Od 1 stycznia 2018 r. firmy b\u0119d\u0105ce czynnymi podatnikami VAT maj\u0105 obowi\u0105zek comiesi\u0119cznego wysy\u0142ania pliku JPK VAT. Masz czas do 25. dnia nast\u0119pnego miesi\u0105ca, a je\u017celi dzie\u0144 ten wypada w sobot\u0119, niedziel\u0119 lub dzie\u0144 ustawo wolny, do nast\u0119pnego dnia roboczego po nim wypadaj\u0105cym.<\/p>\n
Przyzwyczai\u0142e\u015b si\u0119 ju\u017c do tego obowi\u0105zku ? A mo\u017ce zdarza Ci si\u0119 jeszcze o tym zapomnie\u0107 ? Przeczytaj, jakie konsekwencje dla Ciebie mo\u017ce nie\u015b\u0107 za sob\u0105 niez\u0142o\u017cenie pliku JPK w terminie i jak ich unikn\u0105\u0107.<\/p>\n
Z\u0142o\u017cy\u0142e\u015b plik JPK w wyznaczonym terminie i wyda\u0142o Ci si\u0119, \u017ce wszystko posz\u0142o dobrze, ale nie pobra\u0142e\u015b od razu UPO, czyli urz\u0119dowego po\u015bwiadczenia odbioru. Po czasie okazuje si\u0119, \u017ce pr\u00f3ba jego pobrania ko\u0144czy si\u0119 komunikatem o b\u0142\u0119dzie. Okazuje si\u0119, \u017ce poda\u0142e\u015b nieprawid\u0142owe dane autoryzuj\u0105ce, tzn. mog\u0142e\u015b pope\u0142ni\u0107 jak\u0105\u015b liter\u00f3wk\u0119 w imieniu b\u0105d\u017a nazwisku lub poda\u0142e\u015b b\u0142\u0119dny numer NIP. Ale najcz\u0119\u015bciej, co wiemy z do\u015bwiadczenia, powodem mog\u0142a by\u0107 nieprawid\u0142owa kwota przychodu.<\/p>\n
Pami\u0119taj! Je\u017celi natomiast pojawi\u0142a si\u0119 informacja typu \u201e 414 \u2013 Weryfikacja negatywna \u2013 dokument niezgodny ze schematem XML\u201d. Oznacza to, \u017ce w wykazanych w pliku danych pojawi\u0142 si\u0119 jaki\u015b b\u0142\u0105d. Mo\u017ce to by\u0107 np. brak numeru faktury, czy numeru NIP kontrahenta.<\/p>\n Pami\u0119taj o sytuacji, gdy poza standardowymi ksi\u0119gowaniami w pliku JPK wykazujesz tak\u017ce dodatkowe informacje jak np.:<\/p>\n to w tych przypadkach musisz r\u00f3wnie\u017c poda\u0107 odpowiednio numer dokumentu, gdy\u017c jest to pole wymagane w strukturze pliku JPK.<\/p>\n Mo\u017ce to by\u0107 np. niew\u0142a\u015bciwa data dokumentu, gdzie zamiast roku 2025 poda\u0142e\u015b podczas ksi\u0119gowania rok 2015. Zdarzaj\u0105 si\u0119 te\u017c pomy\u0142ki w adresie mailowym, np. brakuje kropki przed \u201epl\u201d, wpisa\u0142e\u015b polskie znaki lub poda\u0142e\u015b dwa adresy jednocze\u015bnie.<\/p>\n Pami\u0119taj te\u017c, \u017ce obecnie obowi\u0105zuj\u0105c\u0105 struktur\u0105 pliku JPK_VAT jest struktura nr 3, kt\u00f3ra wymagana jest tak\u017ce podczas tworzenia i wysy\u0142ki korekty z roku ubieg\u0142ego ( cho\u0107 w roku poprzednim obowi\u0105zywa\u0142 inny jej numer). Taka sytuacja na pewno skutkowa\u0107 b\u0119dzie odrzuceniem pliku jako niezgodnego ze schematem.