Uwaga: poni\u017cszy artyku\u0142 zosta\u0142 zaktualizowany 17.12.2020 r.<\/em><\/p>\n Niemniej jednak nadal pojawia si\u0119 wiele w\u0105tpliwo\u015b\u0107, jak uj\u0105\u0107 niekt\u00f3re transakcje. Dlatego te\u017c w tym artykule przeanalizujemy te najbardziej problematyczne. Poka\u017cemy r\u00f3wnie\u017c, jak prawid\u0142owo je wprowadzi\u0107 do programu, aby zosta\u0142y one odpowiednio wykazane w pliku JPK_V7(K).<\/p>\n Zacznijmy od faktur do paragon\u00f3w:<\/p>\n W stanie prawnym do 30 wrze\u015bnia 2020 r. faktury do paragon\u00f3w rozpatrywali\u015bmy w dw\u00f3ch wariantach, w zale\u017cno\u015bci komu by\u0142y one wystawione, a mianowicie:<\/p>\n Od 1 pa\u017adziernika to si\u0119 zmieni, nie b\u0119dziemy ju\u017c musieli korygowa\u0107 wstecz plik\u00f3w JPK. W nowym pliku JPK_V7 wszystkie faktury do paragon\u00f3w, w tym tak\u017ce dla os\u00f3b fizycznych, musimy oznacza\u0107 specjalnym typem FP<\/strong> i b\u0119d\u0105 one ujmowane w ewidencji w dacie ich wystawienia<\/strong>.<\/p>\n Ksi\u0119guj\u0105c tak\u0105 faktur\u0119 nie podajemy dnia wpisu do ksi\u0119gi, bowiem paragon do kt\u00f3rej jest ona wystawiona, zosta\u0142 ju\u017c uj\u0119ty w raporcie kasowym za dany okres z oznaczeniem RO<\/strong>:<\/p>\n Wprowadzaj\u0105c kontrahenta przy ksi\u0119gowaniu raportu fiskalnego nale\u017cy: Adresu nie musimy ju\u017c wype\u0142nia\u0107, bowiem przesta\u0142y to by\u0107 elementy wymagane przez struktur\u0119 pliku JPK.<\/p>\n 2) wprowadzi\u0107 numer raportu fiskalnego w polu: Nr dokumentu Faktury z oznaczeniem FP nie trafi\u0105 natomiast do podsumowania warto\u015bci podatku od sprzeda\u017cy wykazywanej w cz\u0119\u015bci deklaracyjnej pliki JPK. Tym samym, aby ewidencja by\u0142a zgodna z plikiem oraz aby u\u0142atwi\u0107 uzgodnienia rejestru z deklaracj\u0105, faktury do paragon\u00f3w trafiaj\u0105 do specjalnego rejestru Faktur do Paragon\u00f3w:<\/p>\n W przypadku sprzeda\u017cy na rzecz podmiot\u00f3w innych ni\u017c osoby prywatne nie trzeba ju\u017c b\u0119dzie zmniejsza\u0107 obrotu wykazanego w tych raportach o kwoty wynikaj\u0105ce z ujmowanych w ewidencji VAT faktur wystawianych do paragon\u00f3w.<\/p>\n Paragon do 450 z\u0142 jako faktura uproszczona<\/strong><\/p>\n Zgodnie z obecnie obowi\u0105zuj\u0105cymi przepisami VAT, paragon do kwoty 450 z\u0142 brutto (100 euro) z NIP nabywcy stanowi faktur\u0119 uproszczon\u0105, r\u00f3wnowa\u017cn\u0105 ze zwyk\u0142\u0105 faktur\u0105. Taki paragon mo\u017cemy zaksi\u0119gowa\u0107 w koszty i skorzysta\u0107 z prawa do odliczenia podatku naliczonego, jak przy zwyk\u0142ej fakturze. Tym samym wyka\u017cemy go po stronie zakup\u00f3w.<\/p>\n Natomiast w zakresie sprzeda\u017cy – do 30 wrze\u015bnia 2020 r. paragony z NIP nabywcy stanowi\u0105ce jednocze\u015bnie faktury uproszczone nale\u017ca\u0142o odr\u0119bnie wykazywa\u0107 w ewidencji VAT oraz plikach JPK_VAT (jednocze\u015bnie wy\u0142\u0105czaj\u0105c ich warto\u015b\u0107 z wykazywanych w plikach JPK_VAT kwotach wynikaj\u0105cych z raport\u00f3w fiskalnych).<\/p>\n Przestanie to by\u0107 konieczne w okresie od 1 pa\u017adziernika do 31 grudnia 2020 r. Ale do czasu, bowiem ju\u017c od 1 stycznia 2021 r. ponownie konieczne b\u0119dzie odr\u0119bne wykazywanie paragon\u00f3w z NIP nabywcy, o kt\u00f3rych mowa, w ewidencji VAT oraz plikach JPK_VAT.<\/p>\n I jeszcze jedno w przypadku wystawienia paragon\u00f3w do 450 z\u0142 b\u0119d\u0105cych faktur\u0105 uproszczon\u0105 nie jest mo\u017cliwe wystawianie dodatkowo \u201epe\u0142nych\u201d faktur VAT, gdy\u017c stanowi\u0142yby one drugie faktury dokumentuj\u0105ce t\u0119 sam\u0105 sprzeda\u017c. Niedopuszczalne jest za\u015b wystawianie dw\u00f3ch faktur dokumentuj\u0105cych t\u0105 sam\u0105 sprzeda\u017c.<\/p>\n Przejd\u017amy teraz do mar\u017cy:<\/p>\n Spos\u00f3b naliczania mar\u017cy i wykazywania jej w ewidencji VAT pozosta\u0142 niezmienny, nadal wi\u0119c jeste\u015bmy zobligowani do wyliczenia podstawy opodatkowania (mar\u017cy netto) i naliczonego od niej podatku nale\u017cnego. Dodatkowym obowi\u0105zkiem jaki wszed\u0142 po 1 pa\u017adziernika jest wykazanie w nowym pliku JPK warto\u015bci sprzeda\u017cy brutto.<\/p>\n Z rozm\u00f3w telefonicznych i wiadomo\u015bci e-mail wiemy, \u017ce tematyka mar\u017cy jest dla Pa\u0144stwa szczeg\u00f3lnie istotna, dlatego te\u017c przeanalizujmy t\u0119 procedur\u0119 na przyk\u0142adzie podmiotu handluj\u0105cego samochodami osobowymi.