Deklaracja PIT-5

Edycja pól w rozliczeniu podatku dochodowego

Większość pól w formularzu jest wyliczalna w oparciu o pozostałe pola.

Pola, do których możemy wprowadzać dane obwiedzione są linią zieloną, wyliczalne linią czerwoną. Tak jest np. z częścią, w której wykazywane są sumy z innych części formularza, rejestrujących przychody i koszty. Tam z kolei wykazywane są kwoty narastająco od początku roku.

Jeżeli nie wypełniamy formularza automatycznie i chcemy wprowadzić ręcznie kwoty przychodów i kosztów np. do części: "Pozarolnicza działalność gospodarcza" należy rozwinąć w niej tabelę w układzie miesięcznym i wprowadzić dane.

Tabelę w układzie miesięcy dla odliczeń oraz innych pól np. przychody i koszty w części: "Pozarolnicza działalność gospodarcza", itp. możemy wywołać, gdy klikniemy na wybranym polu (lub po wciśnięciu klawisza [Enter]). Wówczas pokaże się ikona, a po kliknięciu w nią (lub wciśnięciu klawiszy: [ALT] i strzałka w dół) wyświetlona zostania żądana tabela. Wpisujemy do niej wartości w poszczególnych miesiącach.

Konstrukcja formularza – a nie programu, który jest tylko jej wiernym odzwierciedleniem – wymaga ściśle określonej współzależności rachunkowej. Nie jest możliwe np. wpisanie innej kwoty podstawy opodatkowania, czy zaliczki na podatek niż to wynika z obliczeń.

Odliczenia ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego

Podczas aktualizacji formularza program może pobierać dane dotyczące odliczeń z tytułu ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego.

W okienku Aktualizacja - Źródło odliczeń mamy możliwość wskazania, czy należy pobierać dane z modułu ZUS. W takim przypadku należy wskazać firmę, w której obliczane są składki właściciela oraz osobę właściciela i ewentualnie wspólników.

Dla umożliwienia automatycznej aktualizacji rozliczenia podatku dochodowego należy więc prowadzić rozliczenie ubezpieczeń właściciela w module ZUS, co zresztą jest i tak konieczne do jego rozliczeń z ZUS-em.

Jeżeli nie chcemy automatycznie pobierać danych należy w Źródle odliczeń wybrać jako Firmę: brak. Ustawienie takie oznacza, że program ma nie próbować pobierać danych o odliczeniach z modułu ZUS. Jednocześnie nie ingeruje on w dane wpisane ręcznie do rubryk: ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne.

Należy pamiętać, że do formularza wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy uwzględnia się odliczenia zapłacone w danym miesiącu. Tak więc do formularza np. za marzec pobierane są kwoty składek za luty, bowiem ich płatność przypada na miesiąc kolejny, czyli marzec.

Uwaga! Ubezpieczenie zdrowotne do formularza jest pobierane nie w pełnej wysokości jaka jest odprowadzana do ZUS, ale tylko w części, jaka jest odliczana od podatku.

Formularz uwzględnia odliczenia z tytułu ubezpieczeń społecznych (emerytalne, rentowe, chorobowe), o ile nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodu. Inne składki odprowadzane do ZUS w tym Fundusz Pracy nie należą do grupy ubezpieczeń społecznych i nie są pobierane przy automatycznej aktualizacji formularza z modułu ZUS.

Rozliczanie wspólników

W przypadku spółki osób fizycznych należy w programie, w jednej firmie, prowadzić księgowość całej spółki, prowadzić rozliczenie ubezpieczeń wspólnika jako właściciela w module ZUS oraz wyliczać zaliczkę na podatek dochodowy dla jednego ze wspólników.

W źródłach odliczeń należy wskazać firmę właściwą, w której prowadzona jest księgowość spółki i obliczane są składki na ubezpieczenie wspólnika oraz wskazać wspólnika jako Osobę 1 w firmie 1. Wspólników należy wskazać jako Osoby 2 i 3 w firmie 1 lub w dwóch kolejnych firmach.

W źródłach obrotów należy wskazać właściwą firmę, w której prowadzi się księgowania oraz odpowiedni udział procentowy wspólnika.

