Znakomity program do obsługi firmy KPiR lub ryczałt. Testuj za darmo przez 60 dni

Podatek dochodowy PIT – Ulga, progi, skala podatkowa i kwota wolna 2021

Zastanawiasz się ile wyniesie Twoje zobowiązanie podatkowe w roku 2021? Czy w 2021r. lepiej rozliczyć się samemu, czy razem z małżonkiem? Chcesz wiedzieć, jakie rozliczenie będzie dla Ciebie korzystniejsze w obecnym roku? A może bardziej opłacać się będzie rozliczenie wspólne z małżonkiem? Sprawdź to !

Kalkulator podatku dochodowego do wyliczania kwoty wolnej od podatku, ulgi podatkowej i wysokości podatku

Co nowego w roku 2021 w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych?

Po pierwsze : Bez PIT dla młodych
Uzyskane od stycznia 2021 r. przychody ze stosunku pracy osób, które nie ukończyły jeszcze 26 roku życia dalej pozostają zwolnione z PIT. Nie zapłacisz więc od nich podatku dochodowego, jeżeli dochód Twój nie przekroczy kwoty 85528 zł. Nie musisz już składać swojemu pracodawcy żadnego oświadczenia, nie będzie Ci pobierał on już zaliczek na PIT od początku roku. Od tego roku oświadczenie złożysz wyłącznie w sytuacji, gdy nie będziesz chciał skorzystać z tego zwolnienia. Od 2021r. mamy tu jednak pewną nowość – ze zwolnienia z opodatkowania będą mogły skorzystać także młode osoby odbywające praktyki absolwenckie oraz z tytułu odbywania stażu uczniowskiego, do tej pory zwolnienie to odnosiło się wyłącznie do przychodów ze stosunku pracy i umów zlecenia.

Skala podatkowa
W roku 2021r. mamy dwie stawki podatkowe, które obowiązują w przypadku rozliczenia według zasad ogólnych i nie ważne czy rozliczamy się razem, czy osobno: 17% i 32%.

Podatek dochodowy za rok 2021 wyliczymy według poniższego wzoru:

Podstawa obliczenia podatku w złotych		Podatek wynosi
ponad	do	Podatek wynosi
	85 528	17%	minus kwota zmniejszająca podatek
85 528		14 539 zł 76 gr + 32% nadwyżki ponad 85 528 zł	minus kwota zmniejszająca podatek

Podstawę opodatkowania stanowi osiągnięty w danym roku dochód, czyli przychód minus koszty uzyskania przychodu, od którego następnie odejmujemy ulgi odliczane ale tylko te odliczane od dochodu, czyli np. składki ZUS, darowizny, ulgę rehabilitacyjną, termomodernizacyjną, na Internet, czy rehabilitację). Otrzymaną kwotę zaokrąglamy do pełnych złotych wylicza podatek należny. Jeżeli rozliczamy się indywidualnie bierzemy pod uwagę tylko swój dochód, natomiast w przypadku wspólnego rozliczenia łączymy dochody obojga w jedno, a następnie uzyskaną sumę dzielimy przez dwa. Jeżeli wyliczony w ten sposób dochód mieści się w pierwszym progu podatkowym do wyliczenia zobowiązania podatkowego za rok 2021 zastosujemy stawkę 17%. Jeżeli jest większy wchodzimy w stawkę drugiego progu – 32%. Rozliczając się indywidualnie na tym poprzestaniemy, natomiast przy wspólnym zeznaniu odliczony od połowy łącznego dochodu podatek musimy pomnożyć jeszcze przez dwa.

Od 2019 r. obowiązuje również dodatkowa stawka podatku , tzw. danina solidarnościowa.

Można powiedzieć, że stanowi ona trzeci próg podatkowy, bowiem dotyczy osób osiągających dochody przekraczające 1 000 000 zł. Obowiązuje tu stawka 4%, którą należy opodatkować nadwyżkę dochodu ponad owy milion złotych. Dla ustalenia dochodu do tej daniny sumuje się przychody opodatkowane według skali (czyli np. dochody z pracy, umów cywilnoprawnych, z działalności gospodarczej itp.) z dochodami zagranicznymi, dochodami opodatkowanymi liniowo, z dochodami ze sprzedaży akcji i papierów wartościowych, z praw majątkowych (np. autorskich) i praw pokrewnych, dochodów z działów specjalnych produkcji rolnej prowadzonej na podstawie ksiąg, dochód z najmu, podnajmu, dzierżawy z tzw. inne źródła (np. z prywatnej sprzedaży rzeczy ruchomych) odejmujemy natomiast koszty ich uzyskania przychodu oraz możliwe odliczenia od dochodu, czyli składki na ubezpieczenie społeczne, także te zapłacone zagranicą.

Do sumy tej natomiast nie będą brane: dochody wymienione w art. 30a updof, dochody wykazywane w PIT-39 (prywatne odpłatne zbycie nieruchomości i praw z nimi związanych), a także przychody opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym (PIT-28), przychody z tytułu wykonywania usług, na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło, jeżeli kwota należności określona w umowie zawartej z osobą niebędącą pracownikiem płatnika nie przekracza 200 zł, przychody z dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, dochody w działalności gospodarczej objęte ulgą IP BOX (5% podatek), czy też wypłaty z IKE, PPK.