<\/p>\n Za\u0142\u00f3\u017cmy, \u017ce w grudniu 2019 r. na podstawie umowy kupna sprzeda\u017cy zosta\u0142 kupiony samoch\u00f3d osobowy za 17 000 z\u0142. W pa\u017adzierniku 2020 r. zosta\u0142 on sprzedany za kwot\u0119 20 000 z\u0142.<\/p>\n Zatem mar\u017ca brutto do wykazania w ewidencji za m-c pa\u017adziernik wynios\u0142a: 20 000 \u2013 17 000 = 3 000 z\u0142. Teraz nale\u017cy wyliczy\u0107 warto\u015b\u0107 mar\u017cy netto i podatku od niej, zatem: Pami\u0119tajmy o u\u017cyciu konta powi\u0105zanego z innymi ewidencjami M-Mar\u017ca.<\/strong><\/p>\n Wymogiem nowego pliku jest dodatkowo opisywanie tej sprzeda\u017cy odpowiedni\u0105 procedur\u0105 MR_T lub MR_UZ w zak\u0142adce Dane do JPK:<\/p>\n W naszym przyk\u0142adzie faktur\u0119 dokumentuj\u0105c\u0105 tak\u0105 sprzeda\u017c nale\u017cy oznaczy\u0107 symbolem \u201eMR_UZ\u201d (czyli Dostawy towar\u00f3w u\u017cywanych, dzie\u0142 sztuki, przedmiot\u00f3w kolekcjonerskich i antyk\u00f3w, opodatkowanych na zasadach mar\u017cy zgodnie z art. 120 ustawy). Z uwagi, i\u017c przedmiotem sprzeda\u017cy jest samoch\u00f3d osobowy r\u00f3wnie\u017c symbolem GTU_07 (Pojazdy oraz cz\u0119\u015bci samochodowe).<\/p>\n Mar\u017ca netto i podatek od niej b\u0119dzie wykazany\u00a0 zar\u00f3wno w cz\u0119\u015bci deklaracyjnej, jak i ewidencyjnej pliku JPK_V7 w poz. K_19 i K_20:<\/p>\n Dodatkowo w cz\u0119\u015bci ewidencyjnej w wierszu: \u201eSprzedazVAT_Marza\u201d wykazana ma by\u0107 warto\u015b\u0107 brutto faktury sprzeda\u017cy, czyli nasze owe 20 000 z\u0142 wraz z opisem odpowiedni\u0105 procedur\u0105. Pozycja ta nie jest te\u017c uwzgl\u0119dniana w warto\u015bci podatku nale\u017cnego w sumach kontrolnych.<\/p>\n Ale to nie koniec. To by\u0142a cz\u0119\u015b\u0107 sprzeda\u017cowa.<\/p>\n Teraz druga nowo\u015b\u0107 jaka obowi\u0105zuje od 1 pa\u017adziernika, a mianowicie konieczno\u015b\u0107 powi\u0105zania sprzeda\u017cy z konkretnym wydatkiem. Po stronie zakupu nale\u017cy zaewidencjonowa\u0107 dokument zakupu tego samochodu, aby fiskus m\u00f3g\u0142 sprawdzi\u0107, czy dobrze wyliczyli\u015bmy kwot\u0119 mar\u017cy. Faktury lub inne dokumenty otrzymane przez podatnika z tytu\u0142u nabycia towar\u00f3w u\u017cywanych, zwi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 opodatkowan\u0105 na zasadach mar\u017cy zgodnie z art. 120 ustawy nale\u017cy uj\u0105\u0107, co do zasady w okresie rozliczeniowym, w kt\u00f3rym powstaje obowi\u0105zek podatkowy z tytu\u0142u dostawy towar\u00f3w opodatkowanych na tych zasadach.<\/p>\n Mo\u017cemy to wykona\u0107 na dwa sposoby: Tam uzupe\u0142niamy dane dotycz\u0105ce Kontrahenta, od kt\u00f3rego zakupili\u015bmy sprzedawany towar, okre\u015blamy dokument zakupu potwierdzaj\u0105cy te transakcj\u0119, dat\u0119 jej dokonania oraz wprowadzamy kwot\u0119 za jak\u0105 towar nabyli\u015bmy:<\/p>\n Pole Nr dokumentu, kt\u00f3re w pliku XML nazywa si\u0119 \u201eDowodZakupu\u201d ma w charakter obowi\u0105zkowy, czyli nie mo\u017ce pozosta\u0107 puste. W polu tym podaje si\u0119, co do zasady, numer dowodu zakupu. Je\u015bli posiadany dokument zakupu nie ma numeru, w\u00f3wczas mo\u017cna wpisa\u0107 np. \u201eumowa kupna sprzeda\u017cy z dnia …\u201d, „umowa komisu z dnia …”lub \u201eBRAK\u201d.<\/p>\n 2. W osobnym ksi\u0119gowaniu:<\/strong><\/p>\n W tym celu nale\u017cy zaksi\u0119gowa\u0107 t\u0119 faktur\u0119 w stawce NP1. Musimy te\u017c poda\u0107 dane kontrahenta, od kt\u00f3rego nabyli\u015bmy dany produkt podlegaj\u0105cy dalszej odsprzeda\u017cy w ramach procedury mar\u017ca, numer dokumentu \u2013 gdzie podamy numer faktury owego zakupu, dat\u0119 jej wystawienia, a tak\u017ce cen\u0119 jego zakupu \u2013 kwota brutto wynikaj\u0105c\u0105 z owej faktury\/umowy.<\/p>\n Warto\u015b\u0107 taka pojawi si\u0119 w polu: \u201cZakupVAT_Marza\u201d dotycz\u0105cym nabycia towar\u00f3w i us\u0142ug zwi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 opodatkowan\u0105 na zasadzie mar\u017cy, zgodnie z art. 120 ustawy o VAT.<\/p>\n Pami\u0119tajmy, \u017ce dokument zakupu nale\u017cy pokaza\u0107 w JPK_VAT za okres, w kt\u00f3rym ma miejsce sprzeda\u017c VAT mar\u017ca, zatem pomimo zakupu zbywanego samochodu w 2019 r., musimy wykaza\u0107 go w rozliczeniu za miesi\u0105c pa\u017adziernik 2020 r., w tym celu dat\u0119 pa\u017adziernikow\u0105 wpisujemy w polu: Data otrzymania. a w Danych do JPK zaznaczamy procedur\u0119: VATMar\u017ca:<\/p>\n Jest to ksi\u0119gowanie techniczne maj\u0105ce na celu wykazanie informacji o dokumencie zakupu przedmiotu mar\u017cy w pliku JPK_V.