Zatem za okresy od tej daty wszyscy podatnicy zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT, kt\u00f3rzy do tej pory byli obowi\u0105zani sk\u0142ada\u0107 deklaracje VAT-7 i VAT-7K, b\u0119d\u0105 wysy\u0142a\u0107 JPK ju\u017c w nowej strukturze. Nie dotyczy to jedynie sk\u0142adaj\u0105cych skr\u00f3con\u0105 deklaracj\u0119 VAT w zakresie us\u0142ug taks\u00f3wek osobowych opodatkowanych rycza\u0142tem (VAT-12), jak r\u00f3wnie\u017c pozosta\u0142ych deklaracji podatkowych, do kt\u00f3rych b\u0119d\u0105 mie\u0107 zastosowanie dotychczasowe przepisy (np. VAT-8, VAT-9M, VAT-10, czy VAT-14).<\/p>\n
Jak wys\u0142a\u0107 nowy plik?<\/strong><\/span><\/p>\n Wys\u0142any b\u0119dzie tylko jeden nowy plik. Nie b\u0119dzie ju\u017c tym samym wysy\u0142ki samej deklaracji. Tak jak obecnie JPK_VAT b\u0119dzie sk\u0142adany wy\u0142\u0105cznie w wersji elektronicznej za okresy miesi\u0119czne, do 25. dnia miesi\u0105ca za miesi\u0105c poprzedni, za wyj\u0105tkiem sytuacji, gdzie 25. dzie\u0144 miesi\u0105ca wypada w sobot\u0119 lub dzie\u0144 ustawowo wolny od pracy, wtedy masz czas do pierwszego dnia roboczego.<\/p>\n B\u0119d\u0105 obowi\u0105zywa\u0107 dwa warianty JPK_VAT:<\/p>\n W przypadku podatnik\u00f3w, kt\u00f3rzy rozliczaj\u0105 si\u0119 kwartalnie b\u0119d\u0105 oni zobowi\u0105zani do sk\u0142adania JPK_VAT, z wype\u0142nion\u0105 tylko cz\u0119\u015bci\u0105 ewidencyjn\u0105 za pierwsze 2 miesi\u0105ce ka\u017cdego kwarta\u0142u. Natomiast po zako\u0144czeniu kwarta\u0142u prze\u015bl\u0105 cz\u0119\u015b\u0107 ewidencyjn\u0105 za 3. miesi\u0105c kwarta\u0142u oraz cz\u0119\u015b\u0107 deklaracyjn\u0105 JPK_VAT za ca\u0142y kwarta\u0142.<\/p>\n Tak jak dotychczas b\u0119dzie go mo\u017cna podpisa\u0107:<\/p>\n Tu r\u00f3wnie\u017c po\u015bwiadczeniem jego z\u0142o\u017cenia b\u0119dzie pobranie Urz\u0119dowego Po\u015bwiadczenia Odbioru (UPO).<\/p>\n Co nowego w strukturze?<\/strong><\/span><\/p>\n W nowej strukturze JPK_VAT pojawia si\u0119 wym\u00f3g wykazania w nim dodatkowych informacji identyfikuj\u0105cych transakcje wykazywane na fakturach uwzgl\u0119dnionych w rejestrach VAT. Dotyczy to zar\u00f3wno dokument\u00f3w sprzeda\u017cowych jak i zakupowych.<\/p>\n Dochodz\u0105 tu takie nowe poj\u0119cia jak: kod kraju kontrahenta, kod towarowy, procedura i typ dokumentu. Przejrzyjmy si\u0119 uwa\u017cnie wszystkim transakcj\u0105 firmy, by odpowiednio weryfikowa\u0107 dokumenty tymi informacjami.<\/p>\n W nowej strukturze JPK_VAT obowi\u0105zkowy staje si\u0119 r\u00f3wnie\u017c adres mailowy. Powinien to by\u0107 adres osoby odpowiedzialnej za ewentualne nieprawid\u0142owo\u015bci, kt\u00f3ra wyja\u015bni wszelkie w\u0105tpliwo\u015bci do JPK , \u017ceby fiskus m\u00f3g\u0142 si\u0119 skontaktowa\u0107 z t\u0105 osob\u0105. Adres ten wska\u017cemy w punkcie: Firma > Edytuj > Stosuj JPK > Dane dla JPK<\/span>:<\/p>\n Wa\u017cne jest dok\u0142adne sprawdzenie wprowadzonego tu adresu, by nie zawiera\u0142 on \u017cadnych spacji lub niedozwolonych znak\u00f3w, poniewa\u017c b\u0142\u0119dy tu pope\u0142nione skutkowa\u0107 b\u0119d\u0105 nie wys\u0142aniem pliku i komunikatem: 401 – Weryfikacja negatywna \u2013 dokument niezgodny ze schematem XSD.