Plik JPK_V7M\/K sk\u0142ada si\u0119 z:<\/p>\n
- \n
- Nag\u0142\u00f3wka<\/strong> – zawieraj\u0105cego dane dotycz\u0105ce okresu, za jaki b\u0119dzie sk\u0142adany plik, a tak\u017ce: celu z\u0142o\u017cenia, nazwy urz\u0119du skarbowego, do kt\u00f3rego adresowana b\u0119dzie deklaracja oraz daty z\u0142o\u017cenia.<\/li>\n
- Podmiotu<\/strong> \u2013 znajduj\u0105 si\u0119 tu informacje o danych osobowych podmiotu sk\u0142adaj\u0105cego plik JPK, np. nr NIP, nazwa\/imi\u0119 i nazwisko, data urodzenia, a tak\u017ce dane kontaktowe, takie jak: adres mailowy i nr telefonu.<\/li>\n
- Cz\u0119\u015bci deklaracyjnej<\/strong> \u2013 obejmuje ona dane niezb\u0119dne do obliczenia wysoko\u015bci podatku nale\u017cnego, obliczenia wysoko\u015bci podatku naliczonego, obliczenia wysoko\u015bci podatku lub zwrotu podatku wraz z oznaczeniem sposobu dokonania tego zwrotu oraz pouczenia podatnika, czyli takiej jak w dotychczasowych Deklaracji VAT_7.<\/li>\n
- Cz\u0119\u015bci ewidencyjnej<\/strong> – zawiera dane pozwalaj\u0105ce na prawid\u0142owe rozliczenie podatku nale\u017cnego i podatku naliczonego, czyli informacji o naszych zakupach i sprzeda\u017cach, jakie wynikaj\u0105 z ewidencji VAT.<\/li>\n<\/ul>\n
Rozliczaj\u0105cy VAT miesi\u0119cznie wysy\u0142aj\u0105 co miesi\u0105c JPK sk\u0142adaj\u0105cy si\u0119 z zar\u00f3wno z cz\u0119\u015bci deklaracyjnej jak i ewidencyjnej. Natomiast w przypadku rozliczenia VAT kwartalnego: za pierwsze 2 miesi\u0105ce IV kwarta\u0142u 2020 r. (pa\u017adziernik \u2013 listopad) tworzony jest plik JPK z wype\u0142nion\u0105 tylko cz\u0119\u015bci\u0105 ewidencyjn\u0105, natomiast za 3. miesi\u0105c IV kwarta\u0142u 2020r. (grudzie\u0144) tworzona jest cz\u0119\u015b\u0107 ewidencyjna za ten miesi\u0105c oraz cz\u0119\u015b\u0107 deklaracyjna JPK_VAT za ca\u0142y IV kwarta\u0142 2020 r.<\/p>\n
Tyle tytu\u0142em wst\u0119pu. W kolejnej cz\u0119\u015bci artyku\u0142u om\u00f3wiony zostanie dok\u0142adnie proces tworzenia nowego pliku JPK_V7.<\/p>\n
Tworzenie JPK_V7M\/K<\/strong><\/h4>\n
Od teraz tworzenie pliku JPK_V odbywa si\u0119 w zak\u0142adce: Dekl.VAT\/JK_V7 (a nie jak do tej pory z zak\u0142adki: Rejestry VAT)! Obecnie z zak\u0142adki: Rejestry mo\u017cliwa jest tylko sama jego wysy\u0142ka.<\/p>\n
CZ\u0118\u015a\u0106 DEKLARACYJNA<\/strong><\/span><\/p>\n
Tworz\u0105c obs\u0142ug\u0119 nowego pliku JPK starali\u015bmy si\u0119 kierowa\u0107 zasad\u0105: jak najmniej zmian dla U\u017cytkownik\u00f3w, na kt\u00f3rych spoczywa trud weryfikacji poszczeg\u00f3lnych dokument\u00f3w i na tym powinni si\u0119 skupi\u0107. Dodali\u015bmy wi\u0119c w programie SKP\u00ae<\/sup> techniczny formularz deklaracji wygl\u0105dem przypominaj\u0105cy dotychczasowe deklaracje VAT, lecz o pewnych cechach:<\/p>\n
- \n
- nie ma urz\u0119dowego wydruku, cho\u0107 dla w\u0142asnych potrzeb mo\u017cliwo\u015b\u0107 wydruku zosta\u0142a zachowana,<\/li>\n
- nie ma ju\u017c mo\u017cliwo\u015bci wygenerowania do niego samodzielnej eDeklaracji.<\/li>\n
- jest to formularz, kt\u00f3ry s\u0142u\u017cy tylko do zgromadzenia danych deklaracyjnych na potrzeby przekazania ich do pliku JPK_V7. Ma jednak nieco zmienion\u0105 form\u0119, dostosowan\u0105 do nowej struktury. Wyka\u017cemy wi\u0119c w niej sumaryczne warto\u015bci np. kwot sprzeda\u017cy przy okre\u015blonych stawkach lub typach transakcji.<\/li>\n
- pojawiaj\u0105 si\u0119 te\u017c nowe pola, kt\u00f3re om\u00f3wimy w dalszej cz\u0119\u015bci.<\/li>\n<\/ul>\n
DANE FIRMY<\/span><\/strong><\/p>\n
Zacznijmy jednak od danych firmy, jakie musimy poda\u0107 w pliku, a kt\u00f3re identyfikowa\u0107 b\u0119d\u0105 podatnika. Dane te nale\u017cy poda\u0107 na samym formularzu deklaracyjnym, nawet je\u015bli za dany miesi\u0105c nie sk\u0142ada si\u0119 cz\u0119\u015bci deklaracyjnej. Zosta\u0142a tu zachowana zgodno\u015b\u0107 z poprzednio sk\u0142adan\u0105 deklaracj\u0105, a mianowicie zachowano podzia\u0142 na podatnika b\u0119d\u0105cego osob\u0105 fizyczn\u0105 i nieb\u0119d\u0105cego osob\u0105 fizyczn\u0105.<\/p>\n
Nadal wsp\u00f3lnym elementem jest podanie numeru identyfikatora podatkowego NIP.<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_1.png\")
<\/a><\/p>\noraz Urz\u0119du Skarbowego, do kt\u00f3rego adresowany jest plik (US wybieramy z rozwijanej listy):<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_2.png\")
<\/a><\/p>\nW samym pliku JPK b\u0119dzie mia\u0142 on posta\u0107 trzycyfrowego kodu.