<\/p>\n Oczywi\u015bcie mo\u017cna go wykorzysta\u0107 do ksi\u0119gowania wydatku do koszt\u00f3w uzyskania przychodu je\u017celi moment podatkowy to ten sam okres co wyst\u0105pienie sprzeda\u017cy. W tym celu nale\u017cy okre\u015bli\u0107 dzie\u0144 wpisu do ksi\u0119gi wi\u0119kszy od 0.<\/p>\n Je\u017celi data wystawienia tej faktury b\u0119dzie z innego miesi\u0105ca, ni\u017c ten w kt\u00f3rym wykazali\u015bmy sprzeda\u017c, nale\u017cy w polu: Data otrzymania wpisa\u0107 termin odnosz\u0105cy si\u0119 w\u0142a\u015bnie do tego miesi\u0105ca.<\/p>\n Takie faktury zakupu wykazywane s\u0105 w cz\u0119\u015bci ewidencyjnej dotycz\u0105cej zakupu przez wpisanie w wierszu: \u201eZakupVAT_Marza\u201d warto\u015bci brutto konkretnych towar\u00f3w lub us\u0142ug odnosz\u0105cych si\u0119 do wykazanych sprzeda\u017cy:<\/p>\n Dla u\u0142atwienia wyszukania faktur, kt\u00f3re w przysz\u0142o\u015bci, w danym miesi\u0105cu ich sprzeda\u017cy b\u0119dzie nale\u017ca\u0142o wykaza\u0107 w rejestrze zakup\u00f3w z oznaczeniem ZakupVAT_Marza, proponujemy za\u0142o\u017cy\u0107 specjalne konto i na nie ksi\u0119gowa\u0107 tego typu dokumenty, np.:<\/p>\n Konto to nie powinno mie\u0107 okre\u015blonego typu VAT, bowiem zgodnie z art. 120 ust. 19 ustawy o VAT obni\u017cenia kwoty lub zwrotu r\u00f3\u017cnicy podatku nale\u017cnego nie stosuje si\u0119 do nabywanych przez podatnika towar\u00f3w u\u017cywanych, dzie\u0142 sztuki, przedmiot\u00f3w kolekcjonerskich i antyk\u00f3w, je\u017celi podlega\u0142y opodatkowaniu w procedurze mar\u017cy.<\/p>\n Nie mamy wi\u0119c w tym przypadku prawa do odliczenia podatku naliczonego przy nabyciu tych towar\u00f3w nawet wtedy, gdy na fakturach zakup\u00f3w tych towar\u00f3w pojawia si\u0119 podatek wynikaj\u0105cy z transakcji zakupu tych towar\u00f3w. A to dlatego, \u017ce jako stosuj\u0105cy procedur\u0119 VAT mar\u017ca, co do zasady, obliczamy podatek nale\u017cny od r\u00f3\u017cnicy pomi\u0119dzy kwot\u0105 sprzeda\u017cy a kwot\u0105 nabycia tych towar\u00f3w, pomniejszon\u0105 o kwot\u0119 nale\u017cnego podatku.<\/p>\n Po utworzeniu konta opisanego jak wy\u017cej i zaksi\u0119gowaniu na nim dokument\u00f3w, w Dzienniku Zapis\u00f3w b\u0119dzie mo\u017cna \u0142atwo wyfiltrowa\u0107 dokonane zakupy powi\u0105zane z ewentualn\u0105 sprzeda\u017c\u0105 w systemie mar\u017ca:<\/p>\n Nale\u017cy jednak zaznaczy\u0107, \u017ce z uwagi na fakt, i\u017c faktury te mog\u0105 pochodzi\u0107 z r\u00f3\u017cnych lat, przeszukania takiego nale\u017ca\u0142oby dokona\u0107 tak\u017ce w zesz\u0142orocznych kopiach programu, kiedy to ewidencjonowali\u015bmy ten zakup do koszt\u00f3w i VAT.<\/p>\n Faktura Mar\u017ca do paragonu<\/strong><\/p>\n Oznaczenie faktur do paragon\u00f3w dotycz\u0105cych systemu VAT Mar\u017cy symbolem FP okaza\u0142 si\u0119 by\u0107 tematem problematycznym i niejednoznacznym, dlatego zadali\u015bmy je Krajowej Informacji Podatkowej i otrzymali\u015bmy tak\u0105 odpowied\u017a:<\/p>\n \u201eOdpowiadaj\u0105c na pytanie informujemy, \u017ce przy sprzeda\u017cy towar\u00f3w w procedurze VAT mar\u017ca, okre\u015blonej w art. 120 ustawy o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, podatnik wykazuje transakcj\u0119 w ewidencji sprzeda\u017cy z opisem procedury „MR_UZ”, uwzgl\u0119dniaj\u0105c podstaw\u0119 opodatkowania (tj. warto\u015b\u0107 mar\u017cy pomniejszon\u0105 o podatek nale\u017cny) oraz warto\u015b\u0107 podatku nale\u017cnego w polach w\u0142a\u015bciwych dla sprzeda\u017cy wed\u0142ug odpowiednych stawek podatku.<\/em> W przypadku sprzeda\u017cy opodatkowanej w procedurze vat mar\u017ca, dokonywanej na rzecz os\u00f3b fizycznych nieprowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, udokumentowanej paragonem i faktur\u0105 podatnik mo\u017ce:<\/em> W przypadku sprzeda\u017cy na rzecz podatnika nale\u017cy po stronie sprzeda\u017cy wykaza\u0107 konkretn\u0105 faktur\u0119 bez oznaczenia „FP” i nie nale\u017cy wykazywa\u0107 ww. sprzeda\u017cy w ramach zbiorczego zapisu z kasy fiskalnej.\u201d<\/em><\/p>\n Zatem w przypadku takiej sprzeda\u017cy pole Typ dokumentu pozostawiamy puste i post\u0119puje dok\u0142adnie tak jak zosta\u0142o to opisane wy\u017cej. Nie okre\u015blamy tu oznaczenia FP.