<\/p>\n Czym jest Kod kraju kontrahenta?<\/strong><\/span><\/p>\n Nie jest to poj\u0119cie nowe, dokonuj\u0105cy transakcji unijnych, wyprowadzali ju\u017c dopisuj\u0105c kontrahenta – numer za pomoc\u0105 kt\u00f3rego nabywca, dostawca lub us\u0142ugodawca jest zidentyfikowany na potrzeby podatku lub podatku od warto\u015bci dodanej wraz z poprzedaj\u0105cym go Prefiksem.<\/p>\n Wa\u017cne jest by sam numer NIP wprowadzony by\u0142 bez literowego kodu kraju, kt\u00f3ry b\u0119dzie wyodr\u0119bniony w osobnym polu przeznaczonym na ten kod \u2013 PREFIKS , bowiem w nowej strukturze trafia\u0142 on b\u0119dzie do pola \u201eKodKrajuNadaniaTIN\u201d.<\/p>\n W przypadku transakcji:<\/p>\n Co to jest Kod towarowy?<\/strong><\/span><\/p>\n To nowo\u015b\u0107 i dotyczy identyfikacji rodzaj transakcji wyst\u0119puj\u0105cych na dokumencie sprzeda\u017cy. Mamy tu do wyboru:<\/p>\n czyli<\/p>\n Oznaczenia GTU_01-13 dotycz\u0105 r\u00f3wnie\u017c faktur zaliczkowych.<\/p>\n J<\/strong>ak zaznaczy\u0107 w programie SKP\u00ae<\/sup> stosowanie danych kod\u00f3w towarowych?<\/strong><\/span><\/p>\n W danych firmy, w module: Firma > Edytuj<\/span> w zak\u0142adce: P\u0142atnik VAT<\/span> okre\u015blamy, czy firma stosuje transakcje szczeg\u00f3lne GTU i dokonujemy wyboru tych stosowanych w naszej firmie, tak by nieu\u017cywane kody niepotrzebnie nie komplikowa\u0142y nam wygl\u0105du okna ksi\u0119gowania.<\/p>\n Je\u017celi b\u0119dziemy chcieli odznaczy\u0107 tu jakie\u015b kod, a mamy zaksi\u0119gowane dokumenty lub wskazany w Magazynie lub Cenniku towar z takim oznaczeniem, program nie pozwoli wykona\u0107 tej operacji i zasygnalizuje nam t\u0105 sytuacj\u0119 komunikatem:<\/p>\n Samego wyboru w\u0142a\u015bciwego kodu dla danej transakcji dokonujemy w oknie Fakturowania, przypisuj\u0105c danej pozycji towarowej w\u0142a\u015bciwy kod wybrany z dost\u0119pnej w kolumnie GTU li\u015bcie tych oznacze\u0144:<\/p>\n Takiego oznaczenia mo\u017cemy r\u00f3wnie\u017c dokona\u0107 w oknie ksi\u0119gowania danej transakcji w zak\u0142adce: Ksi\u0119gowanie, gdzie trafia faktura po wydrukowaniu lub w Dzienniku Zapis\u00f3w po jej zaksi\u0119gowaniu. Tam w zak\u0142adce: Dane do JPK<\/span>:<\/p>\n Klikaj\u0105c na znacznik „^” po prawej stronie, mo\u017cemy rozwin\u0105\u0107 pe\u0142na tre\u015b\u0107 towaru, o kt\u00f3rym mowa w danym GTU:<\/p>\n Korzystaj\u0105cy z Cennika mog\u0105 przypisa\u0107 dla towar\u00f3w tam wymienionych w\u0142a\u015bciwy kod GTU, gdy zidentyfikowali wcze\u015bniej rodzaje swoich sprzeda\u017cy i zosta\u0142y one obj\u0119te obowi\u0105zkiem wykazania numeru GTU, mog\u0105 przypisa\u0107 na sta\u0142e w\u0142a\u015bciwe oznaczenie towaru i w momencie dopisania danej pozycji do faktury (przycisk: Dopisz do faktury<\/span>) oznaczenie to zostanie automatycznie umieszczone na oknie faktury, a tym samym po wydruku w Ksi\u0119gowaniu.