\nCzas poda\u0107 pozosta\u0142e dane. I tak osoba fizyczna poda: Imi\u0119 Pierwsze, Nazwisko, Dat\u0119 Urodzenia:<\/p>\n![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_3.png\")
<\/a><\/p>\nNatomiast do p\u00f3l wchodz\u0105cych w sk\u0142ad danych identyfikuj\u0105cych podmiot nieb\u0119d\u0105cy osob\u0105 fizyczn\u0105 nale\u017cy opr\u00f3cz NIP-u, poda\u0107 tak\u017ce Pe\u0142n\u0105 Nazw\u0119:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_4.png\")
<\/a><\/p>\nNowo\u015bci\u0105 jest obligatoryjne podanie adresu E-mail oraz dobrowolnego nr telefonu<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_5.png\")
<\/a><\/p>\ntak, aby Urz\u0105d Skarbowy m\u00f3g\u0142 w razie nie\u015bcis\u0142o\u015bci si\u0119 szybciej si\u0119 z nami skontaktowa\u0107.<\/p>\n
Wa\u017cne jest dok\u0142adne sprawdzenie wprowadzonego adresu mailowego , aby nie zawiera\u0142 on \u017cadnych spacji lub niedozwolonych znak\u00f3w, czy te\u017c polskich liter. Dlaczego to takie wa\u017cne? Poniewa\u017c pope\u0142nione tu b\u0142\u0119dy b\u0119d\u0105 skutkowa\u0107 niewys\u0142aniem pliku i komunikatem: \u201e401 – Weryfikacja negatywna \u2013 dokument niezgodny ze schematem XSD\u201d.<\/p>\n
W pliku JPK jako dat\u0119 jego utworzenia podana jest zawsze data systemowa z komputera (nie musimy jej ju\u017c zatem wype\u0142nia\u0107 r\u0119cznie).
\nTeraz mo\u017cemy ju\u017c przej\u015b\u0107 do w\u0142a\u015bciwych danych kwotowych cz\u0119\u015bci deklaracyjnej.<\/p>\nROZLICZENIE PODATKU NALE\u017bNEGO<\/span><\/strong><\/p>\n
Zacznijmy od cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej rozliczenia podatku nale\u017cnego. W zasadzie nie ma tu nic nowego, wyka\u017cemy wi\u0119c tu zbiorcze dane dotycz\u0105ce naszej sprzeda\u017cy:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_6.png\")
<\/a><\/p>\n![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_7.png\")
<\/a><\/p>\nPrze\u015bled\u017amy ka\u017cde z tych p\u00f3l:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_8.png\")
<\/a><\/p>\n![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_9.png\")
<\/a><\/p>\nWa\u017cne!
\nW deklaracji nie uwzgl\u0119dnia si\u0119 wysoko\u015bci podstawy opodatkowania i podatku nale\u017cnego z tytu\u0142u dostawy towar\u00f3w oraz \u015bwiadczenia us\u0142ug udokumentowanych fakturami, o kt\u00f3rych mowa w art. 109 ust. 3d ustawy, czyli faktur wystawionych do paragon\u00f3w (oznaczonych typem dokumentu: FP).<\/p>\nPrzypominamy, i\u017c faktury z takim oznaczeniem nie s\u0105 w programie wykazywane ani na formularzu, ani w Rejestrach VAT Dostaw. Mo\u017cna dla nich natomiast wygenerowa\u0107 specjalny Rejestr VAT: \u201efaktury do paragonu\u201d:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_10.png\")
<\/a><\/p>\nNast\u0119pnie sprawdzi\u0107 z nim, czy wszystkie faktury do paragonu zosta\u0142y wykazane (ale ju\u017c w cz\u0119\u015bci ewidencyjnej).
\nPrzejd\u017amy teraz na drug\u0105 stron\u0119 formularza \u2013 do rozliczenia podatku naliczonego.<\/p>\nROZLICZENIE PODATKU NALICZONEGO<\/span><\/strong><\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_11.png\")
<\/a><\/p>\nMamy wi\u0119c:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_12.png\")
<\/a><\/p>\nJak wida\u0107, s\u0105 to te same informacje, jakie wykazywali\u015bmy wcze\u015bniej w deklaracji VAT.<\/p>\n
Id\u017amy wi\u0119c dalej – do pozycji szczeg\u00f3lnych, dotycz\u0105cych obliczenia wysoko\u015b\u0107 zobowi\u0105zania podatkowego lub kwoty zwrotu:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_13.png\")
<\/a><\/p>\nW poz. 49<\/strong> (P_49 w pliku) \u2013 wyka\u017cemy kwot\u0119 wydan\u0105 na zakup kas rejestruj\u0105cych, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym pomniejszaj\u0105ca wysoko\u015b\u0107 podatku nale\u017cnego.<\/p>\n
W przypadku wyst\u0105pienia nadwy\u017cki podatku nale\u017cnego nad naliczonym, podamy tu wysoko\u015b\u0107 ulgi na zakup kas rejestruj\u0105cych, w cz\u0119\u015bci przys\u0142uguj\u0105cej do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym, do wysoko\u015bci tej nadwy\u017cki.<\/p>\n
