![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2018\/09\/art1_1_struktura_jpk_popr.png\")
<\/a><\/p>\n <\/p>\n
Pami\u0119taj te\u017c, \u017ce sam rodzaj wystawianej faktury r\u00f3wnie\u017c b\u0119dzie mie\u0107 tu du\u017ce znaczenia. I tak, je\u017celi wystawiamy faktury z oznaczeniem \u201eMetoda kasowa\u201d w pole P_16 b\u0119dzie si\u0119 musia\u0142a pojawi\u0107 fraza TRUE.<\/p>\n
Podobnie w przypadku napisu \u201esamofakturowanie\u201d, z tym \u017ce fraz\u0119 t\u0119 b\u0119dziemy musieli wykaza\u0107 w\u00f3wczas w poz. P_17 oraz w sytuacji stosowania \u201eodwrotnego obci\u0105\u017cenia\u201d w poz. P_18. Je\u017celi nie stosujesz \u017cadnej z tych procedur \u2013 wpiszesz w pozycjach tych \u201efalse\u201d. Podobnie te\u017c post\u0105pimy wystawiaj\u0105c faktur\u0119 ze s\u0142owem \u201emar\u017ca\u201d \u2013 opr\u00f3cz wskazania odpowiedniej procedury mar\u017ca, np. \u201eprocedura mar\u017cy dla biur podr\u00f3\u017cy” oraz warto\u015b\u0107 \u201etrue\u201d w poz. P_106E_2 i pozosta\u0142e procedury w pozosta\u0142ych polach.
\nB\u0119dziemy musieli r\u00f3wnie\u017c wskaza\u0107 w nim odpowiedni \u201eRodzaj Faktury\u201d , czyli :
\n\u2022 VAT \u2013 w przypadku zwyk\u0142ych faktur VAT
\n\u2022 KOREKTA \u2013 gdy wystawili\u015bmy faktur\u0119 koryguj\u0105ca
\n\u2022 ZAL \u2013 je\u017celi stosowali\u015bmy faktury zaliczkowe
\n\u2022 POZ \u2013 pozosta\u0142e rodzaje faktur
\nW przypadku faktury korekty, zobligowany b\u0119dziemy poda\u0107 tak\u017ce takie dane jak: numer faktury korygowane, przyczyn\u0119 korekty oraz okres do jakiej odnosi si\u0119 ona.<\/p>\n
Ale to nie wszystko. Ka\u017cda faktura z osobna wykazywana jeszcze na koniec b\u0119dzie w uj\u0119ciu szczeg\u00f3\u0142owym, tzn. podamy w niej nazwa (rodzaj) towaru lub us\u0142ugi, jednostk\u0119 miary, ilo\u015b\u0107, (cena jednostkowa netto, cena jednostkowa brutto, kwoty wszelkich opust\u00f3w lub obni\u017cek cen oraz warto\u015b\u0107 sprzeda\u017cy netto, stosowan\u0105 stawk\u0119 podatku VAT i warto\u015b\u0107 brutto.<\/p>\n
<\/p>\n
A co z fakturami wystawionymi w walucie obcej ?<\/strong>
\nJe\u017celi wystawiasz faktury w walucie obcej, pami\u0119taj, \u017ce dla ka\u017cdej z nich b\u0119dziesz musie\u0107 sporz\u0105dzi\u0107 osobno plik JPK . Czyli jeden dla dokument\u00f3w wystawionych w z\u0142ot\u00f3wkach, drugi w euro, czy dolarach. Struktura pliku JPK_FA nie przewiduje mo\u017cliwo\u015bci sporz\u0105dzenia zestawu faktur zawieraj\u0105cej r\u00f3\u017cne rodzaje walut.<\/p>\n <\/p>\n
Czy podatnik zwolniony b\u0119dzie zobligowany sporz\u0105dzi\u0107 plik JPK_FA?<\/strong>
\nBycie podatnikiem zwolnionymi z VAT na podstawie zwolnienia przedmiotowego czy podmiotowego, nie zwalnia ci\u0119 z obowi\u0105zku sporz\u0105dzenia i wysy\u0142ki pliku JPK_FA. Wyka\u017cesz w nim wi\u0119c ka\u017cd\u0105 wystawion\u0105 faktur\u0119 \u201enie-vatowiec\u201d , a opr\u00f3cz w\/w niezb\u0119dnych element\u00f3w faktury w polu P_19 b\u0119dziesz dodatkowo wykazywa\u0142 oznaczenie \u201etrue\u201d i dodatkowo w polu P-19C b\u0119dzie musia\u0142a pojawi\u0107 si\u0119 podstawa Twojego zwolnienia.<\/p>\n <\/p>\n
