{"id":23394,"date":"2026-03-09T09:00:51","date_gmt":"2026-03-09T08:00:51","guid":{"rendered":"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/?p=23394"},"modified":"2026-07-15T13:04:18","modified_gmt":"2026-07-15T11:04:18","slug":"procedura-sme-prostsze-zasady-vat-dla-malych-firm-w-ue","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/procedura-sme-prostsze-zasady-vat-dla-malych-firm-w-ue","title":{"rendered":"Procedura SME – prostsze zasady VAT dla ma\u0142ych firm w UE"},"content":{"rendered":"\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Od 1 stycznia 2025 roku ma\u0142e i \u015brednie firmy w UE zyskuj\u0105 now\u0105 mo\u017cliwo\u015b\u0107. Dzi\u0119ki <\/span>procedurze SME<\/b> mog\u0105 korzysta\u0107 ze <\/span>zwolnienia z VAT<\/b> nie tylko w kraju siedziby, ale tak\u017ce w innych pa\u0144stwach UE. Dotychczas przedsi\u0119biorcy, kt\u00f3rzy sprzedawali swoje towary lub us\u0142ugi za granic\u0105, musieli rejestrowa\u0107 si\u0119 do VAT w ka\u017cdym kraju osobno. Teraz wystarczy spe\u0142ni\u0107 okre\u015blone warunki i mo\u017cna korzysta\u0107 z uproszczonego mechanizmu, kt\u00f3ry oszcz\u0119dza czas, pieni\u0105dze i formalno\u015bci.<\/span>
<\/span>
<\/span>Procedura SME<\/strong> to szansa dla ma\u0142ych firm, aby rozwija\u0107 sprzeda\u017c transgraniczn\u0105 bez zb\u0119dnych komplikacji podatkowych. W praktyce oznacza to, \u017ce je\u015bli roczny obr\u00f3t nie przekracza limitu 200 000 z\u0142, przedsi\u0119biorca mo\u017ce korzysta\u0107 ze zwolnienia z VAT w ca\u0142ej UE<\/strong> \u2013 w prosty i przejrzysty spos\u00f3b. W naszym artykule poka\u017cemy, jak dzia\u0142a procedura SME<\/strong>, jakie korzy\u015bci daje i co zrobi\u0107, aby od razu m\u00f3c z niej skorzysta\u0107.<\/span><\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\"banner\t\t\t\t\t\t\t\t<\/a>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Czym jest procedura SME?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Procedura SME<\/b> jest nowym rozwi\u0105zaniem podatkowym wprowadzonym w Unii Europejskiej od 1 stycznia 2025 roku. Jej celem jest u\u0142atwienie dzia\u0142alno\u015bci ma\u0142ym przedsi\u0119biorcom, kt\u00f3rzy sprzedaj\u0105 swoje towary lub us\u0142ugi do innych kraj\u00f3w UE.<\/span><\/span><\/p>

Dzi\u0119ki procedurze SME mo\u017cemy korzysta\u0107 ze zwolnienia z VAT tak\u017ce w innych pa\u0144stwach cz\u0142onkowskich- nawet je\u015bli nie mamy tam siedziby firmy. Wystarczy \u017ce z\u0142o\u017cymy w swoim kraju tzw. uprzednie powiadomienie, czyli zg\u0142osimy ch\u0119\u0107 korzystania z tej procedury.\u00a0\u00a0<\/span><\/p>

Zwolnienie z VAT w ramach SME<\/b> dzia\u0142a podobnie jak krajowe zwolnienie podmiotowe – opiera si\u0119 na wysoko\u015bci obrot\u00f3w przedsi\u0119biorcy. Oznacza to, \u017ce ma\u0142a firma z Polski, kt\u00f3ra zajmuje si\u0119 sprzeda\u017c\u0105 towar\u00f3w do Niemiec czy Francji nie b\u0119dzie musia\u0142a rejestrowa\u0107 si\u0119 tam jako podatnik VAT. Istotne jest aby spe\u0142ni\u0107 okre\u015blone warunki.<\/span><\/span><\/p>

Z tej mo\u017cliwo\u015bci mog\u0105 skorzysta\u0107 wy\u0142\u0105cznie mali przedsi\u0119biorcy z kraj\u00f3w Unii Europejskiej. Musimy jednak pami\u0119ta\u0107 \u017ce nie wszystkie pa\u0144stwa cz\u0142onkowskie wdro\u017cy\u0142y jeszcze t\u0119 procedur\u0119.\u00a0 W krajach, kt\u00f3re jej nie stosuj\u0105, nadal obowi\u0105zuj\u0105 dotychczasowe zasady rozliczania VAT.\u00a0\u00a0<\/span>
<\/span><\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t<\/i>\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t
\n\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\tWa\u017cne!\t\t\t\t\t\t<\/span>\n\t\t\t\t\t<\/h3>\n\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\tKorzystaj\u0105c ze zwolnienia w innych krajach, nie b\u0119dziemy mogli odliczy\u0107 VAT od zakupionych towar\u00f3w i us\u0142ug. Dotyczy to sytuacji, gdy te zakupy s\u0142u\u017c\u0105 sprzeda\u017cy zwolnionej z VAT w innym kraju. Oznacza to \u017ce je\u015bli kupujemy w Polsce towary i us\u0142ugi, a nast\u0119pnie wykorzystujemy je do sprzeda\u017cy zwolnionej z VAT w innym kraju UE, nie odzyskamy zap\u0142aconego VATu.\t\t\t\t\t<\/p>\n\t\t\t\t\n\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t

