4. KSIĘGI > Księga podatkowa

JPK_PKPIR - Tworzenie

Z tego miejsca można utworzyć pliki JPK_PKPIR.

Aby utworzyć JPK_PKPIR należy wskazać zakres miesięcy, za jakie mają być ujęte dokumenty w pliku.

JPK_PKPIR - Wysyłka

Z tego miejsca wysyła się utworzone pliki JPK_PKPIR.

Obroty początkowe

Przydatne w momencie rozpoczęcia pracy w programie w trakcie roku. Wpisać można tu wartości końcowe z Księgi dotychczas prowadzonej.

Jeżeli rozpoczynamy użytkowanie programu w trakcie roku i chcemy wprowadzić obroty za poprzedni okres, to w zakładce Księga Podatkowa wchodzimy w Opcje →Obroty początkowe. Obroty te możemy wprowadzić na trzy sposoby:

•Wpisujemy kwoty z poszczególnych kolumn dla każdego miesiąca, począwszy od stycznia do miesiąca, w którym rozpoczynamy pracę w programie SKP®. Gdy na przykład zaczynamy użytkować program w sierpniu to obroty kont wpisujemy od stycznia do lipca, sierpień pozostaje już pusty, gdyż w tym miesiącu księgujemy już wszystkie dokumenty w programie.

•Drugim sposobem na wprowadzenie obrotów początkowych jest wpisanie zbiorczych sum za poprzednie miesiące tylko w jednym miesiącu, poprzedzającym rozpoczęcie pracy w programie. I tak na przykład: rozpoczynamy pracę z programem w sierpniu, więc w lipcu wprowadzamy łączną sumę obrotów od stycznia do lipca.

Program korzysta z tych informacji drukując podsumowanie Księgi oraz sporządzając rozliczenie zaliczek na podatek dochodowy.

Uwaga: Nie należy wpisywać tu kwot za miesiące, dla których już prowadzimy Księgę z użyciem programu, ponieważ spowoduje to podwajanie pobieranych wartości. Wpisujemy tu tylko kwoty z Ksiąg prowadzonych przed rozpoczęciem pracy z programem SKP®.

•Kolejnym, ostatnim sposobem jest zaksięgowanie Dowodami wewnętrznymi. Zbiorcze sumy dostaw (sprzedaży) i kosztów możemy zaksięgować w odpowiednie kolumny Księgi. Należy je zaksięgować w miesiącu poprzedzającym rozpoczęcie użytkowania programu tak, jak każdy inny dokument księgowy. Czyli jak rozpoczynamy pracę z programem w sierpniu, to w lipcu wprowadzamy łączną sumę obrotów poszczególnych kolumn Księgi odpowiednimi dowodami wewnętrznymi.

Uwaga! Jeżeli prowadzimy Ewidencję przychodów dla ryczałtu to obroty początkowe wpisujemy poprzez księgowanie dokumentów wewnętrznych. Nie mamy tu specjalnej tabeli.

Wynagrodzenia w naturze nie ujęte w Księdze

Opcja ta pozwala na wpisanie wynagrodzeń w naturze, które nie są ujęte w Księdze. Stanowią one kwoty potrzebne do ustalenia dochodu w roku podatkowym i ukazują się w Sumy → Ustalenie dochodu.

Remanenty

Miejsce na wpisywanie wartości remanentów: początkowego, kolejnych miesięcy i końcowego, z możliwością zaznaczenia by był ujmowany, bądź nie, w Księdze.

Przy prowadzeniu działalności gospodarczej zostaje nam nałożony obowiązek określania wartości zapasu magazynowego na początku i na końcu roku, niekiedy na podstawie decyzji organów skarbowych także w trakcie roku oraz w innych przypadkach określonych przepisami. Jeżeli wartość remanentu końcowego jest większa od wartości remanentu początkowego (nastąpił wzrost zapasu magazynowego) różnica ta zwiększa nam dochód do opodatkowania. Gdy wartość remanentu końcowego jest mniejsza od wartości remanentu początkowego (nastąpił spadek zapasu magazynowego) różnica ta zmniejsza nam dochód do opodatkowania.

Inwentaryzacje są w programie uwzględniane następująco. Wartości remanentów wpisujemy w tabeli "Remanenty". W oparciu o te informacje, przy aktualizacji rozliczenia podatku dochodowego obliczana jest różnica między dwoma remanentami, czyli określana jest zmiana wartości zapasu magazynowego. Wzrost / spadek zapasów będzie z kolei wpływał na wykazywany w deklaracji koszt uzyskania przychodu, a w konsekwencji na dochód.

W górnej części formularza mamy pole na wpisanie wartości remanentu początkowego. Poniżej w okienku zaznaczamy czy Wpisać do Księgi ten remanent i jeżeli tak, to w jakim miesiącu.

Na początku roku będzie to styczeń, jeżeli rozpoczynamy działalność w trakcie roku, wybieramy miesiąc rozpoczęcia działalności.

Zapis remanentu początkowego zostanie umieszczony w Księdze (kolumna 15) jako pierwsza pozycja w podanym miesiącu.

Poniżej w tabeli wpisujemy wartość remanentów końcowych poszczególnych miesięcy.

Zapis dla grudnia będzie stanowił wartość remanentu końcowego roku. Pola wpisać do Księgi powodują umieszczenie zapisu w Księdze z kwotą remanentów w kolumnie 15 jako ostatniej pozycji w danym miesiącu.

Jeżeli użytkownik chce samodzielnie zaksięgować kwotę remanentu (jeżeli tylko jest różna od zera), wprowadzając ją w punkcie Księgowanie, jak każdy inny dokument, należy zaksięgować ją z Kontem, które jest przypisane do kolumny 15 Księgi.