<\/p>\n Mar\u017ca ujemna<\/strong><\/p>\n W przypadku wyst\u0105pienia mar\u017cy ujemnej w procedurze dot. towar\u00f3w u\u017cywanych, dzie\u0142 sztuki, przedmiot\u00f3w kolekcjonerskich i antyk\u00f3w, o kt\u00f3rej mowa w art. 120 ustawy o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, jak podaje Ministerstwo Finans\u00f3w w pliku JPK_V7 nale\u017cy :<\/p>\n Zatem w tym przypadku, ksi\u0119gowanie ujemnej mar\u017cy b\u0119dzie wygl\u0105da\u0142o nast\u0119puj\u0105co:<\/p>\n Co wa\u017cne w cz\u0119\u015bci deklaracyjnej nie uwzgl\u0119dnia si\u0119 warto\u015bci ujemnej podstawy opodatkowania w przypadku, b\u0119dzie ona wykazana wy\u0142\u0105cznie w cz\u0119\u015bci ewidencyjnej.<\/p>\n Mar\u017ca zerowa<\/strong><\/p>\n Nowy plik JPK wym\u00f3g\u0142 pokazanie w nim wszystkich faktur mar\u017cowych, nawet tych dla kt\u00f3rych mar\u017ca wynios\u0142a zero. Takie mar\u017ce do tej pory pomijali\u015bmy w ewidencji VAT. W pola dotycz\u0105ce stawek nie wpisujemy nic, natomiast w brutto \u2013 warto\u015b\u0107 faktury i oczywi\u015bcie w Danych do JPK wprowadzamy odpowiedni\u0105 procedur\u0119 MR_UZ\/MR_T. Po wybraniu „OK” pojawi si\u0119 komunikat:<\/p>\n Potwierdzamy ksi\u0119gowanie, wybieraj\u0105c: \u201eZapis jak jest\u201d.<\/p>\n Zapis w JPK b\u0119dzie wygl\u0105da\u0142 nast\u0119puj\u0105co:<\/p>\n \u015awiadczenie us\u0142ug turystyki, opodatkowane na zasadach mar\u017cy zgodnie z art. 119 ustawy w przypadku ustalania mar\u017cy od \u0142\u0105cznej warto\u015bci sprzeda\u017cy (liczonej sum\u0105 sprzeda\u017cy mar\u017c).<\/strong><\/p>\n Je\u017celi podatek ustalany jest od sumy mar\u017c uzyskanych na poszczeg\u00f3lnych us\u0142ugach turystyki, ewidencj\u0119 w pliku JPK_V7 tej transakcji mo\u017cna podzieli\u0107 na etapy:<\/p>\n 1.W ewidencji sprzeda\u017cy rejestrujemy na podstawie dokumentu wewn\u0119trznego (WEW – Dokument wewn\u0119trzny), z opisem procedury (MR_T – \u015awiadczenie us\u0142ug turystyki, opodatkowane na zasadach mar\u017cy zgodnie z art. 119 ustawy), podstaw\u0119 opodatkowania, tj. warto\u015b\u0107 mar\u017cy pomniejszon\u0105 o podatek nale\u017cny i warto\u015b\u0107 podatku, w polach w\u0142a\u015bciwych dla sprzeda\u017cy wed\u0142ug odpowiednich stawek podatku.<\/p>\n 2.Nast\u0119pnie tak\u017ce po stronie sprzeda\u017cy ewidencjonujemy faktyczne dokumenty sprzeda\u017cy z opisem procedury (MR_T), z podaniem danych kontrahenta, daty i numeru dokumentu sprzeda\u017cy, wpisuj\u0105c warto\u015b\u0107 brutto w polu: SprzedazVAT_Marza dotycz\u0105cym \u015bwiadczenia us\u0142ug opodatkowanych na zasadach mar\u017cy, zgodnie z art. 119 ustawy.<\/p>\n <\/p>\n I druga sprzeda\u017c:<\/p>\n 3.Nast\u0119pnie po stronie zakupu (tabela poni\u017cej) podatnik ewidencjonuje dokumenty zakupu towar\u00f3w i us\u0142ug b\u0119d\u0105ce podstaw\u0105 wyliczenia mar\u017cy z podaniem danych kontrahenta, numeru dokumentu zakupu, wpisuj\u0105c warto\u015b\u0107 brutto w polu: ZakupVAT_Marza dotycz\u0105cym nabycia towar\u00f3w i us\u0142ug zwi\u0105zanych ze sprzeda\u017c\u0105 opodatkowan\u0105 na zasadach mar\u017cy, zgodnie z art. 119 ustawy.<\/p>\n I drugi:<\/p>\n Czas om\u00f3wi\u0107 problematyczne zagadnienia dotycz\u0105ce procedury MPP:<\/p>\n Z dniem 1 listopada 2019 r. wesz\u0142y w \u017cycie przepisy okre\u015blaj\u0105ce obowi\u0105zek stosowania mechanizmu podzielonej p\u0142atno\u015bci.<\/p>\n Obowi\u0105zek oznaczania faktury wyrazami \u201emechanizm podzielonej p\u0142atno\u015bci\u201d istnieje, je\u017celi \u0142\u0105cznie spe\u0142nione s\u0105 trzy warunki, a mianowicie:<\/p>\n Jak wiadomo za naruszanie tego obowi\u0105zku gro\u017c\u0105 sankcj\u0119, dlatego te\u017c niekt\u00f3rzy podatnicy decyduj\u0105 si\u0119 na oznaczanie wyrazami: \u201eMechanizm Podzielonej P\u0142atno\u015bci\u201d wszystkich wystawianych przez siebie faktur. Taka praktyka nie jest prawid\u0142owa, niemniej jednak post\u0119puj\u0105cym w ten spos\u00f3b podatnikom nie gro\u017c\u0105 z tego tytu\u0142u \u017cadne sankcje.<\/p>\n Jednak w nowym pliku JPK_V transakcje obj\u0119te t\u0105 procedur\u0105 nale\u017cy oznacza\u0107 symbolem \u201eMPP\u201d. Ale musza to by\u0107 wy\u0142\u0105cznie te, kt\u00f3re faktycznie jej dotycz\u0105. Transakcji nieobj\u0119tych tym obowi\u0105zkiem nie powinni\u015bmy oznacza\u0107 tym oznaczeniem. Je\u017celi wi\u0119c Ci z Pa\u0144stwa, kt\u00f3rzy mimo wszystko decyduj\u0105 (pomimo braku takiego obowi\u0105zku) oznacza\u0107 swoje faktury zaznaczeniem w: Opcjach Fakturowania > Mechanizm podzielonej p\u0142atno\u015bci<\/span>:<\/p>\n musz\u0105 pami\u0119ta\u0107 o r\u0119cznym odznaczeniu tej procedury w zaksi\u0119gowanym dokumencie<\/strong>, bowiem z zasady wyb\u00f3r tego okre\u015blenia powoduje w naszym programie oznaczenie tej w\u0142a\u015bnie procedury:<\/p>\n Korekty faktur a obowi\u0105zek oznaczania procedur\u0105 MPP<\/strong><\/p>\n Jak podaje Ministerstwa Finans\u00f3w oznaczenia dla faktur koryguj\u0105cych dotycz\u0105cych procedury MPP powinny wynika\u0107 z analizy ca\u0142ej transakcji wg stanu po korekcie.