Dla kolejnych wspólników winno się utworzyć odrębne firmy, używane wyłącznie do tworzenia formularzy wyliczania zaliczek na podatek. W firmach tych prowadzić jedynie sprawy ZUS związane z obliczaniem składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne.

W źródłach odliczeń poszczególnych wspólników należy wskazać firmy, w których obliczane są składki na ubezpieczenie tych wspólników oraz wskazać ich jako Osobę 1.

W źródłach obrotów należy wskazać właściwą firmę, w której prowadzi się księgowania oraz odpowiedni udział procentowy poszczególnych wspólników.

Udziały można wpisywać w postaci procentowej np. 25 lub w postaci ułamka np. 1/4.

Postać ułamkowa jest zalecana przy udziałach typu: 1/3, 1/7, itp. jako dająca dokładniejsze obliczenia. Wówczas do formularza pobierane są za każdy miesiąc przychody i koszty spółki w tej części. Po podziale tych kwot są one zaokrąglane do pełnych groszy i z tych kwot wyliczany jest narastający dochód / strata. Ma to odzwierciedlenie w tabeli obrotów rozwijanej w formularza.

W sytuacji np. udziału 50%, gdy kwota np. przychodu jest nieparzysta wówczas część przypadająca na wspólnika będzie o pół grosza zaokrąglona w górę. W skrajnej sytuacji na koniec roku wspólnik może wykazywać przychód o 6 groszy wyższy niż wynika z przychodu spółki. W praktyce rozbieżności te wynoszą dla obrotów ok. 2-3 groszy nie wpływają na wysokość obliczanego podatku. Ostatecznie są rozliczane przy rozliczeniu rocznym.

Różnice groszowe w kwotach przychodów i kosztów narastająco wspólników

Do rozliczenia podatku dochodowego, sporządzanego dla wspólnika, pobierane są za każdy miesiąc przychody i koszty spółki w części pzypadającej na wspólnika.

Następnie są one zaokrąglane do pełnych groszy i z tych kwot wyliczany jest narastający dochód / strata.

Ma to odzwierciedlenie w tabeli miesięcznych obrotów, którą możemy obejrzeć w rozliczeniu podatku dochodowego, np. w części: Pozarolnicza działalność gospodarcza - Przychód i Koszty. Tabelkę uzyskamy klikając w jedno z tych pól, a następnie w kwadratową ikonę. W tej tabeli gromadzone są dane za kolejne miesiące, a następnie jest ona sumowana narastająco. Można też bezpośrednio wpisywać tu kwoty.

W sytuacji np. udziału 50%, gdy kwota np. przychodu jest nieparzysta, wówczas część przypadająca na wspólnika będzie o pół grosza zaokrąglona w górę. W skrajnej sytuacji, na koniec roku wspólnik może wykazywać rozbieżność o 6 groszy niż wynika z przychodu spółki.

W praktyce rozbieżności te wynoszą dla dochodu ok. 0-2 grosze i nie wpływają na wysokość obliczanego podatku, którego podstawa jest i tak zaokrąglana do pełnej złotówki.

Ostateczne wykazanie kwot obrotów nie obciążonych tą groszową rozbieżnością nastąpi przy rozliczeniu rocznym na PIT-36 lub PIT-37.

Stosowana metoda jest jedyną, która zapewnia uzyskanie żądanych kwot przy zmiennym w trakcie roku udziale wspólników.

Dodatkowe działalności

Jeśli użytkownik osiąga przychody z większej ilości działalności gospodarczych lub najmów i dzierżaw niż mieści się na podstawowym formularzu podatkowym, wówczas może skorzystać z tabeli dostępnej w opcji: Dane o dodatkowych działalnościach.

Tam jedną łączną kwotą należy wpisać informacje o pozostałych działalnościach albo najmach za dany miesiąc.

Kwoty te będą one natychmiast uwzględnione w formularzu podatkowym, a informacja na ten temat będzie widniała w formie uwagi na ostatniej stronie formularza.

Podatek wyliczony jest mniejszy, niż odliczenia od niego

"Puste" pole skladek zdrowotnych w formularzu można uzyskać przez wpisanie kwoty z dotychczas ujętych w formularza składek ze znakiem minus.