<\/p>\n To teraz troch\u0119 Ci\u0119 postraszymy. Niez\u0142o\u017cenie pliku JPK w wyznaczonym terminie to wykroczenia lub nawet przest\u0119pstwo skarbowe!<\/p>\n Kara za to niedope\u0142nienie obowi\u0105zku podatkowego mo\u017ce si\u0119gn\u0105\u0107 a\u017c 120 stawek dziennych w przypadku, gdy post\u0119powanie sko\u0144czy si\u0119 uznaniem jego statutu jako wykroczenia, do a\u017c 720 stawek dziennych w przypadku przest\u0119pstwa skarbowego. Ale wied\u017a, \u017ce mo\u017cesz by\u0107 t\u0105 grzywn\u0105 obci\u0105\u017cony nie tylko, gdy nie wys\u0142a\u0142e\u015b go w terminie, ale tak\u017ce gdy przes\u0142a\u0142e\u015b go w nieodpowiedniej formie lub gdy podane w nim dane zawieraj\u0105 nieprawd\u0119.<\/p>\n O jakich kwotach m\u00f3wimy? W przypadku wykrocze\u0144 skarbowych grzywna ta w 2018 roku wynosi\u0142a: Natomiast je\u017celi czyn taki zakwalifikowany b\u0119dzie ju\u017c jako przest\u0119pstwo skarbowe, kary te mog\u0105 osi\u0105gn\u0105\u0107 odpowiednio progi: Wszystko zale\u017cy od decyzji s\u0105du, ale na pewno przy jej ustaleniu we\u017amie s\u0105d pod uwag\u0119 Twoje dochody, sytuacj\u0119 osobist\u0105, czy rodzinn\u0105 i maj\u0105tkow\u0105.<\/p>\n Wiesz, \u017ce nie zd\u0105\u017cysz sporz\u0105dzi\u0107 rozliczenia w wyznaczonym terminie. Zastanawiasz si\u0119, czy nie lepiej z\u0142o\u017cy\u0107 \u201ezerowego\u201d rozliczenia, a potem wys\u0142a\u0107 korekty jako w\u0142a\u015bciwego rozliczenia?<\/p>\n Ale czy to na pewno lepsze rozwi\u0105zanie? Przecie\u017c podajesz wtedy stan rozliczenia VAT niezgodny z rzeczywisto\u015bci\u0105.<\/p>\n Mo\u017cesz tym samym narazi\u0107 si\u0119 na wy\u017csze sankcje, ni\u017c jakby\u015b w og\u00f3le go nie z\u0142o\u017cy\u0142. A ju\u017c na pewno nie r\u00f3b tego w sytuacji, gdy w z\u0142o\u017conej deklaracji VAT wykaza\u0142e\u015b jakie\u015b warto\u015bci. Dajesz bowiem na tacy informacj\u0119 urz\u0119dnikom skarbowym o swojej winie.<\/p>\n Co wi\u0119c zostaje? Mo\u017ce z\u0142o\u017cenie \u201eczynnego \u017calu\u201d?<\/p>\n Niez\u0142o\u017cenie JPK VAT w terminie a czynny \u017cal<\/strong><\/span><\/p>\n Instytucja \u201eczynnego \u017calu\u201d<\/strong> mo\u017ce by\u0107 skuteczna, tylko w sytuacji gdy urz\u0105d skarbowy nie mia\u0142 wiedzy na temat zaistnia\u0142ego stanu. Pami\u0119taj, zr\u00f3b to zanim organ zauwa\u017cy b\u0142\u0105d i odezwie si\u0119 do Ciebie jako pierwszy. A przecie\u017c urz\u0119dnicy doskonale wiedz\u0105, \u017ce Twoje zeznanie nie wp\u0142yn\u0119\u0142o.