Poz. 50<\/strong> (P_50 w pliku) \u2013 dotyczy wysoko\u015bci podatku obj\u0119ta zaniechaniem poboru. Podaje si\u0119 wysoko\u015b\u0107 podatku obj\u0119t\u0105 zaniechaniem poboru na podstawie art. 22 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. \u2013 Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r. poz. 900, z p\u00f3\u017an. zm.), do wysoko\u015bci nadwy\u017cki podatku nale\u017cnego nad naliczonym pomniejszonej o wysoko\u015b\u0107 ulgi na zakup kas rejestruj\u0105cych, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym.<\/p>\n
Poz. 51<\/strong> (P_51 w pliku ) \u2013 jest polem wyliczonym przez program i podaje si\u0119 ty wysoko\u015b\u0107 podatku podlegaj\u0105ca wp\u0142acie do urz\u0119du skarbowego.<\/p>\n
Poz. 52<\/strong> ( P_52 w pliku) \u2013 to pole, gdzie wyka\u017cemy kwota wydan\u0105 na zakup kas rejestruj\u0105cych, do odliczenia w danym okresie rozliczeniowym przys\u0142uguj\u0105c\u0105 do zwrotu w danym okresie rozliczeniowym lub powi\u0119kszaj\u0105c\u0105 wysoko\u015b\u0107 podatku naliczonego do przeniesienia na nast\u0119pny okres rozliczeniowy. W przypadku gdy wysoko\u015b\u0107 podatku naliczonego jest wi\u0119ksza lub r\u00f3wna wysoko\u015bci podatku nale\u017cnego w danym okresie rozliczeniowym lub wysoko\u015b\u0107 ulgi na zakup kas rejestruj\u0105cych jest wi\u0119ksza od wysoko\u015bci nadwy\u017cki podatku nale\u017cnego nad naliczonym \u2013 w poz. 52 podaje si\u0119 pozosta\u0142\u0105 nieodliczon\u0105 w P_49 wysoko\u015b\u0107 ulgi na zakup kas rejestruj\u0105cych, przys\u0142uguj\u0105c\u0105 podatnikowi do zwrotu lub do odliczenia od podatku nale\u017cnego za nast\u0119pne okresy rozliczeniowe.<\/p>\n
Poz. 53<\/strong> (P_53 w pliku ) \u2013 kolejne pole wyliczone tym razem dotycz\u0105ce wysoko\u015bci nadwy\u017cki podatku naliczonego nad nale\u017cnym, np. gdy, w zwi\u0105zku z brakiem czynno\u015bci opodatkowanych podatek naliczony podlega przeniesieniu na nast\u0119pny okres rozliczeniowy lub zwrotowi , czy te\u017c wyka\u017cemy tu wysoko\u015b\u0107 ulgi na zakup kas rejestruj\u0105cych nieodliczon\u0105 od podatku nale\u017cnego w danym okresie rozliczeniowym.<\/p>\n
Poz. 54<\/strong> (P_54 w pliku) \u2013 wska\u017cemy tu wysoko\u015b\u0107 nadwy\u017cki podatku naliczonego nad nale\u017cnym, jaki chcemy by zosta\u0142 zwr\u00f3cony na rachunek wskazany przez nas w poz. 55 do 58.<\/p>\n
A mianowicie:
\n– gdy zwrot ma nast\u0105pi\u0107 na rachunek VAT \u2013 zaznaczamy pole 55 Zwrot na na rachunek VAT, o kt\u00f3rym mowa w art. 87 ust. 6a ustawy
\n– gdy chcemy otrzyma\u0107 go w terminie 25 dni od dnia z\u0142o\u017cenia rozliczenia \u2013 zaznaczamy pole 56<\/strong> – Zwrot w terminie, o kt\u00f3rym mowa w art. 87 ust. 6 ustawy
\n– gdy chcemy otrzyma\u0107 go w terminie 60 dni od dnia z\u0142o\u017cenia rozliczenia \u2013 zaznaczamy pole 57<\/strong> – Zwrot w terminie, o kt\u00f3rym mowa w art. 87 ust. 2 ustawy
\n– gdy chcemy otrzyma\u0107 go w terminie 180 dni od dnia z\u0142o\u017cenia rozliczenia \u2013 zaznaczamy pole 58<\/strong> – Zwrot w terminie, o kt\u00f3rym mowa w art. 87 ust. 5a zdanie pierwsze ustawy.<\/p>\nNowo\u015bci\u0105 jest mo\u017cliwo\u015b\u0107 z\u0142o\u017cenia wniosku o zaliczenie zwrotu podatku na poczet przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podatkowych, zgodnie z art. 76 \u00a7 1 i art. 76b \u00a7 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. \u2013 Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2019 r. poz. 900, z p\u00f3\u017an. zm.). Je\u017celi chcemy z\u0142o\u017cy\u0107 taki wniosek zaznaczamy pole 59<\/strong>, nast\u0119pnie w poz. 60<\/strong> wpisujemy wysoko\u015b\u0107 tego zwrotu, jaki ma zosta\u0107 zaliczony na poczet przysz\u0142ych zobowi\u0105za\u0144 podatkowych oraz w poz. 61<\/strong> podajemy rodzaj przysz\u0142ego zobowi\u0105zania podatkowego, na poczet kt\u00f3rego zalicza si\u0119 wspomniany zwrot podatku.<\/p>\n
Poz. 62<\/strong> \u2013 r\u00f3wnie\u017c wyliczalna przez program, poka\u017ce wysoko\u015b\u0107 nadwy\u017cki podatku naliczonego nad nale\u017cnym do przeniesienia na nast\u0119pny okres rozliczeniowy.<\/p>\n
Pozosta\u0142y jeszcze do om\u00f3wienia ko\u0144cowe pozycje szczeg\u00f3lne dotycz\u0105ce informacji dodatkowych:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_14.png\")
<\/a><\/p>\nI tak:
\nPoz. 63<\/strong> \u2013 zaznaczy podatnik, kt\u00f3ry wykonywa\u0142 w okresie rozliczeniowym czynno\u015bci, o kt\u00f3rych mowa w art. 119 ustawy \u2013 czyli w przypadku \u015bwiadczenia us\u0142ug turystyki opodatkowanych na zasadach mar\u017cy.<\/span><\/p>\nPoz. 64<\/strong> \u2013 zaznaczy podatnik wykonuj\u0105cy w danym okresie rozliczeniowym czynno\u015bci, o kt\u00f3rych mowa w art. 120 ust. 4 lub 5 ustawy \u2013 czyli w przypadku dostawy towar\u00f3w u\u017cywanych, dzie\u0142 sztuki, przedmiot\u00f3w kolekcjonerskich lub antyk\u00f3w<\/span> nabytych uprzednio przez podatnika w ramach prowadzonej dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, w celu odprzeda\u017cy, opodatkowanych na zasadach mar\u017cy.<\/span><\/p>\n
Poz. 65<\/strong> \u2013 zaznaczy podatnik wykonywa\u0142 czynno\u015bci, o kt\u00f3rych mowa w art. 122 ustawy – czynno\u015bci polegaj\u0105cych na dostawie, wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowym nabyciu lub imporcie z\u0142ota inwestycyjnego<\/span>, zwolnionych od podatku zgodnie z art. 122 ust. 1 ustawy, lub gdy podatnik, b\u0119d\u0105c agentem dzia\u0142aj\u0105cym w imieniu i na rzecz innych os\u00f3b, po\u015bredniczy\u0142 w dostawie takiego z\u0142ota dla swojego zleceniodawcy, zgodnie z art. 122 ust. 2 ustawy.<\/p>\n
Natomiast poz. 66<\/strong> b\u0119dzie do zaznaczenia przez podatnik wykonywa\u0142 w okresie rozliczeniowym czynno\u015bci, o kt\u00f3rych mowa w art. 136 ustawy, tj. by\u0142 drugim w kolejno\u015bci podatnikiem VAT<\/span>, dokona\u0142 transakcji tr\u00f3jstronnej w procedurze uproszczonej<\/span>.<\/p>\n
Z kolei poz. 67<\/strong> zaznaczy podatnik, kt\u00f3ry korzysta\u0142 z obni\u017cenia zobowi\u0105zania podatkowego, je\u017celi zap\u0142aty zobowi\u0105zania podatkowego dokonuje w ca\u0142o\u015bci z rachunku VAT w terminie wcze\u015bniejszym ni\u017c termin zap\u0142aty podatku.<\/p>\n
Om\u00f3wili\u015bmy ju\u017c prawie przez wszystkie pola nowego formularza. Zosta\u0142y nam na koniec tylko dwa nowe pola dotycz\u0105ce korekty podatku nale\u017cnego, o kt\u00f3rej mowa w art. 89a ust. 1 ustawy (ulga za z\u0142e d\u0142ugi) .<\/p>\n
W poz. 68<\/strong> wyka\u017cemy wi\u0119c zbiorcz\u0105 wysoko\u015b\u0107 korekty podstawy opodatkowania, kt\u00f3r\u0105 uwzgl\u0119dnili\u015bmy ju\u017c w poz. 15, 17 i\/ lub 19 , a w poz. 69 podamy zbiorcz\u0105 wysoko\u015b\u0107 korekty samego podatku nale\u017cnego z tytu\u0142u tej ulgi, kt\u00f3r\u0105 to odpowiednio uwzgl\u0119dnili\u015bmy w poz. 16, 18 i\/ lub 20.<\/p>\n
Od teraz nie sk\u0142adamy ju\u017c odr\u0119bnego za\u0142\u0105cznika VAT ZD, ale dla czynno\u015bci weryfikuj\u0105cych wskazanych w tych polach kwoty owej ulgi za z\u0142e d\u0142ugi zosta\u0142 dodany podgl\u0105d na poszczeg\u00f3lne dokumenty wchodz\u0105ce w sk\u0142ad tej zbiorczej kwoty. Mo\u017cemy go wygenerowa\u0107 w: Opcjach > Ulga za z\u0142e d\u0142ugi \u2013 VAT ZD<\/span><\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_15.png\")
<\/a><\/p>\n![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_16.png\")
<\/a><\/p>\nPrzeszli\u015bmy przez cz\u0119\u015b\u0107 deklaracyjn\u0105, czas zaj\u0105c si\u0119 cz\u0119\u015bci\u0105 ewidencyjn\u0105.<\/p>\n
CZE\u015a\u0106 EWIDENCYJNA<\/span><\/strong><\/span><\/p>\n
Cz\u0119\u015b\u0107 ewidencyjna tworzona jest automatycznie na podstawie zaksi\u0119gowanych dokument\u00f3w i oznacze\u0144 dokonanych podczas ksi\u0119gowania. Jest to nic innego, jak dotychczas wysy\u0142any plik JPK, gdzie wykazywany jest ka\u017cdy dokument po kolei wchodz\u0105cy do ewidencji VAT w danym okresie rozliczeniowym.<\/p>\n
Zapisy z rejestr\u00f3w VAT przesy\u0142ane s\u0105 do cz\u0119\u015bci ewidencyjnej wed\u0142ug daty obowi\u0105zku podatkowego.<\/p>\n
Wyj\u0105tkiem b\u0119d\u0105 faktury wystawione do paragon\u00f3w posiadaj\u0105ce kod JPK_V7 o symbolu FP \u2013 trafiaj\u0105 one do pliku zgodnie z dat\u0105 wystawienia i nie s\u0105 brane – jak ju\u017c wspomniano wcze\u015bniej, do sum kontrolnych ewidencji sprzeda\u017cy.<\/p>\n
W dalszym ci\u0105gu w pliku zobaczymy wi\u0119c wiersze dotycz\u0105ce sprzeda\u017cy i zakupu oraz wiersze kontrolne tj. pola \u201eSprzedazWiersz\u201d, \u201eSprzedazCtrl\u201d, \u201eZakupWiersz\u201d oraz \u201eZakupCtrl\u201d.<\/p>\n
Co istotne, w wierszu dotycz\u0105cym sprzeda\u017cy w nowym JPK_V7 nie wykazuje si\u0119 adresu kontrahenta (nie ma pola \u201eAdresKontrahenta\u201d), za to nale\u017cy uzupe\u0142ni\u0107 pole \u201eKodKrajuNadaniaTIN\u201d, czyli literowy kod kraju, w kt\u00f3rym nabywca, dostawca lub us\u0142ugodawca (kontrahent) jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od warto\u015bci dodanej.<\/p>\n