<\/p>\n Je\u015bli po korekcie zwi\u0119kszaj\u0105cej warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy ca\u0142a warto\u015b\u0107 transakcji przekracza 15 tys. z\u0142 i przynajmniej w cz\u0119\u015bci przedmiotem transakcji s\u0105 towary lub us\u0142ugi z za\u0142\u0105cznika 15, to taka faktura koryguj\u0105ca powinna mie\u0107 oznaczenie MPP nawet w\u00f3wczas, gdy jej warto\u015b\u0107 nie przekracza kwoty 15 tys. z\u0142 i gdy korekta nie dotyczy pozycji wymienionych w za\u0142\u0105czniku 15.<\/p>\n Taka faktura koryguj\u0105ca na wydruku powinna mie\u0107 oznaczenie s\u0142owami Mechanizm Podzielonej P\u0142atno\u015bci oraz oznaczenie w ewidencji VAT i nowym JPK_V7 w postaci procedury o symbolu MPP.<\/p>\n Analogicznie w sytuacji faktury koryguj\u0105cej zmniejszaj\u0105cej warto\u015b\u0107 transakcji ca\u0142a transakcja mo\u017ce straci\u0107 status transakcji obj\u0119tej obowi\u0105zkowym MPP oraz obowi\u0105zkiem odpowiedniego oznaczania na wydruku i w pliku JPK_V7.<\/p>\n Gdy jeste\u015bmy ju\u017c przy korekcie, to om\u00f3wmy jeszcze korygowanie zapis\u00f3w w nowym pliku JPK:<\/p>\n Je\u017celi zauwa\u017cymy, \u017ce pope\u0142nili\u015bmy b\u0142\u0105d, kt\u00f3ry nie wyp\u0142ywa na wysoko\u015b\u0107 podatku nale\u017cnego<\/strong> lub naliczonego (np. w przypadku b\u0142\u0119dnego podania kodu GTU, wykazanie niew\u0142a\u015bciwej procedury, b\u0142\u0119d\u00f3w w numerze dowodu sprzeda\u017cy, NIP Kontrahenta lub jego nazwie), jego poprawa zale\u017cy od tego, czy plik JPK_V zosta\u0142 ju\u017c z\u0142o\u017cony, czy te\u017c nie.<\/p>\n W przypadku, gdy jeszcze nie przes\u0142ali\u015bmy jeszcze pliku za dany okres rozliczeniowy, mo\u017cemy usun\u0105\u0107 go i wprowadzi\u0107 od nowa poprawny zapis lub bezpo\u015brednio poprawi\u0107 ewentualne b\u0142\u0119dy.<\/p>\n Natomiast, gdy plik ju\u017c wys\u0142ali\u015bmy, korekt\u0119 takiego b\u0142\u0119dnego wpisu niewp\u0142ywaj\u0105cego na podatek dokonuje si\u0119 co do zasady poprzez jego wystornowanie, tj. wpisanie ze znakiem przeciwnym ca\u0142ego wpisu oraz ponowne dodanie prawid\u0142owego wpisu z podaniem pierwotnego numeru dokumentu.<\/p>\n Storno dokonujemy w: Dzienniku Zapis\u00f3w > Opcje > Storno<\/span><\/p>\n Pojawi si\u0119 w\u00f3wczas okno, gdzie odznaczamy wycofanie z Ksi\u0119gi i ewidencji VAT:<\/p>\n W Ksi\u0119gowaniu pojawi si\u0119 w\u00f3wczas dokument ze znakiem minus:<\/p>\n Teraz pozostaje jedynie zaksi\u0119gowa\u0107 poprawn\u0105 wersje i utworzy\u0107 korekt\u0119 pliku JPK_V7, wybieraj\u0105c w oknie tworzenia pliku (Dekl.VAT\/JPK_V7 > JPK_V7M(K) > JPK_V7M(K) \u2013Tworzenie > Tw\u00f3rz JPK_V<\/span>) odpowiedni rodzaj korekty – np. korekta cz\u0119\u015bci ewidencyjnej<\/strong> \u2013 je\u017celi korygujemy tylko b\u0142\u0105d niewp\u0142ywaj\u0105cy na podatek:<\/p>\n Natomiast korekty dokument\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na wysoko\u015b\u0107 podstawy opodatkowania lub podatku nale\u017cnego (\u201ein plus\u201d lub \u201ein minus\u201d) nale\u017cy uj\u0105\u0107 w ewidencji z numerem dokumentu koryguj\u0105cego za ten okres, za kt\u00f3ry zgodnie z przepisami ustawy powinna nast\u0105pi\u0107 korekta.<\/p>\n Natomiast, w przypadku korekt dokument\u00f3w wp\u0142ywaj\u0105cych na wysoko\u015b\u0107 podatku naliczonego \u201ein minus\u201d je\u017celi zgodnie z przepisami ustawy dokument pierwotny oraz koryguj\u0105cy mo\u017cna uj\u0105\u0107 w ewidencji za jeden okres rozliczeniowy, dopuszczalne jest te\u017c uj\u0119cie wy\u0142\u0105cznie dokumentu pierwotnego pomniejszonego o warto\u015bci z dokumentu koryguj\u0105cego.<\/p>\n Struktura pliku JPK_V przewiduje do\u0142\u0105czenie uzasadnienia korekty ORDZU tylko w zakresie korygowania cz\u0119\u015bci deklaracyjnej. Gdy korygujemy wy\u0142\u0105cznie cz\u0119\u015b\u0107 ewidencyjn\u0105 nie do\u0142\u0105cza si\u0119 do przesy\u0142u tego uzasadnienia.<\/p>\n Gdy jednak mimo wszystko chcemy takowy wys\u0142a\u0107, nale\u017cy trzeba tego dokona\u0107 poza programem i samym plikiem JPK_V.