Podejmując decyzje o założeniu jednoosobowej działalności gospodarczej warto poważnie zastanowić się, jaka forma opodatkowania będzie…
Faktura dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej
Data ostatniej edycji: 2024-10-24 Data dodania: 2023-09-06
Faktura dla osoby fizycznej – czy osoba, która nie prowadzi działalności gospodarczej ma prawo żadać wystawienia faktury? Jeśli tak, to jakie dane powinna zawierać taka faktura? Zapraszamy do lektury artykułu.
Faktura uznawana jest za podstawowy dokument, który potwierdza dokonanie transakcji opodatkowanej VAT. Obowiązek jej wystawienia spoczywa zatem przede wszystkim na podatnikach podatku od towarów i usług.
Inaczej sytuacja wygląda w przypadku podatników, którzy dokonują czynności korzystających z jednego z dwóch zwolnień z VAT – podmiotowego lub przedmiotowego. Nie mają oni bowiem obowiązku wystawiania faktur VAT. Przedsiębiorcy nie mają obowiązku wystawiania faktur na rzecz osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej. Warto jednak podkreślić, że zasada ta nie dotyczy wszystkich sytuacji. Istnieją okoliczności, kiedy to sprzedawca ma obowiązek wystawienia faktury dla takiej osoby.
Faktura dla osoby fizycznej - faktura czy może paragon?
Przede wszystkim sprzedaż na rzecz osób fizycznych powinna zostać zaewidencjonowana na kasie fiskalnej. Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów przewidziane są jednak dwa zwolnienia dotyczące korzystania z kasy fiskalnej.
Pierwsze z nich dotyczy limitu obrotów nieprzekraczającego 20.000 zł w roku poprzednim na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych.
Drugie dotyczy podatników, którzy dokonują sprzedaży wysyłkowej i otrzymują zapłaty w formie bezgotówkowej. Czyli przykładowo przelewem na konto bankowe. Warto jednak wspomnieć, że niektóre usługi czy towary nie mogą korzystać ze zwolnień z kasy fiskalnej. Oto kilka przykładów usług: przewóz osób czy chociażby usługi fryzjerskie. Ze zwolnienia nie można korzystać przy sprzedaży perfum i wód toaletowych.
Jak jednak ewidencjonować sprzedaż na rzecz osób fizycznych w sytuacji, kiedy możemy korzystać ze zwolnienia z kasy fiskalnej? Kiedy faktura dla osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej?
- Po pierwsze możemy prowadzić ewidencje sprzedaży bezrachunkowej, W ewidencji dokładnie wpisuje się kwoty sprzedaży z danego dnia miesiąca.
- Druga opcja to wystawianie wszystkim klientom faktur dokumentujących daną sprzedaż. Nawet jeśli nasz klient nie posiada numeru NIP.
- Trzecia opcja to po prostu prowadzenie ewidencji bezrachunkowej. A wystawianie faktury klientowi odbywa się jedynie w momencie, kiedy o to poprosi.
Podatnicy, którzy korzystają ze zwolnienia z kasy powinni dokładnie sprawdzać kwestie dotyczącą limitu bądź sprzedawanych towarów i usług. To ważne, aby nie utracić możliwości korzystania ze zwolnienia.
Faktura bez podania numeru NIP
Jak już wcześniej wspomniano istnieją pewne okoliczności, kiedy powinniścmy wystawić fakturę na rzecz osoby, która nie prowadzi działalności gospodarczej.
Pierwszą z takich sytuacji jest sprzedaż wysyłkowa z terytorium kraju i na terytorium kraju.
Drugą jest wewnątrzwspólnotowa dostawa nowych środków transportu.
Trzecia i można powiedzieć jedna z najważniejszych to okoliczność, kiedy konsument zażąda wystawienia takiej faktury.
Konsument, który nie prowadzi działalności gospodarczej posiada prawo do zwrócenia się z prośbą do sprzedawcy o wystawienie faktury. Może tego dokonać również w sytuacji, kiedy po dokonaniu zakupu otrzymał paragon z kasy fiskalnej. A nie koniecznie przed samym zakupem.