W pliku znajdziemy wi\u0119c takie dane jak:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_17.png\")
<\/a><\/p>\nW wierszu dotycz\u0105cym sprzeda\u017cy wprowadzono nowe oznaczenia dotycz\u0105ce dostaw towar\u00f3w i \u015bwiadczenia us\u0142ug, kt\u00f3re s\u0105 szczeg\u00f3lnie nara\u017cone na nadu\u017cycia w obszarze podatku VAT. Jest to 13 oznacze\u0144 grup towarowo-us\u0142ugowych, prezentowanych w polach GTU01-GTU13. Oznaczenia grupami towarowo-us\u0142ugowymi dotycz\u0105 tylko cz\u0119\u015bci sprzeda\u017cowej, natomiast dla zakupu nie s\u0105 wykazywane.<\/p>\n
Druga grupa nowych oznacze\u0144, to oznaczanie dokument\u00f3w symbolem zastosowanej procedury VAT. Dla sprzeda\u017cy zdefiniowano 13 procedur, dla zakupu 2.<\/p>\n
Trzeci zestaw znacznik\u00f3w dotyczy wpisywania typ\u00f3w niekt\u00f3rych dokument\u00f3w sprzeda\u017cy i zakupu. Co ciekawe, w strukturze JPK_V7 te znaczniki s\u0105 wprowadzane w r\u00f3\u017cnych polach: dla sprzeda\u017cy jest to pole: \u201eTypDokumentu\u201d i przyjmuje warto\u015bci RO, WEW, FP, natomiast dla zakupu to pole: \u201eDokumentZakupu\u201d i przyjmuje warto\u015bci MK, VAT_RR i WEW.<\/p>\n
Kody GTU, Procedury, czy typy dokument\u00f3w wybrane podczas ksi\u0119gowania dokumentu znajduj\u0105 wi\u0119c swoje odzwierciedlenie w cz\u0119\u015bci ewidencyjnej pliku. Pami\u0119tajmy, i\u017c dotycz\u0105 one ca\u0142ej faktury, i gdy zosta\u0142y okre\u015blone we w\u0142a\u015bciwych polach odpowiadaj\u0105cych np. symbolom od GTU_01 do GTU_13, w\u00f3wczas pojawi si\u0119 oznaczenie \u201e1\u201d:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_18.png\")
<\/a><\/p>\nWa\u017cne jest wi\u0119c prawid\u0142owe okre\u015blenie tych oznacze\u0144, bowiem ca\u0142a trudno\u015b\u0107 z nowym plikiem JPK polega w\u0142a\u015bnie na odpowiednim zidentyfikowaniu transakcja ju\u017c na etapie ksi\u0119gowania – w\u0142a\u015bciwym ich przypisaniu.<\/p>\n
Nie b\u0119dziemy zatem omawia\u0107 w tym artykule poszczeg\u00f3lnych kod\u00f3w GTU, procedur ani typ\u00f3w dokument\u00f3w. W celu ich przypomnienia zach\u0119camy do zapoznania si\u0119 wymienionym poni\u017cej materia\u0142ami.<\/p>\n
I tak, szczeg\u00f3\u0142owe om\u00f3wienie nowych oznacze\u0144 wykazywanych w cz\u0119\u015bci ewidencyjnej pliku jPK_V7M\/K zosta\u0142o przedstawione w pierwszej cz\u0119\u015b\u0107 artyku\u0142u: Nowy plik JPK_V7M\/7K obowi\u0105zuj\u0105cy od 1 pa\u017adziernika (cz\u0119\u015b\u0107 1)><\/a><\/p>\n
Zapraszamy r\u00f3wnie\u017c do obejrzenia filmu instrukta\u017cowego, gdzie przybli\u017cymy w jaki spos\u00f3b dokonywa\u0107 wspomniane oznaczenia: Nowe oznaczenia w pliku JPK_V7 w programie SKP\u00ae<\/sup> \u2013 FILM ><\/a><\/p>\n
Poza danymi o zakupach i sprzeda\u017cy, w odr\u00f3\u017cnieniu od obecnie sk\u0142adanego pliku w cz\u0119\u015bci ewidencyjnej b\u0119dziemy wykazywa\u0107 tak\u017ce takie dane jak:<\/p>\n
- \n
- dodatkowe oznaczenie (pole KorektaPodstawyOpodat) w przypadku skorzystania przez sprzedawc\u0119 z ulgi na z\u0142e d\u0142ugi. Oznaczenie to stosowane jest zar\u00f3wno w przypadku wykazania podatku nale\u017cnego z kwot\u0105 ujemn\u0105 (brak zap\u0142aty) oraz z kwot\u0105 dodatni\u0105 (otrzymanie zap\u0142aty po skorzystaniu z ulgi na z\u0142e d\u0142ugi):<\/li>\n<\/ul>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_19.png\")
<\/a><\/p>\n- \n
- kwot\u0119 brutto sprzeda\u017cy dokonanej przez podatnika w ramach procedury VAT mar\u017ca. W pliku JPK_VAT sk\u0142adanym za okresy do wrze\u015bnia 2020 r. w przypadku sprzeda\u017cy w ramach procedury VAT mar\u017cy wykazywane by\u0142y jedynie kwoty mar\u017cy \u2013 netto oraz VAT od mar\u017cy. Dodatkowo od pa\u017adziernika 2020r. ewidencja zakup\u00f3w VAT w przypadku sprzeda\u017cy dokonywanej w ramach procedury VAT mar\u017ca, b\u0119dzie zawiera\u0107 tak\u017ce informacje o zakupach zwi\u0105zanych z wykazan\u0105 w danym okresie sprzeda\u017c\u0105.<\/li>\n<\/ul>\n
Om\u00f3wieniem tematu mar\u017cy zajmiemy si\u0119 w osobnym artykule, kt\u00f3ry uka\u017ce si\u0119 niebawem. Poruszymy w nim najbardziej problematyczne zagadnienia zwi\u0105zane z nowym plikiem JPK.