<\/p>\n Przejd\u017amy teraz do wykazania w pliku JPK tzw. ulgi za z\u0142e d\u0142ugi:<\/p>\n O 1 pa\u017adziernika 2020 r. nie ma ju\u017c obowi\u0105zku wysy\u0142ania informacji VAT_ZD, w kt\u00f3rej to wykazywali\u015bmy ka\u017cd\u0105 przeprowadzon\u0105 korekt\u0119 z tytu\u0142u ulgi za z\u0142e d\u0142ugi.<\/p>\n Nie oznacza to jednak, \u017ce ju\u017c w og\u00f3le nie musimy jej pokazywa\u0107, gdy\u017c nadal musimy w pliku JPK wykaza\u0107 pojedynczo korekty podstawy opodatkowania oraz podatku nale\u017cnego ze znakiem \u201ein minus\u201d z podzia\u0142em na stawki podatku, dodatkowo oznaczaj\u0105c j\u0105 \u201e1\u201d w polu \u201eKorektaPodstawyOpodt.<\/p>\n Je\u017celi w programie w Dzienniku Zapis\u00f3w zosta\u0142a przeprowadzona korekta podatku VAT zgodnie z procedur\u0105 opisan\u0105 w ABC U\u017cytkownika w poradzie: \u201eKorekta podatku dochodowego i VAT\u201d, program automatycznie uwzgl\u0119dni odpowiednie oznaczenia.<\/p>\n Nast\u0119pnie w cz\u0119\u015bci deklaracyjnej w polu: P_68 i _P_69 nale\u017cy poda\u0107 ze znakiem \u201ein minus\u201d odpowiednio zbiorcz\u0105 wysoko\u015b\u0107 tych korekt podstawy opodatkowania oraz podatku nale\u017cnego, o kt\u00f3rej mowa w art. 89a ust. 1 ustawy, kt\u00f3ra zosta\u0142a uwzgl\u0119dniona w pozycjach: od K_15 do K_20.<\/p>\n Dla weryfikacji kwot wykazanych w tych polach, mo\u017cna skorzysta\u0107 w raportu dokument\u00f3w, do kt\u00f3rych w danym miesi\u0105cu zosta\u0142a przeprowadzona korekta z tytu\u0142u ulgi za z\u0142e d\u0142ugi. Jest on dost\u0119pny w zak\u0142adce: Dekl.VAT\/JPK_V7 > Opcje > Ulga za z\u0142e d\u0142ugi \u2013 VAT ZD<\/span>:<\/p>\n Czas na om\u00f3wienia problemu dotycz\u0105cego wype\u0142nienia cz\u0119\u015bci deklaracyjnej, a mianowicie nowo\u015bci, jaka si\u0119 tu pojawi\u0142a \u2013 czyli wykazanie zaliczenia zwrotu VAT na przysz\u0142e zobowi\u0105zania podatkowe.<\/p>\n Aby zaliczy\u0107 nadwy\u017ck\u0119 podatku naliczonego nad nale\u017cnym (wzgl\u0119dnie cz\u0119\u015bci zwrotu) na poczet przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podatkowych nale\u017cy w pozycji P_54 wskaza\u0107 cz\u0119\u015b\u0107 lub ca\u0142o\u015b\u0107 kwoty wykazanej w pozycji P_53.<\/p>\n W jednym z p\u00f3l P_55 \u2013 P_58 nale\u017cy wybra\u0107 przys\u0142uguj\u0105cy termin zwrotu. Dla przypomnienia do wyboru mamy:<\/p>\n Na \u017cyczenie naszych U\u017cytkownik\u00f3w zmienili\u015bmy opis tych p\u00f3l, aby \u0142atwiej by\u0142o dokona\u0107 w\u0142a\u015bciwego oznaczenia.<\/p>\n Oznaczenia tego nale\u017cy dokona\u0107 nawet, je\u015bli ca\u0142o\u015b\u0107 zwrotu zaliczana jest na poczet innych zobowi\u0105za\u0144 podatkowych.<\/p>\n Nast\u0119pnie zaznaczamy poz. 59 , a w poz. 60 podajemy wysoko\u015b\u0107 zwrotu do zaliczenia na poczet przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podatkowych. Kwota wpisana w t\u0119 pozycj\u0119 mo\u017ce wynie\u015b\u0107 co najmniej 1 z\u0142, ale nie wi\u0119cej ni\u017c kwota z poz. 54.<\/p>\n Pozostaje tylko w poz. 61 opisa\u0107 rodzaj przysz\u0142ego zobowi\u0105zania podatkowego.<\/p>\n Pole 62, czyli wysoko\u015b\u0107 nadwy\u017cki podatku naliczonego nad nale\u017cnym do przeniesienia na nast\u0119pny okres rozliczeniowy – to r\u00f3\u017cnica mi\u0119dzy polami P_53 i P_54.<\/p>\n Zatem kwota w poz. 60 zawiera si\u0119 w wpisanej w poz. 54 kwocie do zwrotu.<\/p>\n Pami\u0119tajmy te\u017c, \u017ce poz. 59, 60 i 61 nie dotycz\u0105 przypadk\u00f3w zaliczenia z urz\u0119du zwrotu podatku na zaleg\u0142o\u015b\u0107 podatkow\u0105, dotycz\u0105 one tylko dobrowolnych decyzji podatnika.<\/p>\n Na koniec pewna nowo\u015b\u0107, jak\u0105 wprowadzili\u015bmy, aby u\u0142atwi\u0107 sprawdzenie poprawno\u015bci utworzonego pliku JPK_V7.<\/p>\n Cz\u0119\u015b\u0107 ewidencyjna owego pliku zapisywana jest w pliku programu Excel.<\/p>\n Plik ten tworzymy w module do wysy\u0142ki pliku: JPK_V7M(K) – Wysy\u0142ka. Tam nale\u017cy wybiera\u0107 opcje: Otw\u00f3rz plik JPK_V w Excelu<\/strong><\/p>\n Otworzy si\u0119 w\u00f3wczas program Excel, gdzie w w osobnych zak\u0142adach wykazana b\u0119dzie Sprzeda\u017c i Zakupy, a w ka\u017cdej z nich poszczeg\u00f3lne dokumnety wraz z stosowanymi w nich typami, kodami GTU oraz procedurami (symbol 1 je\u017celi wyst\u0119puj\u0105), a tak\u017ce kwotami w rozbiciu na pozycje K_ , czyli tak jak wyst\u0119puj\u0105 one w pliku XML (kt\u00f3ry nie dla wszystkich mo\u017ce by\u0107 czytelny i zrozumia\u0142y).