Jak wys\u0142a\u0107 plik JPK_FA?<\/strong>
\nStruktura pliku JPK_FA, jak i pozosta\u0142ych wysy\u0142anych na \u017c\u0105danie, nie przewiduje mo\u017cliwo\u015bci sporz\u0105dzania ich korekt. Sporz\u0105dzisz wi\u0119c wy\u0142\u0105cznie plik o okre\u015blonym celu jako \u201ez\u0142o\u017cenia pliku\u201d. Jak w przypadku pliku JPK_VAT tworzony jest plik w strukturze XML, kt\u00f3ry b\u0119dziesz m\u00f3g\u0142 wys\u0142a\u0107 bezpo\u015brednio z programu na serwery Ministerstwa Finans\u00f3w podpisuj\u0105c plik podpisem kwalifikowanym lub profilem zaufanym EPUAP lub przeka\u017cesz go np. mailem do Twojego biura rachunkowego, a ono za Ciebie wy\u015ble je. Gdy b\u0119dziesz wysy\u0142a\u0142 je samodzielnie, pami\u0119taj o pobraniu UPO do dokonanej wysy\u0142ki. Mo\u017cesz r\u00f3wnie\u017c nagra\u0107 \u017c\u0105dany przez Fiskus plik na pendriva lub p\u0142yt\u0119 CD lub inny no\u015bnik, pod warunkiem jednak, \u017ce b\u0119dzie on odpowiednio oznakowany w spos\u00f3b pozwalaj\u0105cy na jednoznaczn\u0105 identyfikacj\u0119 no\u015bnika i b\u0119dzie mo\u017cliwy odczyt w urz\u0105dzeniach r\u00f3\u017cnych producent\u00f3w. Dostarczy\u0107 takie no\u015bniki do urz\u0119du mo\u017cna na r\u00f3\u017cne sposoby: przes\u0142a\u0107 przez operatora pocztowego albo osobi\u015bcie zanie\u015b\u0107 do w\u0142a\u015bciwej kom\u00f3rki kontroluj\u0105cej.<\/p>\n <\/p>\n
Ile masz czasu na sporz\u0105dzenie pliku JPK_FA?<\/strong>
\nJe\u017celi organ podatkowy za\u017c\u0105da od Ciebie przekazania jednej lub te\u017c kilku z ww. struktur JPK, b\u0119dziesz mie\u0107 na to nie mniej ni\u017c 3 dni. Dok\u0142adny termin b\u0119dzie zawsze okre\u015blony w otrzymanym wezwaniu. Pami\u0119taj te\u017c, \u017ce w uzasadnionych przypadkach (np. du\u017ca ilo\u015b\u0107 danych, czy tez nieobecno\u015b\u0107 osoby odpowiedzialnej) mo\u017cesz zwr\u00f3ci\u0107 si\u0119 do organu podatkowego o wyd\u0142u\u017cenie tego terminu. Pozwoli Ci to na unikni\u0119cie konsekwencji w przypadku niedostarczenia plik\u00f3w w wyznaczonym terminie.<\/p>\n <\/p>\n
Jakie kary za nieprzekazanie pliku JPK_FA w wyznaczonym terminie?<\/strong>
\nW zale\u017cno\u015bci czy zaniedbanie to zostanie zakwalifikowane jako wykroczenie czy te\u017c ju\u017c przest\u0119pstwo karno-skarbowe. Kwalifikacja zale\u017cy od okoliczno\u015bci danej sprawy: stopnia szkodliwo\u015bci spo\u0142ecznej czynu, sposobu jego pope\u0142nienia, pobudek dzia\u0142ania sprawcy itp. W przypadku wykroczenia skarbowego kar\u0105 jest grzywna, okre\u015blana kwotowo w przedziale od 1\/10 do 20-krotnej wysoko\u015bci minimalnego wynagrodzenia. Jak podaje Ministerstwo Finans\u00f3w w 2018 r. mog\u0105 to kwoty z przedzia\u0142u:
\nod 210 z\u0142 do 4 200 z\u0142 (kara na\u0142o\u017cona mandatem),
\nod 210 z\u0142 do 21 000 z\u0142 (kara na\u0142o\u017cona nakazem s\u0105du),
\nod 210 z\u0142 do 42 000 z\u0142 (kara na\u0142o\u017cona wyrokiem s\u0105du).