Nie odejmuje kwoty wolnej od podatku

Należy sprawdzić czy w System - Parametry podana jest prawidłowa wartość w polu Roczna ulga podatkowa.

Przy rozliczaniu podatku dochodowego należy sprawdzić w Opcje, czy nie zostało zdjęte zaznaczenie przy Uwzględniaj ulgę podatkową.

Przy wprowadzaniu danych płacowych dla pracowników stosowanie ulgi podatkowej zaznaczamy w części 5 w polu Ulga wpisując małą literę: u lub dużą literę: U dla uprawnionych do odliczania podwójnej ulgi.

Czy rozliczenie podatku dochodowego uwzględnia podwójny podatek przy formularza za listopad?

Zwiększenie podatku za listopad razy 2 dokonujemy zaznaczając w zakładce Podatek w Opcjach - "Kwota do zapłaty za listopad x 2".

Jak można uwzględnić przychody z najmu w rozliczeniu podatku dochodowego?

Gdy prowadzimy działalność gospodarcza oraz dodatkowo zajmujemy się najmem, wówczas w celu rejestrowania przychodów i kosztów z tytułu najmu należy w programie SKPzałożyć osobną Firmę, gdzie dane te będą księgowane.

Rozliczenie podatku dochodowego sporzadzamy uwzględniając oba źródła przychodów.

W tym celu w module programu Podatek w opcji Aktualizacja - Źródla obrotów wskazujemy w polu Firmę, z której pobieramy dane dotyczące działalności gospodarczej oraz Firmę, z której pobieramy dane dotyczące najmu. Dla obu Firm określamy udział.

Dlaczego przy aktualizacji Podatku "znikają" wpisane dane o składkach ZUS?

Podczas aktualizacji rozliczenia podatku dochodowego program może pobierać dane dotyczące odliczeń z tytułu ubezpieczeń społecznych i ubezpieczenia zdrowotnego z modułu płacowego.

Jeżeli jednak nie chcemy automatycznie pobierać danych, należy w Źródle odliczeń wybrać jako Firmę: brak.

Ustawienie takie oznacza, że program ma nie próbować pobierać danych o odliczeniach z modułu płacowego. Jednocześnie nie ingeruje on w dane wpisane ręcznie do rubryk: ubezpieczenia społeczne i ubezpieczenie zdrowotne.

Dlaczego przy automatycznej aktualizacji do rozliczenia podatku dochodowego nie są pobierane obroty firmy?

Należy sprawdzić dane o obrotach spółki w Aktualizacja - Źródło obrotów:

•Czy jest wskazana Firma, z jakiej mają być pobierane obroty?

•Jaka część udziałów jest określona dla danego podatnika, czy nie ma tam wpisanej cyfry 0?

Błędne dane w rozliczeniu podatku dochodowego. Co sprawdzić?

W przypadku błędnie wypełnionej formularza należy sprawdzić:

•Czy jest prawidłowo określony udział w obrotach firmy.

Po kliknięciu przycisku [Aktualizacja], klikamy "Źródło obrotów" obok okienka wskazującego Firmę jest pole udział.

•Tabele w układzie miesięcy przychody i koszty.

Wywolamy ją, gdy klikniemy na wybranym polu (lub po wciśnięciu klawisza [Enter]). Wówczas pokaże się ikona, a po kliknięciu w nią (lub wciśnieciu klawiszy: [ALT] i strzalka w dól) wyświetlona zostania zadana tabela.

Można do niej samodzielnie wpisać wartości w poszczególnych miesiącach.

Dlaczego mam nieprawidłową kwotę kosztów /inną niż w podsumowaniu Księgi w rozliczeniu podatku?

Na koszty w formularzu mają wpływ różnice inwentaryzacyjne. Należy sprawdzić tabelę remanenty i inne korekty w punkcie Księga podatkowa - Opcje.

Ważne jest, czy w danym polu Wartość na koniec miesiąca występuje liczba 0, czy pole jest puste.

Gdy mamy wpisaną liczbę 0 oznacza to, że inwentaryzację wykonano i stwierdzono brak zapasów. Skutkuje to wyliczeniem różnicy inwentaryzacyjnej.

Gdy pole to jest puste oznacza to, że inwentaryzacji nie było i różnic inwentaryzacyjnych nie należy uwzględniać.