<\/p>\n Tu mo\u017cna dokona\u0107 stosownych dzia\u0142a\u0144, na kt\u00f3re pozwala program Excel, np. usun\u0105\u0107 nieu\u017cywane kolumny, podzieli\u0107 dane na grupy tak, aby przedstawione tu dane by\u0142y dla nas czytelne i \u0142atwe do sprawdzenia.<\/p>\n I aby m\u00f3c np. por\u00f3wna\u0107 z oznaczeniami wykazanymi na g\u00f3rnym gridzie okna w Dzienniku Zapis\u00f3w:<\/p>\n lub z wydrukami faktur.<\/p>\n I jeszcze kilka informacji.<\/p>\n Pami\u0119tajmy, \u017ce prefiks kontrahenta nale\u017cy wpisa\u0107 w osobnym polu Prefiks, a nie w polu NIP.<\/p>\n Obowi\u0105zkowym elementem w pliku JPK jest adres e-mail, kt\u00f3ry podajemy na formularzu deklaracyjnym.<\/p>\n A dla rozlicze\u0144 kwartalnych, przy tworzeniu pliku JPK za dwa pierwsze miesi\u0105ce – program automatycznie nie ujmie w pliku cz\u0119\u015bci deklaracyjnej, tworz\u0105c wy\u0142\u0105cznie cz\u0119\u015b\u0107 ewidencyjn\u0105.<\/p>\n Post\u0119pujemy tu tak samo jak w ka\u017cdym miesi\u0105cu tworz\u0105c plik JPK z zak\u0142adki: Dekl.VAT\/JPK_V7 > JPK_V7M(K) > JPK_V7M(K) \u2013 Tworzenie.<\/p>\n Gdy b\u0119dziemy mie\u0107 na uwadze te wszystkie wytyczne, mo\u017cemy mie\u0107 pewno\u015b\u0107, \u017ce plik w omawianym zakresie zostanie sporz\u0105dzony prawid\u0142owo.<\/p>\n Najwa\u017cniejsze zagadnienia zwi\u0105zane z nowym plikiem JPK_V om\u00f3wione. Mam nadziej\u0119 \u017ce tre\u015bci tu zawarte rozwiej\u0105 Pa\u0144stwa w\u0105tpliwo\u015bci i pomog\u0105 w stworzeniu prawid\u0142owego pliku w nowej strukturze JPK_V7M(K).<\/p>\n Zg\u0142oszenia do BOK<\/strong><\/p>\n Drodzy U\u017cytkownicy,<\/p>\n Staramy si\u0119 dostosowywa\u0107 program do Pa\u0144stwa sugestii i zg\u0142osze\u0144. Nie zawsze jednak jest to mo\u017cliwe od razu. Z przyczyn technicznych nie wszystkie z nich mog\u0105 by\u0107 uwzgl\u0119dnione, poniewa\u017c wymagaj\u0105 gruntowej analizy i przygotowania, a ich wprowadzenie mo\u017ce by\u0107 rozci\u0105gni\u0119te w czasie.<\/p>\n Niemniej jednak ka\u017cda Pa\u0144stwa sugestia jest dla nas wa\u017cna. Dzi\u0119kujemy za dotychczasowe zg\u0142oszenia i pytania dotycz\u0105ce problem\u00f3w z plikiem JPK, kt\u00f3ry nie tylko Pa\u0144stwu, ale tak\u017ce i nam przysporzy\u0142 wiele trudno\u015bci. Aby u\u0142atwi\u0107 Pa\u0144stwu sprostanie nowemu obowi\u0105zkowi powstaj\u0105 w\u0142a\u015bnie nasze artyku\u0142y oraz filmy.<\/p>\n Je\u017celi chc\u0105 by\u0107 Pa\u0144stwo zawsze na czasie i zyska\u0107 pewno\u015b\u0107, \u017ce program dostosowywany jest nieustannych zmian w przepisach, prosz\u0119 zadba\u0107 o posiadanie aktualnego pakietu Opieki Serwisowej oraz najnowszej wersji programu SKP\u00ae<\/sup>.<\/p>\n Zapraszamy do kontaktu z naszymi konsultantami BOK ><\/strong><\/em><\/a><\/p>\n Autor: Ewelina Mandziuk<\/p>\n Specjalista ds.finans\u00f3w<\/p>\n <\/p>\nFaktury do paragon\u00f3w<\/span><\/strong><\/h4>\n
\n
![\"JPK](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_1.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Nowy](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_2.png\")
<\/a><\/p>\n
\n1) w wpisa\u0107: \u201eBRAK\u201d w polach: \u201eNIP\u201d oraz \u201eNazwa Kontrahenta\u201d:<\/p>\n![\"Nowy](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_3.png\")
<\/a><\/p>\n
\n3) okre\u015bli\u0107 dat\u0119 wystawienia raportu fiskalnego
\n4) wprowadzi\u0107 dat\u0119 wykonania jako ostatni dzie\u0144 danego miesi\u0105ca, je\u017celi ksi\u0119gowany jest raport miesi\u0119czny.<\/p>\n![\"JPK](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_4.png\")
<\/a><\/p>\nWykazywanie sprzeda\u017cy opodatkowanej na zasadzie mar\u017cy<\/strong><\/span><\/h4>\n
\nMar\u017ca netto = 3000\/1,23 = 2 439,02
\nVAT od mar\u017cy = 3000 \u2013 2439,02 = 560,98<\/p>\n![\"JPK](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/1-jpk_.png\")
<\/a><\/p>\n\n
![\"Pliki](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/2-jpk_2.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Nowy](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/3-jpk_.png\")
<\/a><\/p>\n
\n1. Podczas wystawienia faktury sprzeda\u017cy Mar\u017ca lub edycji tego dokumentu.<\/span><\/strong>
\nW oknie ksi\u0119gowania wybieramy przycisk Dokument Zakupu:<\/p>\n![\"JPK](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/4a-jpk_.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Nowe](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/4b-jpk_.png\")
<\/a><\/p>\n
\nKsi\u0119gujemy wi\u0119c to w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:<\/p>\n![\"Ksi\u0119gowanie](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/4c-jpk_.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Dokument](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_pod_2.png\")