<\/p>\n Zatem niezw\u0142ocznie wy\u015blij plik JPK VAT w \u015blad za przes\u0142an\u0105 deklaracj\u0105 VAT, a potem sporz\u0105d\u017a stosowne wyja\u015bnienie na pi\u015bmie i przeka\u017c je naczelnikowi urz\u0119du skarbowego ( niestety, nie wy\u015blesz go elektronicznie). Oczywi\u015bcie decyzja o uznaniu Twojego usprawiedliwienia zawsze nale\u017cy do naczelnika, ale mo\u017ce uzna on Tw\u00f3j pow\u00f3d i odst\u0105pi od ukarania.<\/p>\n Zadbaj wi\u0119c, by jak najlepiej uzasadni\u0107 przyczyn\u0119 niewywi\u0105zania si\u0119 z tego obowi\u0105zku i udowodnij, \u017ce nie by\u0142o to celowe dzia\u0142anie. Na przyk\u0142ad, gdy powodem by\u0142y utrudnienia techniczne, np. nie dzia\u0142a\u0142 serwer ministerstwa. Pami\u0119taj o zgromadzeniu dowod\u00f3w na zaistnia\u0142\u0105 sytuacj\u0119 ( np. mog\u0105 to by\u0107 zrzuty z ekranu z informacj\u0105 o braku funkcjonalno\u015bci).<\/p>\n R\u00f3\u017cne wypadki \u201echodz\u0105 po ludziach\u201d. Je\u017celi przyczyn\u0105 niez\u0142o\u017cenia pliku jest jaka\u015b wa\u017cna okoliczno\u015b\u0107 usprawiedliwiaj\u0105ca niewywi\u0105zanie si\u0119 z tego obowi\u0105zku, np. choroba. A wiesz o tym, \u017ce nie dasz rady dotrzyma\u0107 terminu, jak najszybciej zwr\u00f3\u0107 si\u0119 z pro\u015bb\u0105 o odroczenie terminu. Pami\u0119taj, musisz to zrobi\u0107 zanim up\u0142ynie ustawowy termin na ich dostarczenie.<\/p>\n Naczelnik urz\u0119du rozpatruje ka\u017cd\u0105 z takich pr\u00f3\u015bb indywidualnie. Je\u017celi uzna, \u017ce podane przez Ciebie powody usprawiedliwiaj\u0105 niemo\u017cno\u015b\u0107 wywi\u0105zania si\u0119 tego obowi\u0105zku w danym terminie i zobowi\u0105\u017cesz si\u0119 do wys\u0142ania pliku JPK_VAT i deklaracji w mo\u017cliwie najbli\u017cszym realnym terminie, przychyli si\u0119 do Twojego wniosku.<\/p>\n Pami\u0119taj te\u017c, \u017ce przes\u0142anie pliku JPK_VAT nie zwalnia z obowi\u0105zku wysy\u0142ki eDeklaracji. We\u017a te\u017c pod uwag\u0119, i\u017c czas oczekiwania na UPO do wys\u0142anego pliku JPK mo\u017ce by\u0107 d\u0142ugi i nawet jak pobra\u0142e\u015b ju\u017c UPO do wys\u0142anej e-deklaracji VAT-7 nie oznacza to, \u017ce nie poczekasz jeszcze na UPO do JPK. Zw\u0142aszcza, gdy czynno\u015bci tych dokonujesz na ostatni\u0105 chwil\u0119.