Użytkownicy posługujący się programem SAM® mają możliwość bezkolizyjnego przejścia na program SKP®, pozostawiając przy tym…
Różnice kursowe – rozliczenie i księgowanie w programie Formsoft SKP®
Data ostatniej edycji: 2025-11-21 Data dodania: 2025-02-03
Różnice kursowe powstają w sytuacji, gdy zarówno faktura, jak i zapłata do niej są w walucie obcej, przy czym termin każdej z tych operacji musi być różny. Co oznacza, że jeżeli dokument został rozliczony w dacie wykonania/otrzymania tego dokumentu, różnice kursowe nie wystąpią.
Ważne!
Wyliczanie różnic kursowych nie obejmuje faktur VAT marża.
Na podstawie rozliczenia faktury program SKP® Formsoft automatycznie wyliczy nam różnice kursowe. Trzeba mieć jednak na uwadze, że przy wyliczaniu różnic kursowych nie uwzględnia się różnic od podatku VAT. Do tej operacji potrzebne będzie jeszcze wcześniej oznaczenie chęci prowadzenie takowych.
Różnice kursowe - oznaczenie w programie SKP® Formsoft
W tym celu w Opcjach – Opcjach księgowania zaznaczamy „Prowadź rozliczenie różnic kursowych”:
Następnie wybieramy Opcje, by określić preferencje względem naszych księgowań:
Określamy tu czy dokumentu księgowe dot. różnic kursowych mają mieć systemowo wybraną datę wystawienia jako bieżącą lub z daty zapłaty, podobnie miesiąc księgowy.
Dokonujemy wyboru konta, na które będą księgowane różnice. W przypadku dodatnich różnic – do wyboru mamy konto powiązane z 8 kolumną księgi. Natomiast dla ujemnych – wybieramy jedno z kont związanych z 14 kolumną.
Różnice kursowe będziemy mogli księgować:
- Zbiorczo, jednym księgowaniem – wtedy w masowym księgowaniu, po wybraniu Księguj, sumowane będą wszystkie dodatnie i księgowane jedną kwotą oraz osobno wszystkie ujemne różnice kursowe.
- Każdy dokument osobno – po wybraniu, każda różnica księgowana będzie w osobnym oknie.
Po wybraniu tej opcji możliwe będzie dodatkowe zaznaczenie „Bez potwierdzenia”. Jeśli zaznaczysz: „Bez potwierdzenia”, okna księgowania nie będą się pojawiać. Mimo to, poszczególne zapisy zostaną przesłane do Księgowania.
Jeżeli zaznaczymy w Opcjach prowadzenie różnic, wówczas na oknie edycji dokumentu pojawi się znacznik: Faktura walutowa. Po jego zaznaczeniu pojawi się dodatkowa zakładka: Dane do różnic kursowych.
W zakładce tej uzupełnimy informacje o walucie dokumentu:
i wpiszemy kwotę netto dokumentu w wybranej walucie:
Dane te będą automatycznie uzupełnione jeżeli wystawiliśmy w Fakturowaniu fakturę w walucie obcej:
Więcej na temat jak wystawić fakturę w walucie obecnej przeczytasz w tej poradzie.
Do księgowania trafi automatycznie:
Wybrana tu waluta pojawi się jako dodatkowa kolumna: Kwota w walucie na oknie rozliczeń.
Rozliczenie w walucie dostępne jest także z okna księgowania. Ponadto z Kartotek > Obroty kontrahenta > Kartoteka > Rozlicz.
W kolejnych wersjach program planowane jest wprowadzenie opcji przeliczania w: Rozlicz kwoty w walucie na złotówki z pobieraniem kursu NPB.
Po dodaniu takiego rozliczenia, wyliczenie różnic następuje automatycznie:
i trafiają one do modułu: Różnice kursowe dostępnego w Dzienniku Zapisów > Opcje:
Aby pozycja była wzięta do wyliczeń Różnic kursowych pozycje rozliczenia muszą mieć określoną kwotę w Walucie obcej. Jeżeli nie została wypełniona po OK, pojawi się komunikat:
W momencie rozliczania rozrachunków powstających z dokumentów VAT obliczone są podatkowe różnice kursowe stanowiące część proporcjonalną do udziału kwoty netto w kwocie brutto dokumentu. W tym momencie są one zarejestrowane w ewidencji różnic kursowych i nie są jeszcze zaksięgowane.
