąć nieprzyjemnych niespodzianek w przyszłości.
Autor:
Agnieszka Fida
Specjalista ds. księgowości
Publikacja: 18.11.2024 r.
Czy ten artykuł był pomocny?
00
Niniejsze materiały zawierają poglądy autorów i nie stanowią czynności doradztwa księgowego i
podatkowego.
Formsoft spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ponosi odpowiedzialności za skutki decyzji
podejmowanych
na postawie informacji zawartych w materiałach publikowanych na naszej stronie.
W tych kwestiach należy zasięgnąć informacji u doradcy podatkowego, w oddziale ZUS,
bądź w Krajowej Informacji Podatkowej.
Powrót 