<\/p>\n Dokonaj wi\u0119c wszelkich stara\u0144, by o ile to mo\u017cliwe, zrealizowa\u0107 sw\u00f3j obowi\u0105zek podatkowy wcze\u015bniej. Tak, by w razie pomy\u0142ki mie\u0107 jeszcze czas na poprawki i powt\u00f3rn\u0105 wysy\u0142k\u0119. We\u017a te\u017c pod uwag\u0119, \u017ce takich sp\u00f3\u017anialskich mo\u017ce by\u0107 wi\u0119cej i mog\u0105 te\u017c wyst\u0105pi\u0107 przeci\u0105\u017cenia ministerialnego serwera. Nie odk\u0142adajmy wi\u0119c wszystkiego na ostatni dzie\u0144.<\/p>\n Wa\u017cne! Plik JPK_VAT nie jest a\u017c tak straszny i z czasem da si\u0119 do niego przyzwyczai\u0107, tak jak to swego czasu by\u0142o z e-Deklaracjami. Od 1 lipca dosz\u0142y tak\u017ce kolejne obowi\u0105zki zwi\u0105zane z pozosta\u0142ymi strukturami pliku JPK: JPK_FA, JPK_MAG, JPK_KPiR, czy te\u017c JPK_EWG. Wszystkie b\u0119dziesz m\u00f3g\u0142 bez problemu sporz\u0105dzi\u0107 w swoim programie SKP\u00ae<\/sup>. Ale spokojnie. Na szcz\u0119\u015bcie nie b\u0119dziesz je wysy\u0142a\u0142 co miesi\u0105c, jak w przypadku JPK_VAT, a jedynie na wezwanie urz\u0119du. Z pewno\u015bci\u0105 w kolejnym artykule szerzej na ten temat napiszemy.<\/p>\n Autor:<\/p>\n Ewelina Mandziuk<\/p>\n Specjalista ds. finans\u00f3w<\/p>\n
\nW 2025 r. przy wysy\u0142ce plik\u00f3w JPK_VAT danymi autoryzuj\u0105cymi b\u0119dzie osi\u0105gni\u0119ta kwota przychodu z roku 2023. Co wa\u017cne, musisz j\u0105 poda\u0107 co do grosza.
\nPrzeczytaj porad\u0119: Podpisywanie deklaracji danymi autoryzuj\u0105cymi w 2025 roku ><\/em><\/span><\/a><\/p>\n\n
Jakie inne b\u0142\u0119dy mog\u0105 spowodowa\u0107 niewys\u0142anie pliku JPK VAT?<\/strong><\/span><\/h4>\n
Kary za niez\u0142o\u017cenie JPK VAT<\/strong><\/span><\/h4>\n
\n– od 210 z\u0142 do 4 200 z\u0142 – przypadku, gdy na\u0142o\u017cony zostanie mandat;
\n– od 210 z\u0142 do 21 000 z\u0142 \u2013 gdy to post\u0119powanie wobec Ciebie sko\u0144czy si\u0119 nakazem s\u0105du;
\n– od 210 z\u0142 do 42 000 z\u0142 \u2013 w sytuacji, gdy s\u0105d grzywna zostanie na\u0142o\u017cona na Ciebie wyrokiem s\u0105du.<\/p>\n
\n– od 70 do 700 z\u0142 \u2013 w przypadku minimalnej kary,
\n– od 700 z\u0142 do 5 mln 600 tys. z\u0142 \u2013 kara wymierzona nakazem s\u0105du,
\n– od 700 z\u0142 do 20 mln 160 tys. z\u0142 \u2013 kara wymierzona wyrokiem s\u0105du.<\/p>\nJak unikn\u0105\u0107 kary za niez\u0142o\u017cenie JPK VAT?<\/strong><\/span><\/h4>\n
Odroczenie terminu – wy\u015blij pro\u015bb\u0119<\/strong><\/span><\/h4>\n
Zadbaj o UPO<\/strong><\/span><\/h4>\n
\nWarto posiada\u0107 aktywny pakiet Opieki Serwisowej, bowiem w sytuacji wyst\u0105pienia jakiegokolwiek b\u0142\u0119du mo\u017cesz by\u0107 pewny, \u017ce nie zostaniesz z tym problemem sam. Dowiedz si\u0119, co gwarantuje Ci posiadanie Opieki Serwisowej ><\/em><\/span><\/a><\/p>\n