<\/a><\/p>\n![\"JPK](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/5-jpk_.png\")
<\/a><\/p>\n![\"JPK](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_11.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Formsoft](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_12.png\")
<\/a><\/p>\n
\nFaktyczn\u0105 warto\u015b\u0107 brutto (ca\u0142kowit\u0105 kwot\u0119, kt\u00f3r\u0105 ma zap\u0142aci\u0107 nabywca za nabyty towar) wykazuje si\u0119 w cz\u0119\u015bci ewidencyjnej w polu \u201eSprzedazVAT_Marza\u201d.<\/em><\/p>\n
\n– wykaza\u0107 po stronie podatku nale\u017cnego wy\u0142\u0105cznie faktur\u0119 VAT mar\u017ca – bez oznaczenia „FP” z oznaczeniem MR_UZ ,<\/em>
\n– wykaza\u0107 po stronie podatku nale\u017cnego konkretny paragon – bez oznaczenia „RO” z oznaczeniem MR_UZ – w takim przypadku w ewidencji nie wykazuje si\u0119 ju\u017c faktury wystawionej do paragonu.<\/em>
\nSprzeda\u017cy takiej nie nale\u017cy ujmowa\u0107 zbiorczo na podstawie raportu okresowego „RO”.<\/em><\/p>\n![\"Ksi\u0119gowanie](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/6_-jpk_.png\")
<\/a><\/p>\n\n
![\"Mar\u017ca](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_13.png\")
<\/a><\/p>\n
\nAby wykaza\u0107 w pliku JPK tak\u0105 mar\u017c\u0119, nale\u017cy wykona\u0107 ksi\u0119gowanie w nast\u0119puj\u0105cy spos\u00f3b:<\/p>\n![\"Mar\u017ca](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_14.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Instrukcja](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_15.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Formsoft](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_16.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Nowe](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_17.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Ksi\u0119gowanie](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_19.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Ksi\u0119gowanie](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_20.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Ksi\u0119gowanie](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_21.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Zakupy](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_22.png\")
<\/a><\/p>\n![\"VAT](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_23.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Ksi\u0119gowanie](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_24.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Instrukcja](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_25.png\")
<\/a><\/p>\nMechanizm Podzielonej P\u0142atno\u015bci<\/strong> <\/span><\/h4>\n
\n
![\"Opcje](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_26.png\")
<\/a><\/p>\n![\"MPP](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_27_a.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Faktura](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_28.png\")
<\/a><\/p>\nKorekta zapis\u00f3w<\/strong><\/span><\/h4>\n
![\"Storno](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_29.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Storno](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_30.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Ksi\u0119gowanie](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_31.png\")
<\/a><\/p>\n![\"JPK](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_32.png\")
<\/a><\/p>\nUlga na z\u0142e d\u0142ugi<\/strong><\/span><\/h4>\n
![\"Korekta](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_33.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Cze\u015b\u0107](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_34.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Ulga](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_35.png\")
<\/a><\/p>\nZaliczenia zwrotu VAT na przysz\u0142e zobowi\u0105zania podatkowe<\/strong><\/span><\/h4>\n
\n
![\"Zaliczenie](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_36.png\")
<\/a><\/p>\nJPK do EXCEL-a<\/strong><\/span><\/h4>\n
![\"Otw\u00f3rz](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_37.png\")
<\/a><\/p>\n![\"Otwarty](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_38.png\")
<\/a><\/p>\n![\"GTU](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/jpk_v7_art3_39.png\")
<\/a><\/p>\n