Natomiast dochodami zwolnionym z obowiązku zapłaty daniny solidarnościowej są: dochód opodatkowany ryczałtem, zarówno ryczałtem ewidencjonowanym, jak i najem prywatny, a także dochody. Należy mieć tu jednak na uwadze, iż zapłata tej daniny nie zwalnia z obowiązku zapłaty podatku wyliczonego według dotychczasowych zasad, czyli np. w przypadku dochodów według skali z zapłaty 32% podatku po przekroczeniu limitu kwotowego dochodu z drugiego progu podatkowego!

Kwota wolna
Wysokość kwoty wolnej uzależniona jest od wielkości osiągniętego dochodu, a jej bazowa kwota to 525,12 zł :

1 360 zł – dla podstawy obliczenia podatku, która nie przekracza kwoty 8 000 zł,
1 360 zł pomniejszone o kwotę obliczoną według wzoru:
834 zł 88 gr x (podstawa obliczenia podatku - 8 000 zł) : 5 000 zł
- dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 8 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 13 000 zl,
525 zł 12 gr - dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 13 000 zł i nieprzekraczającej kwoty 85 528 zł,
525 zł 12 gr pomniejszona o kwotę obliczoną według wzoru:
525 zł 12 gr x (podstawa obliczenia podatku - 85 528 zł) : 41 472 zł
- dla podstawy obliczenia podatku wyższej od 85 528 zł i nieprzekraczającej kwoty 127 000 zl,

Uff ‼ Algorytm wyliczenia podatku dochodowego nie jest już tak prosty jak to było do końca roku 2016. Nie policzysz go na szybko w pamięci. Na szczęście masz nasz kalkulator podatkowy i najlepszy program do rozliczeń rocznych

Wysokości podatku zależy od wartości ulgi podatkowej i kwoty wolnej od podatku. Te wyliczenia wykonuje kalkulator podatkowy.

Od wielkości dochodu zależy, jaką ulgę podatkową zastosujesz !

Możliwość zastosowania ulgi podatkowej została bardzo ściśle uzależniona od wielkości dochodu. Zarabiający najmniej odliczą więcej, natomiast zamożniejsi mniej lub wcale.

Dochód miesięczny do opodatkowania	Dochód roczny podstawa opodat.	Ulga podatkowa
0	0	1 360,00
250	3 000	1 360,00
417	5 000	1 360,00
667	8 000	1 360,00
750	9 000	1 193,02
833	10 000	1 026,05
917	11 000	859,07
1 000	12 000	692,10
1 083	13 000	525,12
4 167	50 000	525,12
7 127	85 528	525,12
7 167	86 000	519,14
7 500	90 000	468,50
8 333	100 000	341,88
9 167	110 000	215,25
10 000	120 000	88,63
10 417	125 000	25,32
10 500	126 000	12,66
10 583	127 000	0,00
10 833	130 000	0,00

I tak jeżeli zarobisz w 2021r. nie więcej niż 8 000 zł to nie zapłacisz podatku w ogóle. Jeżeli mieścisz się w tym przedziale, to jesteś w gronie tych „szczęśliwców”, którzy na nowych zasadach korzystają najbardziej. Przysługuje Ci bowiem kwota wolna od podatku w wysokości 8 000 zł.

Kolejna grupa zadowolonych to przedział podatników osiągających dochody ponad 8 000, ale nie więcej niż 13 000. Tu kwota wolna stopniowo maleje, w zależności od dochodu, by osiągnąć kwotę 3 091 zł.

Zarabiającym od 13 000 do 85 528, czyli większości polskim podatnikom, przysługiwać będzie odliczenie ulgi podatkowej na poziomie 525,12zł. Czy jesteś w tym gronie także i Ty i Twój małżonek?

Jeżeli jeszcze nie i Twój dochód wyniesie w roku 2021 ponad 85 528 zł, ale nie przekroczy 127 000 zł, kwota wolna od podatku będzie proporcjonalnie malała wraz z dochodem, by dla krańcowej wartości tego progu osiągnąć wartość zerową.

Dlatego też jeżeli wartość roczna Twoich łącznych dochodów przekroczy kwotę 127 000 ulga podatkowa nie będzie Ci przysługiwała w ogóle. Jeżeli więc uzyskujesz znaczne dochody, a małżonek zarabia mniej lub nie zarabia wcale, wspólne opodatkowanie może przynieść znaczne korzyści, bowiem może pozwolić na zastosowanie niższej stopy podatkowej, niż w przypadku indywidualnego opodatkowania.

Co z zaliczkami miesięcznymi ?

Obliczenie przez kalkulator podatkowy kwoty podatku zależnego od kwoty dochodu wolnej od podatku i wysokości ulgi podatkowej

Pamiętaj też, że opisane wyżej zasady wyliczeń podatku dotyczą dochodów razem za cały rok! Inaczej się w roku 2021 ma sprawa miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy.

Płatnik pobierze z wynagrodzeń pracowników zaliczkę na podatek w wysokości 17%. Ulga podatkowa jest tu stała i wynosi 525,12 w skali roku (co stanowi miesięczną kwotę w wysokości 43,76 zł). Natomiast w momencie, gdy dochody w ujęciu narastającym osiągną poziom ponad 85 528 zł ulga podatkowa całkowicie zostanie zawieszona.

Osoby prowadzące działalność gospodarczą przy wyliczaniu miesięcznych zaliczek już od pierwszego miesiąca roku uwzględnią pełną roczną ulgę podatkową, jeżeli ich dochód mieścił się będzie w pierwszym progu podatkowym. Po jego przekroczeniu tu również ulga nie będzie przysługiwać.