\nNatomiast teraz przejd\u017amy do samego tworzenia pliku JPK_V.<\/p>\nTWORZENIE PLIKU JPK_V<\/strong><\/span><\/p>\n
Stoj\u0105c na g\u00f3rnym pasku na w\u0142a\u015bciwym okresie (za kt\u00f3ry b\u0119dziemy sporz\u0105dza\u0107 cz\u0119\u015b\u0107 deklaracyjn\u0105) :<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_20.png\")
<\/a><\/p>\ntworzymy plik, wybieraj\u0105c tym razem na dolnym pasku narz\u0119dziowym: JPK_V7M(K) > JPK_V7M(K) – Tworzenie<\/span><\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_21.png\")
<\/a><\/p>\nWa\u017cne jest, aby przed przyst\u0105pieniem do faktycznego tworzenia pliku wykona\u0107 aktualizacj\u0119 dost\u0119pnego formularza tak, aby mie\u0107 pewno\u015b\u0107, \u017ce przeka\u017cemy najbardziej aktualne dane. O konieczno\u015bci wykonani tej czynno\u015bci przypomni nam nast\u0119puj\u0105cy komunikat:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_22.png\")
<\/a><\/p>\nMo\u017cemy wybra\u0107: Aktualizuj<\/strong>, w\u00f3wczas od razu pojawi si\u0119 nam okno wykonania aktualizacji:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_23.png\")
<\/a><\/p>\nNatomiast, gdy mamy pewno\u015b\u0107, \u017ce dane s\u0105 w\u0142a\u015bciwe – mo\u017cemy od razu przyst\u0105pi\u0107 do tworzenia pliku wybieraj\u0105c: Tw\u00f3rz JPK_V<\/strong>. Otworzy si\u0119 na w\u00f3wczas okno, w kt\u00f3rym wska\u017cemy miesi\u0105c oraz okre\u015blimy cel z\u0142o\u017cenia pliku (z\u0142o\u017cenie, czy te\u017c korekta).<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_24.png\")
<\/a><\/p>\nDla rozliczaj\u0105cych si\u0119 miesi\u0119cznie cz\u0119\u015b\u0107 deklaracyjna tworzona jest wraz z cz\u0119\u015bci\u0105 ewidencyjn\u0105 w ka\u017cdym z miesi\u0119cy. Natomiast w przypadku rozliczaj\u0105cych si\u0119 kwartalnie \u2013 b\u0119dzie ona tworzona tylko w miesi\u0105cu ko\u0144cz\u0105cym kwarta\u0142, w pozosta\u0142ych miesi\u0105cach do Urz\u0119du wysy\u0142ana jest tylko cz\u0119\u015b\u0107 ewidencyjna. Tworzy si\u0119 to automatycznie, nie jest tu wymagane, \u017cadna ingerencja u\u017cytkownika.<\/p>\n
Program kontroluje konieczno\u015b\u0107 uzupe\u0142niania danych na poszczeg\u00f3lnych dokumentach wymaganych przez struktur\u0119 pliku zgodn\u0105 z wzorem Ministerstwa Finans\u00f3w. Kontrolowane jest uzupe\u0142nienie wszystkich danych, kt\u00f3re s\u0105 wymagane przez struktur\u0119 nowego pliku JPK, takie jak: nazwa kontrahenta, czy jego numer na dokumentach.<\/p>\n
Dlatego przypominamy, i\u017c je\u017celi nie podajemy tych danych, w polach tych nale\u017cy wpisa\u0107 s\u0142owo: \u201eBRAK<\/strong>\u201d.<\/p>\n
Mo\u017cemy r\u00f3wnie\u017c podczas jego generowania pliku JPK przeprowadzi\u0107 kontrol\u0119 statusu czynnego podatnika. W tym celu nale\u017cy zaznaczy\u0107 w oknie tworzenia pliku: \u201esprawd\u017a status czynnego podatnika\u201d.<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_25.png\")
<\/a><\/p>\nSw\u00f3j wyb\u00f3r potwierdzamy przyciskiem: \u201eOK\u201d.<\/p>\n
KOREKTA PLIKU<\/strong><\/span><\/p>\n
Je\u017celi chcemy utworzy\u0107 korekt\u0119 dost\u0119pne mamy do wyboru trzy jej opcje:<\/p>\n
- \n
- Korekt\u0119 cz\u0119\u015bci deklaracyjnej i ewidencyjnej \u2013 gdy mia\u0142a miejsce zmiana w rejestrach VAT wyp\u0142ywaj\u0105ca na wyliczenia deklaracji (np. zaksi\u0119gowali\u015bmy nowy dokument lub b\u0142\u0119dnie wykazali\u015bmy kwot\u0119 innego).<\/li>\n
- Korekt\u0119 cz\u0119\u015bci deklaracyjnej \u2013 np. gdy korygujemy dane nie maj\u0105ce zwi\u0105zku z wykazywanymi kwotami (np. wy\u0142\u0105cznie termin zwrotu podatku).<\/li>\n
- Korekt\u0119 cz\u0119\u015bci ewidencyjnej – gdy na w danym dokumencie poprawiamy dane kontrahenta (np. poprawki w zakresie NIP kontrahenta, kt\u00f3re nie wp\u0142ywaj\u0105 na kwoty wykazane w cz\u0119\u015bci deklaracyjnej).<\/li>\n<\/ul>\n
Zosta\u0142a zachowana mo\u017cliwo\u015b\u0107 nadania numeru korekcie, aby \u0142atwiej mo\u017cna by\u0142o identyfikowa\u0107 wys\u0142ane korekty , jednak\u017ce od 1 pa\u017adziernika nie jest to ju\u017c istotne, poniewa\u017c korekta w strukturze pliku ma jedne oznaczenie symbolem 2 \u2013 w celu z\u0142o\u017cenia.<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_26.png\")
<\/a><\/p>\nPo wskazaniu, jak\u0105 korekt\u0119 chcemy utworzy\u0107 pojawi si\u0119 okno na wpisanie przyczyny korekty:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_27.png\")
<\/a><\/p>\nMo\u017cemy r\u00f3wnie\u017c t\u0119 czynno\u015b\u0107 pomin\u0105\u0107, bowiem nie jest to ju\u017c obowi\u0105zkowe i klikn\u0105\u0107: Anuluj.<\/p>\n
W przypadku rozliczenia kwartalnego, je\u017celi sporz\u0105dzamy korekt\u0119 za pierwszy i drugi miesi\u0105c kwarta\u0142u, w\u00f3wczas powinni\u015bmy wybra\u0107 tylko korekt\u0119 cz\u0119\u015bci ewidencyjnej. W pozosta\u0142ych przypadkach mo\u017cemy wykona\u0107 wszystkie opcje korekt.<\/p>\n
