Nast\u0119pnie w Kartoteki – Plan kont za\u0142o\u017cy\u0107 konta do rozlicze\u0144 , np. B- Bank, czy K \u2013 Kasa, bez powi\u0105za\u0144 z Ksi\u0119g\u0105 i z VAT, jak w zrzucie poni\u017cej:<\/p>\n Natomiast do \u201ewirtualnych\u201d rozlicze\u0144 dokument\u00f3w korekty podatku dochodowego i VAT przyda si\u0119 konto KOR – Korekta:<\/p>\n Dla wprowadzonych dokument\u00f3w w programie o konieczno\u015bci dokonania korekty informuj\u0105 oznaczenia w kolumnie:<\/p>\n Dodatkowo dokumenty, do kt\u00f3rych nale\u017cy ju\u017c wykona\u0107 korekt\u0119, wyszczeg\u00f3lnione s\u0105 r\u00f3wnie\u017c pogrubion\u0105 kursyw\u0105.<\/p>\n Na 7 dni przed wymagan\u0105 korekt\u0105 pojawia si\u0119 w w\/w kolumnach oznaczenie \u201e-7!\u201d, \u00a0kt\u00f3re wraz z up\u0142ywem dni maleje, czyli na 5 dni przed korekt\u0105 uzyskuje posta\u0107 \u201e-5!\u201d , a\u017c do up\u0142yni\u0119cia terminu, w\u00f3wczas w kolumnach tych pojawia si\u0119 symbol \u201e!\u201d, kt\u00f3ry oznacza, \u017ce korekta sta\u0142a si\u0119 wymagalna.<\/p>\n Ka\u017cd\u0105 omy\u0142kowo wykonan\u0105 korekt\u0119 mo\u017cna z Dziennika zapis\u00f3w usun\u0105\u0107, stoj\u0105c na dokumencie, kt\u00f3ry w kolumnie !D lub !V b\u0119dzie mia\u0142 oznaczenie \u201eK\u201d i wybieraj\u0105c w Opcjach lub prawym przyciskiem myszy \u2013 Usu\u0144 korekt\u0119.<\/p>\n W\u00f3wczas oznaczenie w w\/w kolumnach zostanie ponownie zmienione, jak z przed wykonania korekty.<\/p>\n W przypadku rozliczenia PIT wierzyciele i d\u0142u\u017cnicy b\u0119d\u0105 mogli dokona\u0107 korekty w trakcie roku podatkowego, dokonuj\u0105c zmniejszenia lub odpowiednio zwi\u0119kszenia dochodu, tylko gdy op\u0142acaj\u0105 \u201ezwyk\u0142e\u201d zaliczki miesi\u0119czne! Nie dokonuj\u0105 za\u015b takiej korekty op\u0142acaj\u0105cy zaliczki kwartalne b\u0105d\u017a uproszczone.<\/p>\n Przed przyst\u0105pieniem do dokonania korekty, w Kartotece \u2013 Plan Kont zak\u0142adamy specjalne konto, na kt\u00f3re ksi\u0119gowa\u0107 b\u0119dziemy korekty, by nie wp\u0142ywa\u0142y one na obroty wykazane w KPiR:<\/p>\n Mo\u017cemy r\u00f3wnie\u017c u\u017cy\u0107 dotychczas u\u017cywanego konta, wpisuj\u0105c dzie\u0144 wpisu do ksi\u0119gi 0. Ale dla \u0142atwiejszego sprawdzenia wielko\u015bci mo\u017cliwego odliczenia, zalecamy u\u017cycie w\/w konta.<\/p>\n Takow\u0105 korekt\u0119 dokonuje u\u017cytkownik poprzez wybranie w Dzienniku Zapis\u00f3w<\/strong> – Opcje<\/strong> – \u201eZr\u00f3b korekt\u0119 DOCH +90<\/strong>\u201d lub stoj\u0105c na danym dokumencie klikaj\u0105c prawym przycisk myszy.<\/p>\n Istnieje r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykonania masowej korekty Vat dla wszystkich niezap\u0142aconych dokument\u00f3w, w kt\u00f3rych up\u0142yn\u0105\u0142 termin jej wykonania. Pojawi si\u0119 w\u00f3wczas okno z wyszczeg\u00f3lnieniem faktur podlegaj\u0105cych korekcie:<\/p>\n Dokumenty, kt\u00f3re chcemy skorygowa\u0107 nale\u017cy zaznaczy\u0107, korzystaj\u0105c z automatycznego zaznaczania wszystkich (\u201eZaznacz wszystkie<\/strong>\u201d) lub r\u0119cznie zaznaczy\u0107 wybrane pozycje.