4. KSIĘGI > Deklaracje VAT / JPK_V7 > JPK

To czy będzie plik JPK_V7M czy JPK_V7K zależy od wyboru metody rozliczania podatku VAT. Wyboru metody dokonujemy w zakładce: Rejestry VAT - Opcje - Metoda rozliczenia.

Do dyspozycji mamy:

•memoriałową miesięczną,

•memoriałową kwartalną,

•kasowa miesięczna,

•kasową kwartalną.

Plik JPK_V7 obejmie część deklaracyjną (dotychczasowa deklaracja VAT-7) oraz ewidencyjną (dotychczasowy plik JPK_VAT).

Plik JPK_V7M (rozliczenie miesięczne) oraz JPK_V7K (rozliczenie kwartalne) obowiązkowo składać muszą wszyscy podatnicy zarejestrowani jako podatnicy VAT czynni za okresy od 1.10.2020. Za te okresy nie będzie już możliwości składnia deklaracji VAT-7/7K.

Obowiązujący od października 2020 roku nowy plik JPK_V7 bez względu na metodę rozliczenia VAT (miesięcznie czy kwartalnie) należy składać w formie elektronicznej za okresy miesięczne, do 25 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.

W przypadku rozliczenia kwartalnego za pierwsze 2 miesiące każdego kwartału tworzony jest plik JPK_V7 z wypełnioną tylko część ewidencyjną, natomiast za 3. miesiąc kwartału tworzona jest część ewidencyjną za ten miesiąc oraz część deklaracyjną JPK_V7 za cały kwartał.

W przypadku korekty - obok nazwy wprowadzono symbol dotyczący części, jaka jest korygowana:

•(kde) – korekta części deklaracyjnej i ewidencyjnej,

•(kd) – korekta części deklaracyjnej,

•(ke) - korekta części ewidencyjnej.

Nowy plik JPK_V7 można podpisać:

•podpisem kwalifikowanym,

•profilem zaufanym,

•danymi autoryzującymi.

Poprawne przesłanie poprawnego pliku JPK_V7 potwierdzone jest pobranym UPO.

Ze względu na niemożliwą do określenia specyfikę działalności poszczególnych użytkowników oraz na ustawowe wyjątki, co do ujmowania określonych zdarzeń w pliku JPK_V7 trudno założyć, że absolutnie wszystkie pozycje z ewidencji mają być uwzględniane.

Dlatego w Planie Kont należy oznaczyć Konta, które mają być brane pod uwagę przy automatycznym wypełnianiu części deklaracyjnej pliku JPK_V7. Od tych ustawień zależy, czy dokument księgowany na dane Konto będzie ujmowany do pliku JPK_V7. Pole "Typ VAT" wskazuje natomiast, do której rubryki deklaracji będą ujmowane kwoty z księgowanego dokumentu.

Warto przypomnieć, że część deklaracyjna pliku JPK_V7 obliczana jest na wartościach bieżących za dany okres rozliczeniowy. Tylko w niektórych przypadkach istnieje powiązanie z deklaracją ubiegłego okresu.

Jest ona rodzajem arkusza kalkulacyjnego i zamiana jakiejś wartości powoduje natychmiastowe przeliczenie pozostałych pól.

Możemy ją wypełniać ręcznie np. do celów symulowania spodziewanych podatków. Operacja automatycznej aktualizacji pobierze właściwe kwoty dostaw (sprzedaży) i nabyć (zakupów) i ustali rzeczywiste wartości części deklaracyjnej pliku JPK_V7.

Zakłada się, że dane w tej części za miesiąc poprzedzający okres wskazany do aktualizacji są prawidłowe, co jest konieczne przy uwzględnieniu nadwyżek lub kwot nierozliczonych z poprzednich miesięcy.

W Poradach można znaleźć dodatkowe informacje dotyczące wystawiania niniejszej deklaracji.