<\/p>\n R\u00f3wnie\u017c posiadacze dodatku miniMagazyn mog\u0105 przypisa\u0107 w\u0142a\u015bciwy numer do danego towaru oraz po pobraniu go do WZ i utworzeniu do niej faktury, zostan\u0105 one zaznaczone w fakturowaniu i ksi\u0119gowaniu.<\/p>\n Nale\u017cy przy tym zaznaczy\u0107, \u017ce nie ma obowi\u0105zku wykazywania numer\u00f3w GTU na wydruku faktury, s\u0142u\u017cy on wy\u0142\u0105cznie celem prawid\u0142owego sporz\u0105dzenia pliku JPK, czyli obowi\u0105zuje wy\u0142\u0105cznie wystawc\u00f3w faktur.<\/p>\n Mo\u017ce si\u0119 zdarzy\u0107 sytuacja, gdy w dokumencie ksi\u0119gowym zaznaczone b\u0119dzie wi\u0119cej ni\u017c jedno GTU, w przypadku gdy na danej fakturze znajd\u0105 si\u0119 r\u00f3\u017cne towary, obj\u0119te tak\u0105 identyfikacj\u0105.<\/p>\n Nale\u017cy r\u00f3wnie\u017c pami\u0119ta\u0107, \u017ce symbolami GTU nale\u017cy oznacza\u0107 r\u00f3wnie\u017c faktury koryguj\u0105ce<\/strong>, w przypadku korekty pozycji dotycz\u0105cej towaru\/us\u0142ugi obj\u0119tych oznaczeniami GTU, nawet gdy korekta dotyczy faktury wystawionej sprzed wprowadzenia nowego JPK_VAT z deklaracj\u0105, ale ujmujemy j\u0105 w ewidencji prowadzonej od miesi\u0105ca pa\u017adziernika. Natomiast, gdy korekta dotyczy wy\u0142\u0105cznie towaru\/us\u0142ugi nieobj\u0119tych oznaczeniami GTU, faktury koryguj\u0105cej nie nale\u017cy oznacza\u0107 w ten spos\u00f3b.<\/p>\n Jak oznaczy\u0107 Procedury?<\/span><\/strong><\/p>\n Procedury, podobnie jak kody towarowe, s\u0142u\u017c\u0105 dodatkowemu opisowi dokumentu umieszczonemu w nowym pliku JPK, z tym \u017ce nie jest on \u015bci\u015ble powi\u0105zany z towarem, a identyfikuje sam\u0105 transakcj\u0119, ale rozumian\u0105 szeroko w kontek\u015bcie ca\u0142ego dokumentu, a nie poszczeg\u00f3lnych pozycji na fakturze.<\/p>\n Zaznaczenia tego dokonujemy w oknie ksi\u0119gowania w zak\u0142adce: Dane do JPK, w cz\u0119\u015bci: Procedury.<\/p>\n Inne procedury stosujemy dla dokument\u00f3w sprzeda\u017cy, a inne dla zakup\u00f3w. I tak dla Dostaw (Typ VAT 0) mamy do wyboru:<\/p>\n Dotyczy dostawy w ramach sprzeda\u017cy wysy\u0142kowej z terytorium kraju, o kt\u00f3rej mowa w art. 23 ustawy, tj. zar\u00f3wno opodatkowanej w kraju, jak i w innych pa\u0144stwach Unii Europejskiej. Mimo obowi\u0105zku wystawiania faktur w przypadku sprzeda\u017cy na rzecz os\u00f3b fizycznych nieprowadz\u0105cych dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, wystarczy ujmowanie tej sprzeda\u017cy na podstawie dokumentu zbiorczego.<\/p>\n Tu wyka\u017cemy transakcje dotycz\u0105ce \u015bwiadczenia us\u0142ug telekomunikacyjnych, nadawczych i elektronicznych, do kt\u00f3rych ma zastosowanie art. 28k ustawy o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug, a wi\u0119c \u015bwiadczonych na rzecz podmiot\u00f3w nieb\u0119d\u0105cych podatnikami. W przypadku gdy podatnik, dzia\u0142aj\u0105c we w\u0142asnym imieniu, ale na rzecz osoby trzeciej, bierze udzia\u0142 w \u015bwiadczeniu us\u0142ug, przyjmuje si\u0119, \u017ce ten podatnik sam otrzyma\u0142 i wy\u015bwiadczy\u0142 te us\u0142ugi. Zatem to oznaczenie b\u0119dzie mie\u0107 zastosowanie do tak\u017ce refaktury przez pracodawc\u0119 na pracownika koszt\u00f3w prywatnych rozm\u00f3w – tak\u017ce w przypadku \u015bwiadczenia tych us\u0142ug na terytorium Polski.