<\/p>\n Do kolejnego kroku wykonania korekty przechodzimy wybieraj\u0105c \u201eWykonaj korekty dla zaznaczonych pozycji<\/strong>\u201d lub gdy chcemy zrezygnowa\u0107 z jej wykonania wybieramy [Anuluj].<\/p>\n Przechodz\u0105c do wykonania masowej korekty pojawi\u0105 si\u0119 po kolei okna wyksi\u0119gowania poszczeg\u00f3lnych dokument\u00f3w z dochodowego.<\/p>\n Przedstawione powy\u017cej wyja\u015bnienia dotycz\u0105ce korekty dochodowego w przypadku nieuregulowania zobowi\u0105zania maj\u0105 zastosowanie zar\u00f3wno w sytuacji, gdy nie zap\u0142acono ca\u0142ej kwoty, jak i wtedy, gdy uregulowano zobowi\u0105zanie \/ nale\u017cno\u015b\u0107 tylko w cz\u0119\u015bci.<\/p>\n Zmniejszenia Dochodowego nale\u017cy zatem dokona\u0107 w odniesieniu do tej kwoty, kt\u00f3ra nie zosta\u0142a zap\u0142acona.<\/p>\n Przyjmuj\u0105c do korekty kwot\u0119 netto, dotycz\u0105cy niezap\u0142aconej kwoty, dokument korekty zostanie zaksi\u0119gowany specjalne konto KOR D lub na takie samo konto, jak faktura pierwotna (kosztowe lub sprzeda\u017cowe), ale bez uwzgl\u0119dnienia w ksi\u0119dze podatkowej (Dzie\u0144 wpisu do ksi\u0119gi 0).<\/p>\n Na zapytanie „Nie podano dnia wpisu do ksi\u0119gi\u201d \u2013 wybieramy \u201eZapisz jak jest\u201d.<\/p>\n Po dokonaniu korekty koszt\u00f3w w kolumnie !D pojawi si\u0119 symbol K \u2013 oznaczaj\u0105cy, \u017ce korekta zosta\u0142a ju\u017c dokonana:<\/p>\n W celu doliczenia w zaliczce na podatek dochodowy, w danym miesi\u0105cu w kt\u00f3rym up\u0142yn\u0105\u0142 termin korekt, sprawdzamy \u0142\u0105czn\u0105 ich warto\u015b\u0107. W tym celu filtrujemy dokumenty, stosuj\u0105c filtr na miesi\u0105c ksi\u0119gowy i specjalne konto na kt\u00f3re ksi\u0119gowali\u015bmy korekt\u0119:<\/p>\n Potwierdzamy przyciskiem OK.<\/p>\n Nast\u0119pnie poprzez przycisk Sumy:<\/p>\n Sprawdzamy ich \u0142\u0105czn\u0105 warto\u015b\u0107:<\/p>\n Gdy znamy ju\u017c warto\u015b\u0107 \u0142\u0105cznej korekty, przechodzimy do jej w\u0142a\u015bciwego odliczenia w zak\u0142adce Podatek<\/strong>.<\/p>\n Po wykonaniu aktualizacji obrot\u00f3w danego miesi\u0105ca, kwot\u0119 korekty wprowadzamy do pola „Kwoty zwi\u0119kszaj\u0105ce podstaw\u0119 opodatkowania\/ zmniejszaj\u0105ce strat\u0119<\/strong>” – poz. 107 (w przypadku zasad og\u00f3lnych) lub poz. 45 (w przypadku podatku liniowego). Klikamy w strza\u0142k\u0119 , rozwinie si\u0119 w\u00f3wczas okno do wpisania kwoty:<\/p>\n Je\u017celi doch\u00f3d w tym okresie b\u0119dzie ni\u017cszy od warto\u015bci wierzytelno\u015bci (pole 106 b\u0119dzie wynosi\u0142o 0), w\u00f3wczas jego pomniejszenie nast\u0105pi przy kolejnej zaliczce (zaliczkach) na podatek w danym roku podatkowym. Natomiast je\u017celi doch\u00f3d z pola 106 nie b\u0119dzie wystarczaj\u0105cy do odliczenia pe\u0142nej warto\u015bci korekty, w danym miesi\u0119cy w polu 108 musimy wpisa\u0107 kwot\u0119 odpowiadaj\u0105c\u0105 polu 106, natomiast reszt\u0119 odliczenia mo\u017cemy przenie\u015b\u0107 na kolejny miesi\u0105c, o ile oczywi\u015bcie w kolejnym okresie wyst\u0105pi doch\u00f3d umo\u017cliwiaj\u0105cy jej odliczenie.