W sk\u0142adanych korektach wype\u0142nia si\u0119 wy\u0142\u0105cznie cz\u0119\u015bci (odpowiednio deklaracj\u0119 lub ewidencj\u0119), kt\u00f3re podlegaj\u0105 korekcie:<\/p>\n
- \n
- W przypadku korekty cz\u0119\u015bci deklaracyjnej oraz ewidencyjnej wskazuje si\u0119 wszystkie elementy, tj.: Naglowek, Podmiot1, Deklaracja, Ewidencja.<\/li>\n<\/ul>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_28.png\")
<\/a><\/p>\n- \n
- W przypadku korekty wy\u0142\u0105cznie cz\u0119\u015bci deklaracyjnej, kt\u00f3ra nie ma wp\u0142ywu na cz\u0119\u015b\u0107 ewidencyjn\u0105, wskazuje si\u0119 elementy: Naglowek, Podmiot1, Deklaracja.<\/li>\n<\/ul>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_29.png\")
<\/a><\/p>\n- \n
- W przypadku korekty wy\u0142\u0105cznie cz\u0119\u015bci ewidencyjnej, kt\u00f3ra nie ma wp\u0142ywu na cz\u0119\u015b\u0107 deklaracyjn\u0105, wskazuje si\u0119 elementy: Naglowek, Podmiot1, Ewidencja.<\/li>\n<\/ul>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_30.png\")
<\/a><\/p>\nW przypadku korekty ewidencji, nale\u017cy z\u0142o\u017cy\u0107 nowy, kompletny oraz zawieraj\u0105cy poprawione dane plik XML. Niedopuszczalne jest z\u0142o\u017cenie pliku zawieraj\u0105cego jedynie dane korygowane.<\/p>\n
Wi\u0119cej na temat zasad sporz\u0105dzanie korekty w kolejnej cz\u0119\u015bci.<\/p>\n
Dla u\u0142atwienia rozpoznania, jaka korekta zosta\u0142a w danym przesyle wygenerowana dodali\u015bmy obok nazwy jej symbole:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_31.png\")
<\/a><\/p>\nGdzie:
\nkde<\/strong> – oznacza korekt\u0119 cz\u0119\u015bci deklaracyjnej i ewidencyjnej
\nkd<\/strong> – korekt\u0119 cz\u0119\u015bci deklaracyjnej
\nke<\/strong> – korekt\u0119 cz\u0119\u015bci ewidencyjnej .<\/p>\nPrzed wysy\u0142k\u0105 mo\u017cemy podejrze\u0107 wysy\u0142any plik w postaci pliku XML \u2013 wybieraj\u0105c:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_32.png\")
<\/a><\/p>\nUka\u017ce si\u0119 w\u00f3wczas plik w takiej postaci, jak\u0105 otrzymuje Urz\u0105d, czyli jako ci\u0105gu danych wymaganych struktur\u0105, mo\u017ce troch\u0119 skomplikowanej na pierwszy rzut okna:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_33.png\")
<\/a><\/p>\nMo\u017cna r\u00f3wnie\u017c wybra\u0107 sam\u0105 posta\u0107 deklaracyjna. B\u0119d\u0105 to kwoty zbiorcze wynikaj\u0105ce z ewidencji, kt\u00f3re mo\u017cna por\u00f3wna\u0107 z kwotami wykazanymi na formularzu deklaracyjnym. W tym celu wybierzemy na oknie wysy\u0142ki: Poka\u017c jako VAT-7<\/strong>:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_34.png\")
<\/a><\/p>\nUka\u017ce si\u0119 na nam w\u00f3wczas okno z danymi jak w deklaracji:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_35.png\")
<\/a><\/p>\nWYSY\u0141KA PLIK\u00d3W JPK_V7<\/strong><\/h4>\n
Wys\u0142anie zaznaczonych plik\u00f3w odbywa si\u0119 jak dotychczas za pomoc\u0105:<\/p>\n
- \n
- podpisu kwalifikowanego<\/li>\n
- danych autoryzuj\u0105cych<\/li>\n
- profilu zaufanego<\/li>\n<\/ul>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_36.png\")
<\/a><\/p>\nW tym celu wybieramy jedn\u0105 z dost\u0119pnych tu opcji .<\/p>\n
Nale\u017cy pami\u0119ta\u0107, \u017ce od 1 pa\u017adziernika 2020 roku zmieni\u0142a si\u0119 techniczna realizacja i wysy\u0142ka pliku z podpisem danymi autoryzuj\u0105cymi. Dotychczasowy serwis, tzw. mikro, jest wy\u0142\u0105czany, wysy\u0142ka b\u0119dzie realizowana na standardow\u0105 bramk\u0119 ministerialn\u0105, przyjmuj\u0105c\u0105 wszystkie pliki JPK.<\/p>\n
Nie zapomnijmy te\u017c o pobraniu Urz\u0119dowego Po\u015bwiadczenia Odbioru (UPO). Nale\u017cy w\u00f3wczas pod\u015bwietli\u0107 wybrany plik, a nast\u0119pnie wybra\u0107 przycisk: Pobierz UPO dla wybranych dokument\u00f3w.<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_37.png\")
<\/a><\/p>\nWysy\u0142ka korekt za miesi\u0105ce sprzed 1 pa\u017adziernika 2020 r.<\/strong><\/h4>\n
Je\u017celi zajdzie potrzeba wys\u0142ania korekty wys\u0142anego wcze\u015bniej pliku JPK za okresy sprzed 1 pa\u017adziernika 2020 r. \u2013 korekty te wygenerujemy ju\u017c w nowym miejscu, czyli z zak\u0142adki 7. Dekl. VAT\/JPK_V7.<\/p>\n
W oknie tworzenia zaznaczymy: \u201ekorekta cz\u0119\u015bci ewidencyjnej\u201d i wpiszemy w\u0142a\u015bciwy nr wysy\u0142anej korekty:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_38.png\")
<\/a><\/p>\nSama struktura wysy\u0142anego pliku nie zmieni si\u0119, nadal b\u0119dzie wysy\u0142ana struktura nr 3:<\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/11\/zrzut_39.png\")
<\/a><\/p>\nPami\u0119tajmy, \u017ce deklaracje VAT-7\/VAT-7K z\u0142o\u017cone za okres do wrze\u015bnia 2020 r. korygowane b\u0119d\u0105 na dotychczasowych zasadach.<\/p>\n
Terminy wysy\u0142ki pliku JPK_VM(K)<\/strong><\/h4>\n
Terminy z\u0142o\u017cenia nowego pliku nie uleg\u0142y zmianie, nadal wi\u0119c:<\/p>\n
- \n