<\/p>\n Dotyczy powi\u0105za\u0144 mi\u0119dzy nabywc\u0105 a dokonuj\u0105cym dostawy towar\u00f3w lub us\u0142ugodawc\u0105, o kt\u00f3rych mowa w art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy, b\u0119d\u0105 to zar\u00f3wno powi\u0105zania kapita\u0142owe, jak i osobowe, w tym tak\u017ce z ma\u0142\u017conkiem, krewnym lub powinowatym do drugiego stopnia.<\/p>\n Oznaczenie to b\u0119dzie automatycznie zaznaczane, w przypadku ksi\u0119gowania na koto WNT (Ujmowa\u0107 w deklaracji VAT jako N) oraz zaznaczeniem drugiego w kolejno\u015bci podatnika VAT w ramach transakcji tr\u00f3jstronnej<\/p>\n Dotyczy dostawy, w kt\u00f3rej drugi w kolejno\u015bci podatnik nie p\u0142aci podatku, natomiast dostawa zostaje opodatkowana u nabywcy (trzeciego w kolejno\u015bci uczestnika transakcji tr\u00f3jstronnej).<\/p>\n Zaznaczymy w sytuacji dokonania transakcji \u015bwiadczenia us\u0142ug turystyki opodatkowane na zasadach mar\u017cy zgodnie z art. 119 ustawy.<\/p>\n Oznaczenie to jest zaznaczane automatycznie, gdy wystawimy w programie faktur\u0119 o ustawieniach w Planie Kont na konto powi\u0105zane z innymi ewidencjami \u2013 M-Mar\u017ca:<\/p>\n natomiast w Opcjach fakturowania zaznaczono procedur\u0119 mar\u017cy dla biur podr\u00f3\u017cy:<\/p>\n Tu wa\u017cne b\u0119dzie konto Mar\u017cy powi\u0105zane jak wy\u017cej, a przy fakturze w Opcjach Fakturowania wybrano procedur\u0119 mar\u017cy \u2013 dzie\u0142a sztuki:<\/p>\n lub procedur\u0119 mar\u017cy \u2013 przedmioty kolekcjonerskie i antyki:<\/p>\n Nale\u017cy przy tym pami\u0119ta\u0107, \u017ce poza podstawowymi danymi dotycz\u0105cymi samej transakcji, w polach w\u0142a\u015bciwych dla sprzeda\u017cy wed\u0142ug odpowiednich stawek VAT nale\u017cy wykazywa\u0107 poszczeg\u00f3lne podstawy opodatkowania, tj.: mar\u017ce pomniejszone o podatek nale\u017cny (w tym r\u00f3wnie\u017c mar\u017ce ujemne) i podatek nale\u017cny od poszczeg\u00f3lnych mar\u017c (przy mar\u017cy ujemnej podatek wynosi \u201e0.00\u201d).<\/p>\n Mamy z ni\u0105 do czynienia, gdy odprawa celna odbywa si\u0119 na terenie naszego kraju lub w innym kraju cz\u0142onkowskim Unii Europejskiej, np. w Niemczech, a po imporcie tych towar\u00f3w nast\u0119puje ich wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowa dostawa;<\/p>\n Towary przesz\u0142y wcze\u015bniej odpraw\u0119 celn\u0105 w Polsce lub w innym kraju Unii Europejskiej, a nast\u0119pnie po powrotnym przywozie towar\u00f3w odbywa si\u0119 wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowa dostawa tych towar\u00f3w (tzw. reimport towar\u00f3w)<\/p>\n Zaznaczymy, gdy dokonujemy we w\u0142asnym imieniu transferu bonu jednego przeznaczenia opodatkowany zgodnie z art. 8a ust. 1 ustawy. VAT rozliczany jest od czynno\u015bci przekazania (emisji) tego bonu.