<\/p>\n Natomiast w sytuacji, gdy wierzytelno\u015b\u0107, kt\u00f3ra zmniejszy\u0142a doch\u00f3d stanowi\u0105cy podstaw\u0119 obliczenia zaliczki zostanie uregulowana lub zbyta, to podatnik obowi\u0105zany b\u0119dzie zwi\u0119kszy\u0107 doch\u00f3d stanowi\u0105cy podstaw\u0119 obliczenia zaliczki w okresie rozliczeniowym roku podatkowego, w kt\u00f3rym wyst\u0105pi\u0142y te okoliczno\u015bci.<\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/div>\n Korekta VAT dotyczy zar\u00f3wno VAT nale\u017cnego, jak i naliczonego, z tym, \u017ce nieuregulowanie dokumentu zakupowego wi\u0105\u017ce si\u0119 z obowi\u0105zkiem wykonania takowej korekty, natomiast w przypadku nieotrzymania zap\u0142aty za faktur\u0119 sprzeda\u017cow\u0105, mo\u017cemy skorzysta\u0107 z prawa jego odliczenia.<\/p>\n Podatnicy podatku VAT zobowi\u0105zani s\u0105 dokona\u0107 korekty podatku naliczonego lub skorzysta\u0107 z prawa skorygowania podatku nale\u017cnego w przypadku nieuregulowania kwoty wynikaj\u0105cej z faktury lub innego dokumentu w terminie 90 dni od daty up\u0142ywu terminu p\u0142atno\u015bci.<\/p>\n Takow\u0105 korekt\u0119 dokonuje u\u017cytkownik poprzez wybranie w Dzienniku Zapis\u00f3w w Opcjach – \u201eZr\u00f3b korekt\u0119 VAT +90<\/strong>” lub stoj\u0105c na danym dokumencie klikaj\u0105c prawym przyciskiem myszy.<\/p>\n Istnieje r\u00f3wnie\u017c mo\u017cliwo\u015b\u0107 wykonania masowej korekty Vat dla wszystkich niezap\u0142aconych dokument\u00f3w, w kt\u00f3rych up\u0142yn\u0105\u0142 termin jej wykonania. Opcj\u0119 te wybieramy klikaj\u0105c na Opcje \u2013 Masowa korekta VAT „+90”<\/strong> .<\/p>\n Pojawi si\u0119 w\u00f3wczas okno z wyszczeg\u00f3lnieniem faktur podlegaj\u0105cych korekcie:<\/p>\n Dokumenty, kt\u00f3re chcemy skorygowa\u0107 nale\u017cy zaznaczy\u0107, korzystaj\u0105c z automatycznego zaznaczania wszystkich (\u201eZaznacz wszystkie<\/strong>\u201d) lub r\u0119cznie zaznaczy\u0107 wybrane pozycje.<\/p>\n Do kolejnego kroku wykonania korekty przechodzimy wybieraj\u0105c \u201eWykonaj korekty dla zaznaczonych pozycji<\/strong>\u201d lub gdy chcemy zrezygnowa\u0107 z jej wykonania wybieramy [Anuluj<\/strong>].<\/p>\n Przechodz\u0105c do wykonania masowej korekty pojawi\u0105 si\u0119 po kolei okna wyksi\u0119gowania poszczeg\u00f3lnych dokument\u00f3w z VAT. Zmniejszenia VAT nale\u017cy zatem dokona\u0107 w odniesieniu do tej kwoty, kt\u00f3ra nie zosta\u0142a zap\u0142acona.