Procedura SME - kto mo\u017ce skorzysta\u0107 ze zwolnienia? <\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t
\n\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t
\n\t\t\t\t
\n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

Procedura SME<\/b> skierowana jest do ma\u0142ych i \u015brednich przedsi\u0119biorc\u00f3w z kraj\u00f3w Unii Europejskiej. Mo\u017cemy z niej skorzysta\u0107, gdy prowadzimy dzia\u0142alno\u015b\u0107 handlow\u0105 lub us\u0142ugow\u0105\u00a0 na terenie wi\u0119cej ni\u017c jednego pa\u0144stwa cz\u0142onkowskiego.\u00a0<\/span><\/span><\/p>

Aby m\u00f3c skorzysta\u0107 ze zwolnienia, musimy spe\u0142ni\u0107 kilka warunk\u00f3w:<\/span><\/p>

  1. Limit obrotu<\/b>– ca\u0142oroczna sprzeda\u017c, bez VAT, nie mo\u017ce przekroczy\u0107 100 000 euro ani w poprzednim, ani w bie\u017c\u0105cym roku podatkowym. Limit ten dotyczy wszystkich transakcji w 27 krajach UE.<\/span><\/span><\/li>
  2. Spe\u0142nienie krajowych <\/b>zasad zwolnienia podmiotowego z VAT<\/b><\/a>– musimy mie\u0107 prawo do zwolnienia z VAT w swoim kraju. W Polsce dotyczy to firm, kt\u00f3rych roczna sprzeda\u017c nie przekracza 200\u00a0000 z\u0142. Procedura SME nie uwzgl\u0119dnia zwolnienia przedmiotowego z VAT.\u00a0<\/span><\/span><\/li>
  3. Spe\u0142nienie lokalnych wymog\u00f3w w kraju odbiorcy<\/b>– musimy przestrzega\u0107 wewn\u0119trznych regulacji pa\u0144stwa, w kt\u00f3rym chcemy korzysta\u0107 ze zwolnienia. Przyk\u0142adowo, je\u015bli w danym kraju pr\u00f3g zwolnienia jest ni\u017cszy, jeste\u015bmy zobowi\u0105zani go przestrzega\u0107. Opis warunk\u00f3w dost\u0119pny jest na stronie <\/span>Komisji Europejskiej<\/span><\/a>.<\/span><\/span><\/li>
  4. Brak obowi\u0105zku rejestracji VAT<\/b>– nie mo\u017cemy prowadzi\u0107 sprzeda\u017cy towar\u00f3w lub us\u0142ug, kt\u00f3re w danym kraju wymagaj\u0105 obowi\u0105zkowej rejestracji do VAT.<\/span><\/span><\/li>
  5. Kraj musi stosowa\u0107 procedur\u0119 SME<\/b>– nie wszystkie pa\u0144stwa cz\u0142onkowskie wdro\u017cy\u0142y przepisy. Aby skorzysta\u0107 ze zwolnienia, kraj do kt\u00f3rego trafia sprzeda\u017c, musi mie\u0107 wdro\u017con\u0105 procedur\u0119 SME.\u00a0<\/span><\/span><\/li><\/ol>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t

    Czym jest symulator SME?<\/h3>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t
    \n\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

    Z procedury mog\u0105 korzysta\u0107 tak\u017ce przedsi\u0119biorcy zarejestrowani w Polsce jako czynni podatnicy VAT, o ile spe\u0142niaj\u0105 powy\u017csze limity.<\/span>
    <\/span>
    <\/span>Istotne jest \u017ce limit 100\u00a0000 euro liczony jest dla ca\u0142ej sprzeda\u017cy w UE, a nie oddzielnie dla ka\u017cdego kraju. Warto\u015b\u0107 t\u0119 przelicza si\u0119 wed\u0142ug kursu og\u0142oszonego przez Europejski Bank Centralny w pierwszym dniu roku podatkowego. Je\u017celi w tym dniu kurs wymiany nie zostanie opublikowany, przyjmujemy warto\u015b\u0107 kursu z nast\u0119pnego dnia, w kt\u00f3rym zosta\u0142 og\u0142oszony.\u00a0<\/span><\/span><\/p>

    Od grudnia 2024 roku przedsi\u0119biorcy mog\u0105 skorzysta\u0107 z unijnego <\/span>symulatora SME<\/span><\/a>, kt\u00f3ry pomo\u017ce sprawdzi\u0107, czy firma spe\u0142nia warunki zwolnienia.\u00a0<\/span><\/span><\/p>

    Procedura SME jest dobrowolna<\/strong>, dlatego przedsi\u0119biorca mo\u017ce zdecydowa\u0107, \u017ce w jednym kraju UE b\u0119dzie korzysta\u0142 ze zwolnienia z VAT, a w innym pozostanie czynnym podatnikiem. Takie rozwi\u0105zanie daje elastyczno\u015b\u0107 i pozwala dopasowa\u0107 spos\u00f3b rozlicze\u0144 do specyfiki dzia\u0142alno\u015bci.<\/span><\/p>\t\t\t\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t

    \n\t\t\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t
    \n\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t

    Jakie s\u0105 ograniczenia stosowania procedury SME?<\/h2>\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t<\/section>\n\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t
    \n\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t
    \n\t\t\t\t\t\t\t\t\t

    Nie wszystkie transakcje mog\u0105 by\u0107 obj\u0119te procedur\u0105 SME. Najwa\u017cniejsze wy\u0142\u0105czenia to:<\/span><\/p>