<\/p>\n Tu dostawa towar\u00f3w oraz \u015bwiadczenie us\u0142ug, kt\u00f3rych dotyczy bon jednego przeznaczenia odbywa si\u0119 na rzecz podatnika, kt\u00f3ry wyemitowa\u0142 bon zgodnie z art. 8a ust. 4 ustawy.<\/p>\n Procedur\u0119 t\u0119 zaznaczy \u015bwiadcz\u0105cy us\u0142ug po\u015brednictwa oraz inne us\u0142ugi dotycz\u0105cych transferu bonu r\u00f3\u017cnego przeznaczenia, np. dystrybucji lub promocji , opodatkowane zgodnie z art. 8b ust. 2 ustawy.<\/p>\n Dotyczy transakcji obj\u0119tych obowi\u0105zkiem stosowania mechanizmu podzielonej p\u0142atno\u015bci. lub zosta\u0142a wystawiona faktura z oznaczeniem w: Opcjach fakturowania > Mechanizm podzielonej p\u0142atno\u015bci<\/span>:<\/p>\n to procedura MPP zostanie automatycznie zaznaczona i uwzgl\u0119dniona w pliku JPK_VAT.<\/p>\n Zaznaczymy t\u0119 procedur\u0119, w przypadku korekta podstawy opodatkowania oraz podatku nale\u017cnego, o kt\u00f3rej mowa w art. 89 a ust. 1 i 4 ustawy, czyli Ulgi za z\u0142e d\u0142ugi.<\/p>\n Wszystkie wi\u0119c ksi\u0119gowania z przeprowadzon\u0105 w programie procedur\u0105 \u201ekorekty VAT+90\u201d, a tym samym z oznaczeniem w oknie ksi\u0119gowania \u201eVD90\u2019:<\/p>\n zastan\u0105 automatycznie oznaczone t\u0105 procedur\u0105.<\/p>\n Inne procedury dost\u0119pne s\u0105 dla zakup\u00f3w, czyli ksi\u0119gowa\u0144 z innym typem VAT ni\u017c 0,np. 4:<\/p>\n Je\u015bli transakcja nie jest obj\u0119ta \u017cadn\u0105 z powy\u017cszych procedur, pole procedury pozostawiany nie zaznaczone, a samej w strukturze JPK wyst\u0105pi z oznaczeniem: BRAK.<\/p>\n Opr\u00f3cz wspomnianych kod\u00f3w towarowych oraz procedur, do opisu transakcji na potrzeby pliku JPK_V7 s\u0142u\u017c\u0105 typy dokument\u00f3w.<\/p>\n Czym s\u0105 Typy dokument\u00f3w ?<\/strong><\/span><\/p>\n Kolejn\u0105 nowo\u015bci\u0105, kt\u00f3r\u0105 musimy oznaczy\u0107 dokumenty s\u0105 ich typy. Dost\u0119pne typy dokument\u00f3w dla sprzeda\u017cy to:<\/p>\n Zaznaczymy ten typ, gdy ksi\u0119gujemy zbiorcze zestawienie obrot\u00f3w ewidencjonowanych na kasie fiskalnej lub drukarce fiskalnej. W tym przypadku nie stosujemy ju\u017c oznacze\u0144 GTU.<\/p>\n To ksi\u0119gowania dotycz\u0105ce czynno\u015bci nie udokumentowych faktur\u0105, w kt\u00f3rych dokonujemy w\u0142asnego opodatkowania. Zaznaczymy je np. w sytuacji:<\/p>\n Wszystkie faktury wystawione do paragon\u00f3w, czy to dla firm (o ile nie by\u0142y to faktury uproszczone), czy dla paragon\u00f3w \u2013 b\u0119d\u0105 musia\u0142y uj\u0119te w pliku JPK_V w dacie wystawienia z oznaczeniem FP.<\/p>\n Je\u017celi z modu\u0142u Fakturowanie zostanie wystawiona faktura z oznaczeniem: „Faktura od paragonu”:<\/p>\n zostanie ona automatycznie zaznaczona w oknie ksi\u0119gowania w\u0142a\u015bciwym typem dokumentu.