<\/p>\n Przyjmuj\u0105c do korekty kwot\u0119 netto i podatek z niej wynikaj\u0105cy, dotycz\u0105cy niezap\u0142aconej kwoty, dokument korekty zostanie zaksi\u0119gowany na takie samo konto, jak faktura pierwotna (kosztowe lub sprzeda\u017cowe), ale bez uwzgl\u0119dnienia w ksi\u0119dze podatkowej (Dzie\u0144 wpisu do ksi\u0119gi 0).<\/p>\n Na zapytanie „Nie podano dnia wpisu do ksi\u0119gi\u201d \u2013 wybieramy \u201eZapisz jak jest\u201d :<\/p>\n Po dokonaniu korekty koszt\u00f3w w kolumnie !V<\/strong> pojawi si\u0119 symbol K \u2013 oznaczaj\u0105cy, \u017ce korekta zosta\u0142a ju\u017c dokonana<\/strong>.<\/p>\n W przypadku, gdy po dokonaniu korekty VAT, zostanie uregulowane zobowi\u0105zanie \/ wp\u0142ynie nale\u017cno\u015b\u0107 od kontrahenta w ca\u0142o\u015bci lub w cz\u0119\u015b\u0107, w\u00f3wczas odliczon\u0105 kwot\u0119 ponownie mo\u017cemy uwzgl\u0119dni\u0107 w ewidencji VAT, ale tylko w zap\u0142aconej cz\u0119\u015bci.<\/p>\n Ponownego ksi\u0119gowania dokonujemy podczas rozliczania dokumentu pierwotnego (z oznaczeniem K w pozycji !V) \u2013 Rozlicz \u2013 „Zaksi\u0119guj ponownie do VAT”.<\/p>\n Zaksi\u0119gowana zostanie kwota netto, wynikaj\u0105ca z zap\u0142aconej kwoty, wyliczona metod\u0105 \u201e w stu\u201d.<\/p>\n Uwaga! Ksi\u0119gowania korekt VAT, jak ich ponowne uj\u0119cie do ewidencji VAT, nie wp\u0142ywaj\u0105 na obroty kontrahenta, a do rozliczania ich nale\u017cy u\u017cy\u0107 specjalnie za\u0142o\u017conego konta rozliczeniowego KOR, by nie zak\u0142\u00f3ci\u0107 obrot\u00f3w podstawowych kont rozliczeniowych typu Bank czy Kasa.<\/p>\n Wraz z wprowadzeniem nowego pliku JPK_V7, obowi\u0105zuj\u0105cego od 1.10.2020 r. podatnicy nie maj\u0105 ju\u017c obowi\u0105zku przekazywania do Urz\u0119du Skarbowego, odr\u0119bnego za\u0142\u0105cznika VAT-ZD. Informacja o zbiorczej wysoko\u015bci korekty podstawy opodatkowania oraz zbiorczej wysoko\u015bci korekty podatku nale\u017cnego z tytu\u0142u tej ulgi, uwzgl\u0119dnimy odpowiednio w pozycji 68 i 69 cz\u0119\u015bci deklaracyjnej pliku JPK_V7.<\/p>\n![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2020\/03\/korekta1_popr.png\")
<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n\n
<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/div>\n<\/div>\n<\/a><\/p>\nKorekta odliczonej kwoty podatku dochodowego<\/strong><\/span><\/h4>\n
<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n
\nOpcj\u0119 te wybieramy klikaj\u0105c na Opcje<\/strong> \u2013 Masowa korekta DOCH „+90<\/strong>„.<\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\nKorekta VAT<\/strong><\/span><\/h4>\n
<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n
\nPrzedstawione powy\u017cej wyja\u015bnienia dotycz\u0105ce korekty VAT w przypadku nieuregulowania zobowi\u0105zania maj\u0105 zastosowanie zar\u00f3wno w sytuacji, gdy nie zap\u0142acono ca\u0142ej kwoty, jak i wtedy, gdy uregulowano zobowi\u0105zanie \/ nale\u017cno\u015b\u0107 tylko w cz\u0119\u015bci.<\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n<\/a><\/p>\n