Okno główne

W górnej części okna znajduje się panel z miesiącami. Klikając na poszczególne miesiące wyświetlane są odpowiadające im deklaracje. Aby stworzyć deklarację za wybrany miesiąc wystarczy kliknąć w analogiczny miesiąc na panelu miesięcy.

Poniżej znajduje się już właściwa część deklaracyjna pliku JPK_V7.

Na dolnym pasku znajdują się klawisze funkcyjne:

WYDRUK

Z tej pozycji można wydrukować:

•Deklarację,

•Druk przelewu do Urzędu Skarbowego,

•Zestawienie obrotów w Firmach.

Szczegółowe informacje dotyczące wydruków wszystkich deklaracji zamieszczone są w Wydruku.

AKTUALIZACJA

Po kliknięciu tego przycisku ukazuje się okno Aktualizacji, w którym możemy zaznaczyć:

•Miesiąc / kwartał - Za jaki ma być przeprowadzona aktualizacja, czyli dane podciągnięte z systemu. Należy zauważyć, że będąc w deklaracji za jakiś miesiąc (kwartał), na oknie aktualizacji automatycznie zaznaczony jest ten sam miesiąc (kwartał). Można zaznaczyć, by aktualizacja była przeprowadzona za cały rok - zaznaczając miesiąc styczeń i grudzień (bądź pierwszy i czwarty kwartał).

•Wyliczaj kwotę zwrotu podatku na rachunek bankowy - Zaznaczenie tej opcji spowoduje przeniesienie wyliczonej nadwyżki podatku naliczonego nad należnym, w przypadku gdy użytkownik chce by zwrócono mu ją na rachunek bankowy.

•Zeruj pola, które nie są automatycznie wypełniane - Wstawiane są zera w pola, które nie są wypełniane wyliczonymi wartościami.

•Uwzględnij rozliczenie dostaw wg struktury nabyć - Zaznaczenie tej opcji przeznaczone jest wyłącznie dla prowadzących sprzedaż detaliczną rozliczających podatek według struktury zakupów ( jest to tzw. sprzedaż bezrachunkowa). Kwoty dotyczące sprzedaży pobierane są z tabeli Struktura, znajdującej się w Rejestrze VAT.

Uwaga! W przypadku rejestracji miesięcznej sprzedaży zbiorczym "wpisem" do ewidencji VAT odznaczamy tą opcję w celu uniknięcia podwojenia sprzedaży.

Źrodła obrotów - W tym miejscu można wskazywać dodatkowe Firmy, z których pobrane będą podstawy opodatkowania oraz podatek należny i naliczony, zsumowane i wstawione do deklaracji. W przypadku wersji SKP® Firma można wskazać 3 Firmy, w wersji SKP® Biuro o jedną więcej.

Uwaga! Domyślnie wskazana i zablokowana jest Firma, w której wykonuje się deklarację VAT.

Więcej w Aktualizacja.

OPCJE

Znajduje się tu parę opcji przydatnych przy tworzeniu deklaracji VAT. Oto one:

•E-Deklaracje,

•Sprawdź deklarację,

•Wersja uproszczona formularza JPK V7,

•Ulga za złe długi - VAT-ZD,

•VAT-27,

•Wylicz kwotę zwrotu,

•Współczynnik sprzedaży mieszanej,

•Dodatkowe dane do JPK_V7,

•Auta - Ujmuj 50% kwoty netto,

•Wyślij do przelewów,

•Zerowanie deklaracji,

•SKP24 Connect

Szczegółowo opisane są w Opcjach.

DEKL. VAT

Z tej pozycji wybieramy, jaka deklarację lub plik chcemy utworzyć. Do wyboru mamy:

•JPK_V7,

•VAT-8,

•VAT-9M,

•VAT-10,

•VAT-11,

•VAT-12.

Wszystkie deklaracje są szczegółowo opisane w dalszej części rozdziału.