<\/p>\n Nale\u017cy mie\u0107 tu na uwadze, i\u017c oznaczenie to zastosujemy tak\u017ce do faktur wystawionych przed 1 pa\u017adziernika, je\u017celi podatnik b\u0119dzie dokonywa\u0142 rozliczenia podatku w deklaracji sk\u0142adanej za pa\u017adziernik \/ IV kwarta\u0142. Przy czym faktury te nie zwi\u0119ksz\u0105 nam warto\u015bci sprzeda\u017cy oraz podatku nale\u017cnego w okresie, w kt\u00f3rym zosta\u0142y wystawione, bowiem paragony te zosta\u0142y ju\u017c wcze\u015bniej wykazane w raporcie okresowym z kasy fiskalnej, a samym pliku JPK znajd\u0105 si\u0119 tylko w celach ewidencyjnych. Nale\u017cy r\u00f3wnie\u017c pami\u0119ta\u0107, i\u017c faktury z takim typem, mog\u0105 posiada\u0107 oznaczenia GTU je\u017celi dotycz\u0105 towaru obj\u0119tego tym oznaczeniem.<\/p>\n Paragony dla firm spe\u0142niaj\u0105ce warunki faktury uproszczonej z NIP (paragon do 450 z\u0142 brutto) w pliku JPK w pliku JPK jak na razie powinny by\u0107 tam pomijane i ksi\u0119gowane wraz z raportem okresowym. Nie ma tu ju\u017c potrzeby wystawiania do nich faktury do paragonu. Zmieni si\u0119 to jednak\u017ce po 31.12.2020 r. bowiem w\u00f3wczas taki paragon wyka\u017cemy w pliku JPK jako osobna pozycja, poza raportem okresowym.<\/p>\n Faktury koryguj\u0105ce wystawione do faktur do paragon\u00f3w, jak podaje Ministerstwo Finans\u00f3w korygowa\u0107 b\u0119dziemy jednym z dw\u00f3ch sposob\u00f3w:<\/p>\n – faktury koryguj\u0105c\u0105 oznaczamy znacznikiem” \u201eFP\u201d \u2013 w\u00f3wczas korygujemy wpis raportu z kasy fiskalnej – odpowiednio powi\u0119kszonym lub pomniejszonym. W przypadku korekt na plus r\u00f3\u017cnica mo\u017ce te\u017c by\u0107 dodatkowo zaewidencjonowana na kasie fiskalnej i w ten spos\u00f3b uwzgl\u0119dniona w pliku.<\/p>\n – faktur\u0119 koryguj\u0105c\u0105 nie oznaczamy znacznikiem: \u201eFP\u201d – w takim przypadku kwota korekty, kt\u00f3ra wynika z takiej faktury (na plus lub na minus) nie mo\u017ce by\u0107 uwzgl\u0119dniana w ksi\u0119gowaniu dotycz\u0105cym raportu z kasy fiskalnej, kt\u00f3ry nie jest w\u00f3wczas powi\u0119kszany lub pomniejszany. Spos\u00f3b ten jest wykluczony w przypadku korekt na plus, je\u015bli s\u0105 one dodatkowo zaewidencjonowane na kasie fiskalnej i w ten spos\u00f3b uwzgl\u0119dnione.<\/p>\n Faktury z oznaczeniem FP nie b\u0119d\u0105 widoczne w \u201ezwyk\u0142ym\u201d Rejestrze VAT Dostaw, \u017beby zachowa\u0107 zgodno\u015b\u0107 z podsumowaniem cz\u0119\u015bci ewidencyjnej pliku JPK a trafi\u0105 specjalnego Rejestru Faktur do paragon\u00f3w:<\/p>\n Dla zakupu (ksi\u0119gowa\u0144 z typem VAT innym ni\u017c 0, np. 4) – dost\u0119pne s\u0105 natomiast 3 typy dokumentu:<\/p>\n Dotyczy zakup\u00f3w od Rolnik\u00f3w Rycza\u0142towych, gdzie to nabywca wystawia faktur\u0119 z oznaczeniem RR i nalicza podatek. Tak oznaczymy r\u00f3\u017cnego rodzaju transakcje dotycz\u0105ce nabycia, do kt\u00f3rych nie zosta\u0142a wystawiona faktura, np. w przypadku korekty rocznej podatku naliczonego w zwi\u0105zku ze zmian\u0105 wsp\u00f3\u0142czynnika odliczenia podatku naliczonego. Natomiast transakcje, kt\u00f3re dotycz\u0105 importu us\u0142ug, wewn\u0105trzwsp\u00f3lnotowego nabycia towar\u00f3w czy dostaw, dla kt\u00f3rych podatnikiem jest nabywca, wykazuje si\u0119 w ewidencji na podstawie dokumentu zakupu (bez oznaczenia \u201eWEW\u201d), je\u017celi taki dokument zosta\u0142 wystawiony.