W oknie Różnic kursowych dokonywać będziemy ich księgowania:
Na górnym gridzie dostępny mamy szybki filtr na:
- Datę wykonania/otrzymania, a tam miesiąc lub zakres dat od ..do;
- Datę rozliczenia, gdzie do wyboru mamy miesiąc czy też zakres dat od ..do;
- Kontrahenta;
- Rodzaj: przychód/koszt;
- Różnice: Dodatnie/ujemne;
- Status: Puste/zaksięgowane.
Różnice kursowe - omówienie tabeli
Tabela składa się z takich kolumn jak:
V – pole do zaznaczenia wybranych dokumentów.
Kontrahent – kontrahent z dokumentu źródłowego.
Dokument – numer faktury z dokumentu źródłowego.
Data wykonania/otrzymania – dla dokumentów przychodowych data wykonania/dla dokumentów kosztowych data otrzymania z dokumentu źródłowego.
Data rozliczenia – data zapłaty z Rozlicz.
Waluta – waluty dokumentu z dokumentu źródłowego z zakładki: Dane do różnic kursowych.
Kwota w walucie – kwota całego dokumentu w wybranej walucie obcej.
Kurs dokumentu – to kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego datę wykonania/otrzymania.
Kwota dokumentu w PLN – jeżeli rozliczenie w walucie jest równe kwocie dokumentu w walucie – to będzie to kwota z dokumentu w walucie pomnożona przez kurs. Natomiast jeżeli rozliczenie nie stanowi pełnej kwoty (Kwota dokumentu w walucie > kwota zapłaty w walucie, to ustalana jest proporcja kwoty zapłaty w kwocie dokumentu w walucie , następnie kwota dokumentu mnożona jest przez proporcję. Wyliczona wartość zaokrąglana jest do 2 miejsc po przecinku.
Kurs rozliczenia – pobierany jest kurs średni NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zapłaty.
Kwota rozliczenia w PLN – kwota zapłaty w walucie pomnożona przez kurs dla danego rozliczenia.
Różnica kursowa - dadania lub ujemna
Różnica kursowa – liczona jako różnica kwoty dokumentu i kwoty rozliczenia.
Różnica ta może być dodatnia lub ujemna:
Dla dokumentu sprzedaży;
- dodatnie – gdy kwota dokumentu jest niższa niż kwota.
Rozliczenia różnice kursowe stanowi wówczas pozostały przychody firmy, księgowane odbywa się na 8 kol. księgi na konto wybrane w Opcjach
- ujemne – Kwota dokumentu jest wyższa niż kwota rozliczenia, wówczas różnice kursowe stanowią koszty uzyskania przychodu firmy, księgowane na 13 kol. Księgi – wybrane w Opcjach konto
Dla dokumentu zakupu:
- dodatnie – gdy kwota dokumentu jest wyższa niż kwota rozliczenia,
wówczas różnice kursowe stanowią pozostałe przychody firmy i księgowane są na 8 kol. Księgi – wybrane w Opcjach konto
- ujemny – gdy kwota dokumentu jest niższa niż kwota zapłaty,
różnice kursowe stanowią koszty uzyskania przychodu firmy i księgowane na 13 kol. Księgi – wybrane w Opcjach konto.
W przypadku Ryczałtu – różnice kursowe od sprzedaży mogą być:
- dodatnie, jeśli otrzymana zapłata jest wyższa aniżeli kwota na fakturze, wówczas różnice kursowe zwiększą przychód;
lub
- ujemne, jeśli otrzymana zapłata jest niższa aniżeli kwota na fakturze, wówczas różnice kursowe pomniejszą przychód.
W zależności od rodzaju powstałych różnic kursowych wygenerowany DK będzie na plus (dodatnie różnice kursowe) lub na minus (ujemne różnice kursowe).
Rodzaj – Przychód – dla firm KPiR: kolumna księgi dokumentu źródłowego 7,8 /dla firm ryczałtowych określona stawka ryczałtowa lub
Koszt – kolumna księgi dokumentu źródłowego 10, 11, 13 – tylko dla firm KPiR.
Status – zaksięgowane – status nadawany po wybraniu Księguj.
Nr DK – numer dowodu księgowego utworzonego i zaksięgowanego, pobierany z Archiwum DK dla danego nr faktury i kwoty różnicy kursowej.