Stan deklaracji

"Stan deklaracji" znajduje się na dole ekranu po prawej stronie. Jest on uruchamiany za pomocą opcji "Sprawdź deklarację" dostępną w [Opcjach]. Wypisane są tu ewentualne nieprawidłowości w deklaracji, informacje dotyczące wybranych komórek lub powiadomienie, że deklaracja została prawidłowo wypełniona. Wielkość paska można zwiększać bądź zmniejszać przyciskami strzałek, które widoczne są ponad nim.

Sprawdzanie deklaracji oparte jest na systemie e-deklaracji. Kontrolowane są te pola, które wymagane są w e-deklaracjach.

Niezależnie stan deklaracji sprawdzany jest przed wydrukiem deklaracji oraz przed utworzeniem e-deklaracji.

Gdy program wykryje jakieś nieprawidłowości ukazuje je na czerwono - należy wtedy zastosować się do podpowiedzi i usunąć nieprawidłowości.

Informacje na temat komórek, które nie zawierają nieprawidłowości, jednak program ma co do nich pewne zastrzeżenia, wykazywane są na niebiesko - użytkownik powinien je zweryfikować i sprawdzić czy w jego przypadku nie należy ich zastosować.

Gdy deklaracja jest wypełniona prawidłowo informacja jest pokazana w kolorze zielonym.

E-deklaracje

E-deklaracje to moduł programu umożliwiający wysyłanie deklaracji podatkowych drogą elektroniczną wprost z programu na serwery Ministerstwa Finansów. Jest to operacja tożsama z wysłaniem deklaracji w formie papierowej do Urzędu Skarbowego.

Uwaga! Istnieje możliwość przetestowania usługi podpisania i wysyłki e-deklaracji za pomocą przycisku "Testuj wysyłkę e-deklaracji", którego wynikiem jest wysyłka testowa, nie będąca oficjalnym zgłoszeniem e-deklaracji.

Każda E-deklaracja musi być podpisana.

Podpis na deklaracji może złożyć sam podatnik i wybrać:

•podpis kwalifikowany lub,

•dane autoryzujące.

W przypadku podpisu kwalifikowanego możliwe jest podpisanie za pomocą karty i czytnika lub przy pomocy podpisu mobilnego w dedykowanej aplikacji mobilnej.

Podpisując E-deklarację przy użyciu karty i czytnika należy spełnić określone warunki:

•posiadać bezpieczne urządzenie do składania kwalifikowanego podpisu elektronicznego,

•posiadać ważny certyfikat kwalifikowany.

W przypadku podpisu mobilnego wystarczy, że certyfikat będzie aktualny i użytkownik będzie posiadał aplikację do podpisu.

Uwaga! Domyślnie program przy wyborze podpisu kwalifikowanego wymaga podpięcia urządzenia i wskazania certyfikatu na karcie. Jeżeli chcemy podpisać dokument podpisem mobilnym musimy wejść w System → Opcje → Podpis elektroniczny i zaznaczyć, żeby program stosował podpis mobilny.

Aby móc wysyłać deklaracje w formie elektronicznej przez upoważnioną przez podatnika osobę należy złożyć zawiadomienie UPL-1.

Formularz UPL-1, określający pełnomocnictwo do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej, można złożyć jednorazowo i gdy będzie wypełniona tylko data rozpoczęcia ważności, będzie obowiązywał bezterminowo. Formularz ten należy złożyć osobiście albo wysłać pocztą tradycyjną.

W przypadku chęci odwołania pełnomocnictwa należy złożyć formularz OPL-1, czyli zawiadomienie o odwołaniu pełnomocnictwa do podpisywania deklaracji składanej za pomocą środków komunikacji elektronicznej. Formularz ten należy złożyć osobiście albo wysłać pocztą tradycyjną.

Aby móc korzystać z modułu E-Deklaracje komputer musi mieć zainstalowany system Windows (8, 10, 11) i skonfigurowany dostęp do Internetu.