- podatnicy sk\u0142adaj\u0105cy deklaracje VAT za okresy miesi\u0119czne b\u0119d\u0105 obowi\u0105zani przesy\u0142a\u0107 nowe pliki JPK_VAT w wariancie JPK_V7M w pe\u0142nym zakresie (tj. z wype\u0142nion\u0105 zar\u00f3wno cz\u0119\u015bci\u0105 deklaracyjn\u0105, jak i cz\u0119\u015bci\u0105 ewidencyjn\u0105) co miesi\u0105c, w terminie do 25 dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po miesi\u0105cu, kt\u00f3rego dotycz\u0105 (art 109 ust. 3b ustawy o VAT),<\/li>\n
- podatnicy sk\u0142adaj\u0105cy deklaracje VAT za okresy kwartalne:
\n– za pierwszy miesi\u0105c kwarta\u0142u w terminie do 25 dnia drugiego miesi\u0105ca kwarta\u0142u b\u0119d\u0105 obowi\u0105zani przes\u0142a\u0107 nowy plik JPK_VAT w wariancie JPK_V7K jedynie w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej ewidencji VAT,
\n– za drugi miesi\u0105c kwarta\u0142u w terminie do 25 dnia trzeciego miesi\u0105ca kwarta\u0142u b\u0119d\u0105 obowi\u0105zani przes\u0142a\u0107 nowy plik JPK_VAT w wariancie JPK_V7K jedynie w cz\u0119\u015bci dotycz\u0105cej ewidencji VAT,
\n– w terminie do 25 dnia miesi\u0105ca nast\u0119puj\u0105cego po zako\u0144czeniu danego kwarta\u0142u b\u0119d\u0105 obowi\u0105zani przes\u0142a\u0107 nowy plik JPK_VAT w wariancie JPK_V7K z wype\u0142nionymi obiema cz\u0119\u015bciami, z tym, \u017ce w cz\u0119\u015bci deklaracyjnej b\u0119d\u0105 obowi\u0105zani wskaza\u0107 dane dotycz\u0105ce ca\u0142ego zako\u0144czonego kwarta\u0142u, a w cz\u0119\u015bci ewidencyjnej \u2013 jedynie trzeciego miesi\u0105ca tego kwarta\u0142u.<\/li>\n<\/ul>\nWysy\u0142ka pliku JPK wraz z deklaracja wed\u0142ug nowych zasad, nie jest taka straszna, jak si\u0119 wydawa\u0142o na pocz\u0105tku. Natomiast wi\u0119cej czasu nale\u017cy po\u015bwieci\u0107 na przeanalizowanie poszczeg\u00f3lnych transakcji, jakie wyst\u0105pi\u0105 w danym okresie.<\/p>\n
Wi\u0119cej obowi\u0105zk\u00f3w w tym zakresie maj\u0105 sprzedawcy, gdy\u017c to na nich spoczywa konieczno\u015b\u0107 weryfikacji stosowania kod\u00f3w GTU i wi\u0119kszej liczby procedur.<\/p>\n
Miejmy te\u017c na uwadze fakt, i\u017c za ka\u017cdy b\u0142\u0105d w przes\u0142anej ewidencji VAT przewidziano kar\u0119 pieni\u0119\u017cn\u0105 w wysoko\u015bci 500 z\u0142, je\u017celi nie skorygujemy b\u0142\u0119du w terminie 14 dni. Niemniej jednak kary te b\u0119d\u0105 nak\u0142adane na tych podatnik\u00f3w, kt\u00f3rzy poprzez celowe, uporczywe dzia\u0142ania i wprowadzane b\u0142\u0119dy uniemo\u017cliwiaj\u0105 weryfikacje prawid\u0142owo\u015bci transakcji. Najpierw wi\u0119c urz\u0105d wezwie nas do naprawienia ewentualnego b\u0142\u0119du.<\/p>\n
Je\u017celi zale\u017cy Ci , aby by\u0107 zawsze na bie\u017c\u0105co, zadbaj o podsiadanie aktualnego pakietu Opieki Serwisowej na rok 2020. Zyskujesz tym pewno\u015b\u0107, \u017ce plik JPK sporz\u0105dzasz wed\u0142ug nowych zasad i jest on prawid\u0142owy.<\/p>\n
Zapraszamy do lektury trzeciej cz\u0119\u015bci artyku\u0142u ><\/a><\/strong><\/p>\n
Autor: Ewelina Mandziuk<\/p>\n
Specjalista ds. finans\u00f3w<\/p>\n
- W przypadku korekty wy\u0142\u0105cznie cz\u0119\u015bci ewidencyjnej, kt\u00f3ra nie ma wp\u0142ywu na cz\u0119\u015b\u0107 deklaracyjn\u0105, wskazuje si\u0119 elementy: Naglowek, Podmiot1, Ewidencja.<\/li>\n<\/ul>\n
- W przypadku korekty wy\u0142\u0105cznie cz\u0119\u015bci deklaracyjnej, kt\u00f3ra nie ma wp\u0142ywu na cz\u0119\u015b\u0107 ewidencyjn\u0105, wskazuje si\u0119 elementy: Naglowek, Podmiot1, Deklaracja.<\/li>\n<\/ul>\n
- W przypadku korekty cz\u0119\u015bci deklaracyjnej oraz ewidencyjnej wskazuje si\u0119 wszystkie elementy, tj.: Naglowek, Podmiot1, Deklaracja, Ewidencja.<\/li>\n<\/ul>\n
- kwot\u0119 brutto sprzeda\u017cy dokonanej przez podatnika w ramach procedury VAT mar\u017ca. W pliku JPK_VAT sk\u0142adanym za okresy do wrze\u015bnia 2020 r. w przypadku sprzeda\u017cy w ramach procedury VAT mar\u017cy wykazywane by\u0142y jedynie kwoty mar\u017cy \u2013 netto oraz VAT od mar\u017cy. Dodatkowo od pa\u017adziernika 2020r. ewidencja zakup\u00f3w VAT w przypadku sprzeda\u017cy dokonywanej w ramach procedury VAT mar\u017ca, b\u0119dzie zawiera\u0107 tak\u017ce informacje o zakupach zwi\u0105zanych z wykazan\u0105 w danym okresie sprzeda\u017c\u0105.<\/li>\n<\/ul>\n
- dodatkowe oznaczenie (pole KorektaPodstawyOpodat) w przypadku skorzystania przez sprzedawc\u0119 z ulgi na z\u0142e d\u0142ugi. Oznaczenie to stosowane jest zar\u00f3wno w przypadku wykazania podatku nale\u017cnego z kwot\u0105 ujemn\u0105 (brak zap\u0142aty) oraz z kwot\u0105 dodatni\u0105 (otrzymanie zap\u0142aty po skorzystaniu z ulgi na z\u0142e d\u0142ugi):<\/li>\n<\/ul>\n
- Podmiotu<\/strong> \u2013 znajduj\u0105 si\u0119 tu informacje o danych osobowych podmiotu sk\u0142adaj\u0105cego plik JPK, np. nr NIP, nazwa\/imi\u0119 i nazwisko, data urodzenia, a tak\u017ce dane kontaktowe, takie jak: adres mailowy i nr telefonu.<\/li>\n