Dany wpis możemy za edytować wybierając Edytuj na dolnym pasku. Jednakże z uwagi na wyliczone wartości przez program, zmianie może podlegać jedynie status: Zaksięgowane lub nie (oznaczona pozycja) i numer dokumentu księgowego w polu DK nr:
Wybraną pozycję możemy też usunąć, poprzez jej Skreślenie, a następnie w opcjach Usunięcie skreślonych pozycji:
Usunąć można wyłącznie wpisy ze statusem: puste (niezaksięgowane).
Jeżeli po dokonaniu rozliczenia i automatycznemu wyliczeniu różnic uznany, iż wprowadziliśmy błędną kwotę rozliczenia – wybraną pozycje należy tu najpierw usunąć, następnie w Rozlicz usuwamy błędy wpis, akceptujemy zmiany i ponownie wchodzimy do okna rozliczenia i wprowadzamy właściwe rozliczenie. Różnica wyliczy się wówczas od nowa.
Różnice kursowe wyliczone - rozpoczynamy ich księgowanie
Jeżeli mamy już wyliczone różnice, przystępujemy do ich księgowania. Do wyboru mamy tu możliwość pojedynczego księgowania, na wpisie na którym obecnie stoimy:
Księguj masowo – to opcja księgowania większej grupy dokumentów naraz.
Jeżeli w Opcjach Księgowania – Opcje różnic kursowych wybrano:
- Zbiorczo, jednym księgowaniem – sumowane są wszystkie dodatnie i osobno wszystkie ujemne różnice kursowe, bez względu na rodzaj przychód/ koszt i tworzony jest jeden zbiorczy wpis
- Każdy dokument osobno – każdy dokument księgowany jest osobno, ale bez konieczności potwierdzenia, jeżeli uprzednio w wybrano w opcjach: Bez potwierdzenia.
W oknie księgowania zostanie wskazane wybrane w Opcjach księgowania różnic kursowych konto właściwe dla dodatnich i ujemnych różnic. Wybieramy kontrahenta, np. nasza firmę lub zakładamy fikcyjnego, np. Różnice kursowe. Nr dokumentu – podpowie się sam, jako kolejny, z możliwością zamiany.
Miesiąc księgowy/Data wystawienia – zgodnie z ustawieniami w Opcjach Księgowania – Opcje różnic kursowych: albo bieżąca, albo z daty zapłaty.
Opis zdarzenia gospodarczego – wprowadzamy różnice kursowe.
Kwota – kwota wyliczonej różnicy kursowej (osobno dodatniej/osobno ujemnej) z pojedynczego dokumentu, albo zbiorcza (suma wszystkich różnic kursowych dodatnich, osobno ujemnych) wszystkich zaznaczonych pozycji.
Uwagi – nr faktury źródłowej, jeżeli wybrano w Opcjach księgowania Każdy dokument osobno, jeżeli zbiorczo – pole puste.
Dla firm ryczałtowych ujemne różnice księgowane na wybrane konto sprzedażowe – ze znakiem minus.
Wszystkie utworzone dokumenty księgowe, niekoniecznie wydrukowane, trafiają nam do: Archiwum DK różnic.
Tam możemy wyfiltrować dokumentu używając filtra na: Datę wystawienia, gdzie do wyboru mamy konkretny miesiąc lub zakres dat: od…do lub Rodzaj – przychód/koszt.
Możemy wydrukować listę dokumentów wybierając Wydruk:
lub same dokumenty księgowe – Wydruk DK do zaznaczonych lub konkretnej pozycji:
Jeżeli dokument księgowy sporządzony będzie pojedynczo, wówczas na nim umieszczona będzie szczegółowa informacja o dokumencie, do którego zostało utworzone wyliczenie różnic:
Przy zbiorczym księgowaniu na wydruku nie będzie tej informacji.
Aby łatwiej było dokonywać księgowań tylko wpisów dotyczących niezaksięgowanych pozycji, należy przed przystąpieniem do księgowania założyć filtr na górnym gridzie na: Status – puste.
Wszystkie zaksięgowane tu dokumenty trafią do zakładki: Księgowanie.
Autor:
Ewelina Mandziuk
Specjalista ds.finansów
Publikacja: 03.02.2025 r.
Niniejsze materiały zawierają poglądy autorów i nie stanowią czynności doradztwa księgowego i
podatkowego.
Formsoft spółka z ograniczoną odpowiedzialnością nie ponosi odpowiedzialności za skutki decyzji
podejmowanych
na postawie informacji zawartych w materiałach publikowanych na naszej stronie.
W tych kwestiach należy zasięgnąć informacji u doradcy podatkowego, w oddziale ZUS,
bądź w Krajowej Informacji Podatkowej.