W przypadku wysyłania korekty deklaracji podczas tworzenia bieżącego formularza generowany jest załącznik ORD-ZU. w którym należy wpisać uzasadnienie składania korekty.

Więcej w E-Deklaracje.

Pierwsze kroki w tworzeniu części deklaracyjnej pliku JPK_V7

Pierwszą rzeczą, którą należy wykonać przy sporządzaniu pliku JPK_V7 jest wybranie odpowiedniego miesiąca przez kliknięcie na właściwy miesiąc na samej górze okna.

Przed pierwszym wypełnieniem deklaracja jest pusta. Należy jednorazowo wpisać dane podatnika.

Dane raz wpisane będą zachowane, będzie jednak możliwość ich edytowania. Kolejno należy wypełnić wymagane pola deklaracji:

•NIP - Dwukrotnie należy kliknąć w pole NIPu aż pojawi się migający kursor na granatowym tle. Można będzie wtedy wpisać Numer Identyfikacji Podatkowej, używając rozdzielających kresek bądź nie. Po wpisaniu klikamy [Enter].

•Urząd skarbowy - Nie można go wpisać "z ręki" a jedynie za pomocą Słowników Urzędów Skarbowych. Klikamy dwukrotnie na to pole i w prawym dolnym rogu pojawia się ikonka (szary kwadracik z czarną strzałką). Klikając na tę ikonkę rozwija się lista Urzędów Skarbowych, z której można wybrać lub poprawić interesujący nas urząd.

•Dane podatnika - Wpisujemy tutaj wszystkie dane podatnika. Jest to czynność jednorazowa, raz wpisane dane program zapamięta i będą zawsze pojawiały się na deklaracjach. Można oczywiście w każdej chwili wprowadzać zmiany w tych danych. Należy podać rodzaj podatnika, nazwisko, imię i datę urodzenia w przypadku osób fizycznych lub nazwę w przypadku podatników nie będących osobą fizyczną. Dodatkowo można podać dane ułatwiające kontakt z podatnikiem - e-mail oraz nr telefonu.

Następnie wystarczy zaktualizować formularz poprzez przycisk [Aktualizacja] i utworzyć plik JPK_V7 dzięki opcji "JPK_V7 - Tworzenie" dostępnej pod przyciskiem [JPK_V7M(K)].

Przed utworzeniem pliku JPK_V7 należy określić miesiąc, za jaki ma być utworzony plik oraz cel złożenia - złożenie lub korekta.

Korekta może dotyczyć części deklaracyjnej, ewidencyjnej albo obu jednocześnie.

W przypadku korekty numer korekty jest tylko wewnętrzną informacją o ilości utworzonych korekt i nie wchodzi do pliku JPK_V7.

Wyliczanie kwoty zwrotu

Kwota do przeniesienia na następny okres

Jeżeli w danym miesiącu wystąpiła nadwyżka podatku naliczonego nad należnym to jest ona domyślnie wstawiana do pozycji "Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy".

Przy aktualizacji deklaracji w następnym miesiącu kwota jaka pozostała w poprzednim miesiącu w pozycji: "Kwota do przeniesienia na następny okres rozliczeniowy" będzie ujęta w części D1: "Kwoty nadwyżki z poprzedniej deklaracji".

Możemy też automatycznie uzyskać tę kwotę. Opcję tę włączamy w Dekl. VAT/JPK_V7 → Aktualizacja.

Można też (Dekl. VAT/JPK_V7 → Opcje → Wylicz kwotę zwrotu) zażądać przeliczenia deklaracji z ustaleniem kwoty zwrotu. Ma to zastosowanie przy ręcznym wypełnianiu deklaracji lub przy testach i symulacjach.

Kwota do zwrotu

Jeżeli użytkownik chce, aby zwrócono mu całość lub część tej kwoty wpisuje żądaną wartość w pozycji: "Nadwyżka do zwrotu na rachunek bankowy".

Porady