\nWszystko zale\u017cy od sytuacji maj\u0105tkowej, rodzinnej oraz mo\u017cliwo\u015bci zarobkowych sprawcy.<\/p>\nNatomiast kar\u0105 za przest\u0119pstwo skarbowe jest grzywna, kt\u00f3ra mo\u017ce wynie\u015b\u0107 od 10 do 720 stawek dziennych. Minimalna stawka dzienna w 2018 r. wynosi od 70 z\u0142 do 28 000 z\u0142, w zale\u017cno\u015bci od dochod\u00f3w, sytuacji rodzinnej i maj\u0105tkowej sprawcy. M\u00f3wimy tu wi\u0119c obecnie o kwotach rz\u0119du:
\nod 700 do 5 600 000 z\u0142 (kara wymierzona nakazem s\u0105du),
\nod 700 z\u0142 do 20 160 000 z\u0142 (kara wymierzona wyrokiem s\u0105du).
\nPami\u0119taj r\u00f3wnie\u017c \u017ce mo\u017cesz by\u0107 r\u00f3wnie\u017c ukarany kar\u0105 porz\u0105dkow\u0105 w wysoko\u015bci do 2 800 z\u0142.<\/p>\n
<\/p>\n
Generowanie poszczeg\u00f3lnych pliku JPK_FA w SKP\u00ae<\/sup><\/strong>
\nPosiadaj\u0105c najnowsz\u0105 wersj\u0119 programu SKP\u00ae<\/sup>, b\u0119dziesz m\u00f3g\u0142 spa\u0107 spokojnie, b\u0119dziesz przygotowany na ewentualne \u017c\u0105danie urz\u0119du i w kilku prostych krokach bez problemu sporz\u0105dzisz i wy\u015blesz plik:
\nKrok 1 – wchodzimy w zak\u0142adk\u0119 Fakturowanie – Archiwum Faktur
\nKrok 2 \u2013 zak\u0142adamy odpowiedni filtr na: rodzaj dokumentu (faktura lub faktura nie-vatowiec), zakres dat wystawienia \u201epomi\u0119dzy\u201d i okre\u015bli\u0107 \u017c\u0105dany okres, za kt\u00f3ry chcesz sporz\u0105dzi\u0107 plik oraz rodzaj waluty
\nKrok 3 – wybieramy Opcje – JPK_FA tworzenie<\/p>\n <\/p>\n
![\"\"](\"https:\/\/www.ksiega-podatkowa.pl\/akademia-skp\/wp-content\/uploads\/2018\/09\/art_1_2_struktura_jpk_popr.png\")
<\/a><\/p>\nPlik JPK_FA zosta\u0142 ju\u017c utworzony, jedynie pozostanie jego wysy\u0142ka. Okno wysy\u0142ki otworzy Ci si\u0119 automatycznie, bezpo\u015brednio po jego utworzeniu. Nie musisz wysy\u0142a\u0107 pliku od razu, mo\u017cesz wr\u00f3ci\u0107 do tego w ka\u017cdym momencie. W tym celu:
\nKrok 1 – wybierz: Opcje \u2013 JPK_FA wysy\u0142ka,
\nKrok 2 – wska\u017c jedn\u0105 z dw\u00f3ch dost\u0119pnych dla tej struktury opcji wysy\u0142ki i weryfikacji: \u201eWy\u015blij wybrane dokumenty do Urz\u0119du \u2013 podpis kwalifikowany\u201d lub \u201eWy\u015blij wybrane dokumenty do Urz\u0119du podpisuj\u0105c poprzez ePUAP\u2019. Podpisywanie nast\u0119puje tak samo, jak w przypadku wysy\u0142ki pliku JPK_VAT,
\nKrok 3 – Ostatnim elementem jest pobranie Urz\u0119dowego Po\u015bwiadczenia Odbioru \u2013 \u201ePobierz UPO\u201d. Proste i szybkie!<\/p>\n
Autor: Ewelina Mandziuk<\/p>\n
Specjalista ds. finans\u00f3w<\/p>\n
<\/p>\n