<\/p>\n Ten typ powinien zosta\u0107 wybrany je\u017celi ksi\u0119gujemy otrzyman\u0105 faktur\u0119 z oznaczeniem \u201emetoda kasowa\u201d, co oznacza i\u017c jej wystawca stosuje kasow\u0105 metod\u0119 rozliczenia VAT i tak\u0105 sam\u0105 metod\u0119 musi zastosowa\u0107 nabywca w stosunku do tego dokumentu. Je\u017celi wybierzemy podczas ksi\u0119gowania kontrahenta z oznaczeniem typu MP:<\/p>\n A Typ dokumentu nie b\u0119dzie w\u0142a\u015bciwy (inny ni\u017c MK), program zasygnalizuje nam t\u0105 nieprawid\u0142owo\u015b\u0107<\/p>\n i zmieni na w\u0142a\u015bciwe oznaczenie typu dokumentu.<\/p>\n Pami\u0119tajmy, ka\u017cd\u0105 transakcje dobrze rozbijmy na czynniki pierwsze i sprawd\u017amy, czy prawid\u0142owo zidentyfikowano kody towarowe i procedury, czy wybrano w\u0142a\u015bciwy typ dokumentu, a je\u015bli pope\u0142nili\u015bmy b\u0142\u0105d niezw\u0142ocznie skorygujmy przesy\u0142 JPK VAT, bowiem brak z\u0142o\u017cenia korekty JPK b\u0105d\u017a wyja\u015bnie\u0144 ze strony podatnika lub z\u0142o\u017cenie ich po terminie spowoduje na\u0142o\u017cenie na niego w drodze decyzji kary pieni\u0119\u017cnej w wysoko\u015bci 500 z\u0142 za ka\u017cdy b\u0142\u0105d wskazany w wezwaniu.<\/p>\n Na razie om\u00f3wili\u015bmy sobie nowe oznaczenia, jakie wyst\u0119puj\u0105 w pliku JPK_V obowi\u0105zuj\u0105cym od 1 pa\u017adziernika 2020r. W kolejnym artykule z tego tematu przedstawimy spos\u00f3b generowania tego pliku zawieraj\u0105cego cz\u0119\u015b\u0107 ewidencyjn\u0105 i deklaracyjn\u0105, zast\u0119puj\u0105c\u0105 dotychczasow\u0105 wysy\u0142k\u0119 deklaracji VAT -7\/7K.<\/p>\n Zapraszamy do lektury drugiej cz\u0119\u015bci artyku\u0142u ><\/a><\/strong><\/p>\n Autor: Ewelina Mandziuk<\/p>\n Specjalista ds. finans\u00f3w<\/p>\n\n
\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/09\/jpk-porady-ekspertow_1.png\")
<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n\n
\n
\nJe\u017celi alkohol jest wydawany w ramach us\u0142ugi to oznaczenie nie ma zastosowania.<\/li>\n
\nDotyczy takich towar\u00f3w jak :
\n1) benzyn lotniczych (CN 2710 12 31);
\n2) benzyn silnikowych (CN 2710 12 25 – z wy\u0142\u0105czeniem benzyn lakowych i przemys\u0142owych, CN 2710 12 41, CN 2710 12 45, CN 2710 12 49, CN 2710 12 51, CN 2710 12 59, CN 2710 12 90, CN 2207 20 00);
\n3) gazu p\u0142ynnego (LPG) – (CN 2711 12, CN 2711 13, CN 2711 14 00, CN 2711 19 00);
\n4) olej\u00f3w nap\u0119dowych (CN 2710 19 43, CN 2710 20 11);
\n5) olej\u00f3w opa\u0142owych (CN 2710 19 62, CN 2710 19 64, CN 2710 19 68, CN 2710 20 31, CN 2710 20 35, CN 2710 20 39, CN 2710 20 90);
\n6) paliw typu benzyny do silnik\u00f3w odrzutowych (CN 2710 12 70);
\n7) paliw typu nafty do silnik\u00f3w odrzutowych (CN 2710 19 21);
\n8) pozosta\u0142ych olej\u00f3w nap\u0119dowych (CN 2710 19 46, CN 2710 19 47, CN 2710 19 48, CN 2710 20 15, CN 2710 20 17, CN 2710 20 19);
\n9) paliw ciek\u0142ych w rozumieniu ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jako\u015bci paliw (Dz. U. z 2019 r. poz. 660 i 1527), kt\u00f3re nie zosta\u0142y uj\u0119te w pkt 1-4 i 6-8;
