4. KSIĘGI > Księgowanie > Transakcje wewnątrzwspólnotowe

KSIĘGOWANIE NABYCIA WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEGO

UWAGA! Jeżeli zakładamy konta dla transakcji z części C pliku JPK_V7: wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów, importu usług, dostawy towarów, dla której podatnikiem jest nabywca – a więc transakcji, od których podatek VAT płaci nabywca – sam nalicza podatek – domyślny typ VAT oznaczamy zawsze 0 - Dostawa.

Możliwe są dwa sposoby rejestrowania tych transakcji w programie SKP®

Księgowanie WNT z wystawieniem faktury

Należy stworzyć konto przeznaczone dla transakcji wewnątrzwspólnotowych (Kartoteki → Plan kont → Dodaj) oznaczone jak poniżej:

•Uwzględniaj tylko kwotę netto - TAK

•Kolumna Księgi - <bez wpisu do księgi>

•Domyślny typ Vat - 0 - Dostawa

•Powiązania z innymi ewidencjami - <brak powiązań>

•Ujmować w JPK_V7 - TAK

•jako - N- wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT)

Księgowanie nabycia wewnątrzwspólnotowego odbywa się etapami:

1) Wystawiamy fakturę wewnętrzną na wyżej wymienione konto. Automatycznie przybiera ona nazwę „wewnętrzna”. Jako kontrahenta wybieramy kontrahenta, który sprzedaje nam towar. Program automatycznie przestawi go jako sprzedającego, gdyż jest to dokument odwrotny.

Fakturę taką możemy wystawić w dowolnej walucie:

a) w Euro

W przypadku, gdy wystawiamy fakturę w walucie obcej należy przeliczyć ją na złote. Aby tego dokonać należy wejść w: Opcje → Ceny i waluty. Wpisać jej symbol oraz aktualny kurs waluty. Gdy klikniemy w przycisk [NBP] zostanie pobrany aktualny kurs z NBP.

Po wpisaniu aktualnego kursu należy wybrać [Przelicz ceny faktury]. A następnie wybrać Opcje → Rodzaj ceny i wskazać cenę w złotych. Cena w euro zostanie przeliczona na złote.

b) od razu w złotych

2) Po wprowadzeniu danych kontrahenta, asortymentu oraz kwot, należy wydrukować fakturę wewnętrzną. W tym celu klikamy przycisk [Wydruk].

W zależności od potrzeb, możemy:

• wydrukować fakturę w formie papierowej – wybierając opcję [Wydruk],

• lub wygenerować ją w formie elektronicznej – klikając [e-faktura].

Po zaksięgowaniu faktury pojawi się ona w pozycji 23 i 24 części deklaracyjnej pliku JPK_V7.

3) Po wydrukowaniu faktury automatycznie wyświetlane jest kolejne okno umożliwiające zaksięgowanie powiązanego dokumentu związanego z transakcją unijną. W pierwszej kolejności pojawia się okno z polem "Uwagi do księgowania wewnątrzunijnego". Pole to ma ograniczenie do 250 znaków.

Po wprowadzeniu ewentualnych dodatkowych informacji i zatwierdzeniu przyciskiem [OK], uruchomione zostaje okno księgowania. Drugi dokument księgujemy na standardowo używane konto kosztowe, które powinno spełniać następujące warunki:

• Ujmowanie do Księgi – zaznaczone (∨), np. w kolumnie 10 lub 14 jako koszt

• Typ VAT – określony, inny niż 0, czyli Dostawa (nabycia w zakresie od 1 do 8)

• Księgowanie na konto rodzaju – dostawa / nabycie na terytorium kraju

• Typ konta – koszt

Bez względu na to, czy faktura wewnętrzna została wystawiona w euro, czy w złotych, jej księgowanie musi odbywać się w złotych. Również zapis z faktury wewnętrznej sporządzonej w euro zostaje wprowadzony do Księgowania w złotych.

Dzięki takiemu ujęciu, transakcja pojawi się w Księdze Przychodów i Rozchodów tylko raz – jako koszt, natomiast w części deklaracyjnej pliku JPK_V7 zostanie wykazana dwukrotnie.

Księgowanie WNT bez wystawiania faktury

Jeśli nie wystawiamy faktury wewnętrznej z poziomu programu, zapisów księgowych dokonujemy bezpośrednio w module Księgowanie.

Kroki postępowania:

1) Należy stworzyć konto przeznaczone dla transakcji wewnątrzwspólnotowych (Kartoteki → Plan kont → Dodaj) oznaczone jak poniżej:

•Uwzględniaj tylko kwotę netto - TAK

•Kolumna Księgi - <bez wpisu do księgi>

•Domyślny typ Vat - 0 - Dostawa

•Powiązania z innymi ewidencjami - <brak powiązań>

•Ujmować w JPK_V7 - TAK

•jako - N- wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT)

2) Przejdź do modułu Księgowanie, kliknij przycisk [Dodaj], aby wprowadzić dokument księgowy. Wybierz opisane powyżej konto księgowe i zatwierdź księgowanie.

3) Po zatwierdzeniu pierwszego zapisu, program automatycznie otworzy drugie okno księgowania – do ujęcia kosztowego.

Drugi dokument księgujemy na standardowo używane konto kosztowe, które powinno spełniać następujące warunki:

• Ujmowanie do Księgi – zaznaczone (∨), np. w kolumnie 10 lub 14 jako koszt

• Typ VAT – określony, inny niż 0, czyli Dostawa (nabycia w zakresie od 1 do 8)

• Księgowanie na konto rodzaju – dostawa / nabycie na terytorium kraju

• Typ konta – koszt

KSIĘGOWANIE DOSTAWY WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ

Księgowanie dostaw wewnątrzwpólnotowych nie wymaga już podwójnych zapisów. Wystarczy stworzyć zwykłe konto sprzedażowe:

•Uwzględniaj tylko kwotę netto - TAK,

•Kolumna Księgi - 7 - Sprzedaż towarów i usług,

•Domyślny typ Vat - 0 - Dostawa,

•Powiązania z innymi ewidencjami - <brak powiązań>,

•Ujmować w JPK_V7 - TAK,

•jako - D- wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów.

Na takie konto księguje się dostawę wewnątrzwspólnotową przy stawce 0%, przez co trafia ona do poz. 21 części deklaracyjnej JPK_V7 .

KSIĘGOWANIE USŁUGI WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEJ