Nabycia \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych i pozosta\u0142ych zwi\u0105zanych z dostaw\u0105 zwolnion\u0105 i opodatkowan\u0105 w danym roku odliczymy w ewidencji VAT w proporcji udzia\u0142u obrotu opodatkowanego w obrocie ca\u0142kowitym wykazanym za rok ubieg\u0142y.<\/p>\n
Obliczenia tego dokonamy w zesz\u0142orocznej kopii programu w zak\u0142adce: Dekl. VAT \/ JPK_V7 > Opcje > Wsp\u00f3\u0142czynnik sprzeda\u017cy mieszanej > Rzeczywisty wsp\u00f3\u0142czynnik<\/span>.<\/p>\n Klikamy przycisk [Aktualizacja]<\/strong> i na podstawie dokonanych w danym roku ksi\u0119gowa\u0144 dostaw wykonujemy aktualizacj\u0119 za ca\u0142y rok zaznaczaj\u0105c miesi\u0105c I oraz XII i klikamy [OK<\/strong>]:<\/p>\n Wyliczona zostanie rzeczywista stopa wsp\u00f3\u0142czynnika obrotu:<\/p>\n Odbywa si\u0119 to w ten spos\u00f3b, \u017ce jako obr\u00f3t opodatkowany dodane s\u0105 do siebie kwoty netto dostaw opodatkowanych i dostawy niepodlegaj\u0105ce odliczeniom, ale daj\u0105ce prawo do odlicze\u0144 (np.1), a nast\u0119pnie odj\u0119te s\u0105 sprzedane w danym miesi\u0105cu \u015brodki trwa\u0142e.<\/p>\n Sprzeda\u017c takich \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych musimy ewidencjonowa\u0107 na specjalnie za\u0142o\u017conych do tych cel\u00f3w kontach. Jakie s\u0105 to konta, wskazujemy w punkcie: Opcje > Parametry > Wyb\u00f3r kont<\/span>:<\/p>\n Do wyliczenia wsp\u00f3\u0142czynnika dodatkowo stosuje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c warunek, \u017ce je\u017celi wsp\u00f3\u0142czynnik ten wyniesie 98%, nale\u017cy przyj\u0105\u0107 do dalszych wylicze\u0144 jego warto\u015b\u0107 100%, natomiast gdy wyniesie on 2% – przyjmuje si\u0119 go jako 0%.<\/p>\n Tak wyliczony wst\u0119pny wsp\u00f3\u0142czynnik z zesz\u0142ego roku, staje si\u0119 wst\u0119pnym wsp\u00f3\u0142czynnikiem na rok kolejny:<\/p>\n Je\u017celi zaznaczono opcj\u0119 „Stosowa\u0107 powy\u017csz\u0105 proporcj\u0119 tak\u017ce do kwoty netto tych naby\u0107<\/strong>” w\u00f3wczas powy\u017cej opisana zasada stosowana jest tak\u017ce do kwoty netto wykazywanej w deklaracji. Wprowadzenie tej opcji podyktowane jest mo\u017cliw\u0105 niejednoznaczno\u015bci\u0105 interpretacji przepis\u00f3w. Domy\u015blnie jest ona zaznaczona.<\/p>\n Wpisana warto\u015b\u0107 korekty stosowana jest wy\u0142\u0105cznie dla dokument\u00f3w zaksi\u0119gowanych jako nabycie (zakup) zwi\u0105zane z dostaw\u0105 (sprzeda\u017c\u0105) opodatkowan\u0105 oraz zwolnion\u0105 (przy ksi\u0119gowaniu zaznaczono typ VAT 2 lub 5).<\/p>\n Podatek VAT nie b\u0119dzie wyliczony w procentach, gdy wybierzemy inne typy VAT ni\u017c typ VAT 2 lub 5, czyli nie okre\u015blimy, \u017ce nabycie jest zwi\u0105zane wy\u0142\u0105cznie z dostaw\u0105 (sprzeda\u017c\u0105) opodatkowan\u0105 (typ VAT 1 lub 4), z nie podlegaj\u0105c\u0105 VAT (typ VAT 7 lub 8) albo wy\u0142\u0105cznie z dostaw\u0105 (sprzeda\u017c\u0105) zwolnion\u0105 (typ VAT 3 lub 6).<\/p>\n Na podsumowaniu rejestru w pozycji \u201enabycie pozosta\u0142e\u201d \u2013 wykazywane b\u0119d\u0105 wszystkie ksi\u0119gowania na typ VAT 5 i 4 w warto\u015bci 100%, natomiast pozycja \u201eNabycie pozosta\u0142e x 79%\u201d to suma wszystkich typ\u00f3w VAT 4 w 100% i 5 w 79%. Kwoty te po zaokr\u0105gleniu trafiaj\u0105 do deklaracji VAT.<\/p>\n Pozycje \u201e2 – Nabycia \u015br. trwa\u0142ych zwi\u0105zane z dostaw\u0105 zwolnion\u0105 oraz opodatkowan\u0105\u201d oraz \u201e5 – Nabycia pozosta\u0142e zwi\u0105zane z dostaw\u0105 zwolnion\u0105 oraz opodatkowan\u0105\u201d \u2013 stanowi\u0105 sum\u0119 wszystkich poszczeg\u00f3lnych pozycji uwzgl\u0119dnionych w danym okresie VAT po wcze\u015bniejszym uwzgl\u0119dnieniu wsp\u00f3\u0142czynnika. Musi by\u0107 bowiem zgodno\u015b\u0107 pomi\u0119dzy cz\u0119\u015bci\u0105 ewidencyjn\u0105 a deklaracyjn\u0105 pliku JPK_V7.<\/p>\n Nieodliczony VAT mo\u017cemy zaksi\u0119gowa\u0107 w koszty. Jego warto\u015b\u0107 wyliczymy jako r\u00f3\u017cnic\u0119 pomi\u0119dzy pe\u0142n\u0105 warto\u015bci\u0105 podatku VAT a Vatem od naby\u0107 po wsp\u00f3\u0142czynniku.<\/p>\n W naszym przyk\u0142adzie, b\u0119dzie to wi\u0119c: 1967,78+1380,00 \u2013 1554,55-1331,70 = 461,53. Do kwoty tej tworzymy dokument ksi\u0119gowy \u2013 Dow\u00f3d wewn\u0119trzny w zak\u0142adce: Biuro > Noty, Dowody > Dodaj<\/span>:<\/p>\n Dow\u00f3d przed wydrukiem ksi\u0119gujemy za pomoc\u0105 przycisku [Ksi\u0119guj<\/strong>] na dolnym pasku:<\/p>\n Po wybraniu [OK<\/strong>], dokument trafi do zak\u0142adki: Ksi\u0119gi > Ksi\u0119gowanie<\/span>. Na koniec drukujemy dow\u00f3d wewn\u0119trzny poprzez przycisk [Wydruk<\/strong>].<\/p>\n Po zako\u0144czeniu roku nale\u017cy ustali\u0107 faktyczn\u0105 wielko\u015b\u0107 wsp\u00f3\u0142czynnika proporcji, a w razie r\u00f3\u017cnicy nale\u017cy skorygowa\u0107 odliczony wcze\u015bniej podatek. Korekt\u0119 t\u0105 wykazujemy si\u0119 w cz\u0119\u015bci deklaracyjnej pliku JPK_V7 w poz. 47 przypadku \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych lub 48 \u2013 dla naby\u0107 pozosta\u0142ych, za pierwszy miesi\u0105c lub pierwszy kwarta\u0142 roku nast\u0119pnego.<\/p>\n Korekt\u0119 przeprowadzamy w programie do roku ubieg\u0142ego w zak\u0142adce: Dekl.VAT > Opcje > Wsp\u00f3\u0142czynnik sprzeda\u017cy mieszanej > Kwoty korekt na rok\u2026.<\/span><\/p>\n Tam wykonuj\u0105c aktualizacj\u0119 za dany rok,<\/p>\n otrzymamy warto\u015b\u0107 korekty do uwzgl\u0119dnienia w roku kolejnym.<\/p>\n W roku obecnym uwzgl\u0119dniamy dokonane odliczenia, by zosta\u0142y wskazane zar\u00f3wno w pliku JPK, jak i samej deklaracji w zak\u0142adce: Korekta deklaracji VAT w roku \u2026 za rok\u2026<\/span>:<\/p>\n Wskazujemy folder, w kt\u00f3rym znajduje si\u0119 zesz\u0142oroczna wersja programu:<\/p>\n Kwota korekty zostanie w\u00f3wczas uwzgl\u0119dniona w pozycji \u201eza pozosta\u0142e\u201d, nale\u017cy uzupe\u0142ni\u0107 dat\u0119, nr dokumentu \u2013 jako pola wymagane w pliku JPK_V7:<\/p>\n Kwota korekty zostanie wykazana w pliku JPK_V7:<\/p>\n![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/rozliczenie_nabyc_wspolczynnikiem1.jpg\")
<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\nA co z nie odliczon\u0105 cz\u0119\u015bci\u0105 VAT ?<\/strong><\/h4>\n
<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\nPami\u0119taj te\u017c o konieczno\u015bci sporz\u0105dzenia rocznej korekty!<\/strong><\/h4>\n
<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n