Termin na wystawienie faktury na żądanie wynosi 3 miesiące. Liczy się go od końca miesiąca, kiedy to miejsce miała dana sprzedaż. Jeśli klient zażąda faktury po określonym terminie sprzedawca może odmówić jej wystawienia. Sprzedawcy posiadają zatem swego rodzaju obowiązek wystawienia faktury na rzecz osoby prywatnej. Takiej, która: nie posiada numeru NIP, kiedy ta o to poprosi.
Faktura dla osoby fizycznej - jakie dane są potrzebne?
Faktura na rzecz osoby nieprowadzącej działalności tak naprawdę nie będzie różniła się niczym od faktury wystawianej na rzecz przedsiębiorców.
Powinna zawierać m.in. informacje: numer faktury, datę sprzedaży i wystawienia czy nazwę sprzedawanej usługi/towaru.
Poza tym, że nie będzie zawierała NIP kontrahenta – nie ma większych różnic. Ponieważ identyfikatorem podatkowym osób fizycznych nie jest numer NIP – tylko numer PESEL . Oczywiście obowiązku umieszczania numeru PESEL na takiej fakturze nie ma. Wystarczające będzie podanie podstawowych danych kupującego, jak: imię, nazwisko czy adres zamieszkania. Jeśli kupujący będzie chciał można umieścić jego numer PESEL.
Warto podkreślić, że sprzedający ma czas do 15-go dnia kolejnego miesiąca na wystawienie takiej faktury dla osoby fizycznej, jeśli żądanie zaistniało przed upływem miesiąca, w którym dana usługa została zrealizowana bądź towar został mu dostarczony. Albo nie później niż 15 dnia od dnia zgłoszenia prośby, jeśli miała ona miejsce po upływie miesiąca od wykonania usługi lub dostarczenia towaru.
Szukasz łatwego programu do faktur? Poznaj SKP® Formsoft z niezwykle prostym w obsłudze i bogatym funkcjonalnie modułem do fakturowania. Poza wystawieniem i tworzeniem dokumentów sprzedażowych, faktury dla osoby fizycznej, utworzysz w nim archiwum faktur, zestawienia i listy. A wystawione faktury wyślesz w PDF wprost z programu. Dowiedz się więcej o programie księgowym SKP® Formsoft >
Podsumowanie
Wielu przedsiębiorców dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nie wie chociażby o obowiązku wystawienia faktury na żądanie klienta.
Należy pamiętać, że w ciągu 3 miesięcy od zaistnienia danej sprzedaży istnieje taki obowiązek. Dobrze jednak, aby nasz kontrahent posiadał przy sobie paragon do zakupu. Oczywiście, jeśli paragon wydaliśmy mu wcześniej jako dowód.
Taki paragon powinniśmy zachować i podpiąć do kopii faktury sprzedaży wystawionej dla tego klienta. Jest to istotne ze względu na to, aby przychód z tej transakcji nie ująć podwójnie w naszym wyniku podatkowym.
A co w sytuacji, kiedy jednak klient odezwie się w kwestii wystawienia faktury bez NIP po okresie 3 miesięcy? Należy pamiętać, że obowiązku tego nie musimy spełnić. Sprzedający nie musi wyrażać zgody na wystawienie dokumentu.
Autor:
Katarzyna Gawron
Specjalista ds. księgowości i podatków
Publikacja: 06.09.2023 r.
Niniejsze materiały zawierają poglądy autorów i nie stanowią czynności doradztwa księgowego i
podatkowego.
Formsoft spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ponosi odpowiedzialności za skutki decyzji
podejmowanych
na postawie informacji zawartych w materiałach publikowanych na naszej stronie.
W tych kwestiach należy zasięgnąć informacji u doradcy podatkowego, w oddziale ZUS,
bądź w Krajowej Informacji Podatkowej.