\n10) biopaliw ciek\u0142ych w rozumieniu ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o biokomponentach i biopaliwach ciek\u0142ych (Dz. U. z 2019 r. poz. 1155, 1123, 1210 i 1527);
\n11) pozosta\u0142ych towar\u00f3w, o kt\u00f3rych mowa w art. 86 ust. 2 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym, wymienionych w za\u0142\u0105czniku nr 1 do tej ustawy, bez wzgl\u0119du na kod CN.<\/li>\n<\/a><\/p>\n\n
\nB\u0119d\u0105 to wi\u0119c:<\/li>\n<\/ul>\n<\/a><\/p>\n\n
\nw tym tak\u017ce leasingu finansowego budynku, budowli i gruntu, a tak\u017ce sprzeda\u017c prawa wieczystego u\u017cytkowania gruntu, przekszta\u0142cenie prawa u\u017cytkowania wieczystego gruntu oraz ustanowienie prawa wieczystego gruntu. Natomiast us\u0142ugi budowlane i remonty budynk\u00f3w nie podlegaj\u0105 oznaczeniu GTU_10.<\/li>\n
\nWed\u0142ug Ministerstwa Finans\u00f3w: w ustawie o podatku od towar\u00f3w i us\u0142ug jak i w obowi\u0105zuj\u0105cych na jej podstawie rozporz\u0105dzeniach brak jest definicji us\u0142ug o charakterze niematerialnym. Zapis ten nale\u017cy rozumie\u0107 wzgl\u0119dnie szeroko, uwzgl\u0119dniaj\u0105c faktyczn\u0105 tre\u015b\u0107 \u015bwiadczonej us\u0142ugi. Pomocne w tym przypadku mo\u017ce by\u0107:
\na. doradcze (w tym doradztwo prawne i podatkowe, doradztwo zwi\u0105zane z zarz\u0105dzaniem): 62.02.01, 62.02.02, 66.19.91, 69.10.11, 69.10.12, 69.10.13, 69.10.14, 69.20.3, 70.22.11, 70.22.12, 70.22.13, 70.22.14, 70.22.15, 70.22.16, 70.22.3, 71.11.24, 71.11.42, 71.12.11, 71.12.31, 74.90.13, 74.90.15, 74.90.19,
\nb. ksi\u0119gowe: 69.20.2
\nc. prawne: 69.1
\nd. zarz\u0105dcze: 62.03.11, 62.03.12, 63.11.12, 66.11.19, 66.30.11, 66.30.12, 68.32.11, 68.32.12, 68.32.13, 69.20.4, 70.22.17, 70.22.2, 90.02.19.1
\ne. marketingowe: 73.11.12
\nf. firm centralnych: 70.1
\ng. reklamowych: 73.1
\nh. badania rynku i opinii publicznej: 73.2
\ni. bada\u0144 naukowych i prac rozwojowych: 72.
\nj. us\u0142ug szkoleniowych: 85.<\/li>\n
\nDotyczy \u015bwiadczenia odr\u0119bnej us\u0142ugi transportu towar\u00f3w tylko dostaw\u0119 towar\u00f3w, a us\u0142uga transportu towar\u00f3w jest dodatkowym kosztem tej dostawy, dlatego w tym przypadku oznaczenie GTU_13 nie ma zastosowania.<\/li>\n<\/ul>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n\n
\n
\n
\n
<\/a><\/p>\n\n
<\/a><\/p>\n\n
<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n\n
<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n\n
\n
\n
\n
\n
\n
\nJe\u017celi wi\u0119c zaznaczymy w oknie Ksi\u0119gowania oznaczenie: \u201eMechanizm podzielonej p\u0142atno\u015bci<\/span>\u201d:<\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n\n
<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n\n
<\/a><\/p>\n\n
\n
\n
\n
<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n\n
\nAutomatycznie zaznaczone po wystawieniu faktury z oznaczeniem w Opcjach Fakturowania RR na konto kosztowe.<\/p>\n<\/a><\/p>\n\n
\n
<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n