Jedyną zaletą takiego rozwiązania jest to, że można inwentaryzację ująć w dowolnym dniu Księgi.

Uwaga! Taki wpis mimo, że pojawia się w Księdze nie niesie jednak dla systemu informacji o konieczności uwzględnienia go w rozliczeniu podatku dochodowego i należy dodatkowo wpisać kwotę remanentu do tabelki remanent i inne korekty. W tym jednak przypadku nie zaznaczamy pola "wpisać do Księgi".

Zalecane jest jednak korzystanie wyłącznie z omawianej tabelki, co upraszcza wprowadzanie danych oraz powoduje jednocześnie i wykazanie inwentaryzacji w Księdze i uwzględnienie jej w rozliczeniu podatku dochodowego.

Należy zaznaczyć, że aby różnice inwentaryzacyjne były ujmowane w rozliczeniu podatku dochodowego zgodnie z zapisami w tabeli "Remanenty" należy zastosować automatyczną aktualizację deklaracji za miesiąc, w którym wpisano inwentaryzację końcową lub za właściwy zakres miesięcy, jeżeli mamy kilka inwentaryzacji w trakcie roku.

Po wykonaniu aktualizacji możemy wpływ różnic inwentaryzacyjnych zaobserwować w tej części deklaracji, do której sprowadziliśmy dane z Księgi. Jest to zazwyczaj część K: Pozarolnicza działalność gospodarcza. Po kliknięciu w jedno z pól: Udział, Przychód, Koszty, a w następnie w wyświetloną tam ikonę ukaże się tabela w układzie miesięcy z tabelą, w której jedną z rubryk jest właśnie wzrost mag.

W rozliczeniu podatku dochodowego znajdują się też dodatkowe opcje mające zastosowanie, gdy w trakcie roku mamy kilka inwentaryzacji. Określają one, czy różnicę inwentaryzacyjną należy wyliczać zawsze w odniesieniu do remanentu początkowego roku, czy też do remanentu poprzedniego oraz, czy różnice inwentaryzacyjne wpływają tylko na dany miesiąc (ten, w którym wykonano drugi remanent), czy także na następne miesiące. Ustawienie tych opcji zależne jest od aktualnych przepisów. Opcje te są omówione w rozdziale Podatek przy omawianiu operacji Aktualizacja.

Uwaga! Należy rozróżnić sytuację, gdy w danym polu Wartość na koniec miesiąca występuje liczba 0, a gdy pole jest puste.

•Gdy mamy wpisaną liczbę 0 oznacza to, że inwentaryzację wykonano i stwierdzono brak zapasów. Skutkuje to wyliczeniem różnicy inwentaryzacyjnej.

•Gdy pole to jest puste oznacza to, że inwentaryzacji nie było i różnic inwentaryzacyjnych nie należy uwzględniać.

Przy okazji zwracamy uwagę na stosowane niekiedy pojęcie Spis z natury. Spis z natury jest czynnością fizyczną polegającą na dokonaniu inwentaryzacji posiadanych zapasów z odnotowaniem ich ceny, ilości i wartości na arkuszach spisowych. W systemie księgowym interesuje nas zarejestrowanie wartości tak sporządzonego remanentu, co robimy we właśnie omawianym punkcie programu.

Styl numeracji

W zależności od ustawień, numeracja Księgi może być ciągła od początku roku bądź w każdym miesiącu dokumenty mogą być numerowane od 1.

Tu użytkownik może wybrać, sposób numeracji pozycji w Księdze:

•Numeracja ciągła od początku roku - Wszystkie pozycje w Księdze będą numerowane kolejno od początku roku. Przy wyborze tej opcji należy dodatkowo wpisywać pierwszy numer danego miesiąca w Numerach początkowych.

•Każdy miesiąc od numeru 1 - Numeracja w każdym miesiącu zaczynać się będzie od numeru 1.

Numery początkowe

Aby program mógł prowadzić numerację ciągłą należy przed wydrukiem uzupełnić tabelkę Numery początkowe.

Stosuje się przy zastosowaniu opcji "Numeracja ciągła od początku roku". Wpisuje się tu wtedy kolejny numer po ostatnim numerze poprzedniego miesiąca - jako pierwszy numer miesiąca kolejnego.

Jeżeli w "Stylu numeracji" zaznaczyliśmy, że chcemy prowadzić numerację ciągłą od początku roku, to w tej tabelce wpisujemy dla każdego miesiąca numer, jaki ma mieć jego pierwsza pozycja. Np. kiedy z podglądu lub wydruku marca wynika, że jego ostatni dokument ma numer pozycji 249, to numer początkowy kwietnia wpisujemy 250.

Numer początkowy w miesiącu należy wpisać każdorazowo przed pierwszym wydrukiem Księgi, lub po dokonywaniu poprawek mających wpływ na ilość dokumentów w zestawieniu.

Strona tytułowa KPiR

Do wydruku Księgi możemy dołączyć stronę tytułową.

Automatycznie podciąga się na nią nazwa firmy i dane adresowe. Należy dodatkowo wprowadzić rodzaj działalności.

W ramach dnia kolejność według dokumentu

Gdy zaznaczona, program układa wprowadzone dokumenty według ich numeru.

Zamroź kolumny początkowe

Gdy zaznaczone, kolumny z numerem dokumentów, kontrahentem i opisem gospodarczym są zapisane na "sztywno", dzięki czemu łatwiej jest przeglądać całą zawartość Księgi.

SKP24 Connect

Dostępna gdy mamy wykupioną usługę SKP24 Connect. Umożliwia przesłanie wydruku KPiR do chmury.