Podatek dochodowy PIT – Ulga, progi, skala podatkowa i kwota wolna 2023

Podstawę opodatkowania stanowi osiągnięty w danym roku dochód, czyli przychód minus koszty uzyskania przychodu, następnie uwzględniamy różne ulgi i odliczenia. Podatek dochodowy można zmniejszyć poprzez odliczenia, takie jak składki na ubezpieczenia społeczne, darowizny, wpłaty na Indywidualne Konto Zabezpieczenia Emerytalnego (IKZE), składki na rzecz związków zawodowych, ulga na dzieci, ulga rehabilitacyjna, ulga termomodernizacyjna, ulga abolicyjna, a także różne ulgi dla przedsiębiorców. Otrzymaną kwotę zaokrąglamy do pełnych złotych wylicza podatek należny. Jeżeli rozliczamy się indywidualnie bierzemy pod uwagę tylko swój dochód, natomiast w przypadku wspólnego rozliczenia łączymy dochody obojga w jedno, a następnie uzyskaną sumę dzielimy przez dwa. Jeżeli wyliczony w ten sposób dochód mieści się w pierwszym progu podatkowym do wyliczenia zobowiązania podatkowego za rok 2022 zastosujemy stawkę 12%. Jeżeli jest większy wchodzimy w stawkę drugiego progu – 32%. Rozliczając się indywidualnie na tym poprzestaniemy, natomiast przy wspólnym zeznaniu lub w przypadku rozliczenia jako osoby samotnie wychowującej dziecko, odliczony od połowy łącznego dochodu podatek musimy pomnożyć jeszcze przez dwa.

Pamiętajmy też, że Polski Ład zniósł możliwość odliczenia od podatku składki zdrowotnej, dlatego także i w 2023 r. nie pomniejszymy swojego zobowiązania o tę kwotę.

Kwota zmniejszająca podatek i kwota wolna
Od 2022 r. w miejsce progresywnej kwoty wolnej wprowadzana została stała jej wartość niezależna od kwoty dochodu i wynosi ona w skali roku 3 600, co daje miesięczną kwotę wolną w wysokości 300 zł. Kwota wolna od podatku natomiast wynosi obecnie 30 000 zł, czyli do dochodów, które nie przekroczą tej kwoty obowiązuje pełne zwolnienie z PIT.

Zwolnienia z PIT

W 2023 r. obowiązują następujące zwolnienia z podatku przychodów ze stosunku pracy osób, umów zleceń, zasiłków macierzyńskich:

• osób które nie ukończyły jeszcze 26 roku życia,
• podatników wychowujących czwórkę lub większą liczbę dzieci
• osób, które ukończyły 60. roku życia w przypadku kobiet i 65. roku życia w przypadku mężczyzn, a nadal pracują i nie pobierają świadczenia emerytalnego
• podatników powracający do Polski (zmiana rezydencji podatkowej).

Nie zapłacisz więc podatku dochodowego od przychodów ze stosunku pracy i działalności gospodarczej rozliczanej na zasadach ogólnych, jeżeli dochód Twój nie przekroczy kwoty 85528 zł. Pamiętaj też, że jeżeli łączysz zwolnienia, np. dla osób do 26 r. ż. z ulgą w związku z wychowywaniem 4 i kolejnych dzieci, a także ze zwolnieniem związanym z powrotem do Polski – to łączna suma przychodów nie może w roku podatkowym przekroczyć owego limitu, czyli kwoty 85 528 zł. Miej też na uwadze fakt, że tzw. ulga dla młodych, czyli zwolnienie dla osób do 26 rż. nie dotyczy przychodów z działalności.

Co z zaliczkami miesięcznymi ?

Płatnik w 2023 r. pobierał z wynagrodzeń pracowników zaliczkę na podatek w wysokości 12%. Ulga podatkowa jest tu stała 3 600 zł rocznie, co daje miesięczną ulgę w wysokości 300 zł . Jeżeli więc otrzymujesz wynagrodzenie od kilku płatników, każdy z nich będzie zobowiązany do odliczenia tej ulgi, zatem jeżeli wiesz, że łącznie przychody te przekroczą owy limit złóż pracodawcy oświadczenie o jej niestosowaniu, np. na druku PIT-2, tak by nie być zobowiązanym w rozliczeniu rocznym do dopłaty ewentualnego podatku. Pamiętaj jednak, ze wniosek takowy składa się odrębnie dla każdego roku podatkowego! Wiedź też od stycznia 2023 r. kwotę zmniejszająca podatek możesz podzielić maksymalnie na 3 płatników w przypadku kilku miejsc zatrudnienia i będzie ona wynosiła:

• 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (czyli 300 zł) – w przypadku jednej umowy albo
• 1/24 kwoty zmniejszającej podatek (czyli 150 zł) – w przypadku dwóch umów, albo
• 1/36 kwoty zmniejszającej podatek (czyli 100 zł) – w przypadku trzech umów.

Oświadczenie o zmianie wielkości tego odliczenia składasz do Twojego pracodawcy na wspomnianym już wyżej formularzy PIT-2.

Inne zasady opodatkowania

Przez lata polskie przepisy podatkowe zmieniały się w zakresie stawek podatku dochodowego. Obecnie jak wspomnieliśmy wyżej obowiązują stawki 12% i 32%, jednak w ustawie o PIT można znaleźć także inne stawki, takie jak 19% dla przedsiębiorców opodatkowanych liniowo czy sprzedaży nieruchomości, 20% dla nierezydentów, 10% dla nagród oraz 75% dla dochodów nieujawnionych.

Przychody z najmu prywatnego

Wiedź, że począwszy od roku 2023 r. przychody z najmu prowadzonego prywatnie nie rozliczysz już ich na zasadach ogólnych, czyli według opisanej wyżej skali podatkowej. Podlegać one będą opodatkowaniu wyłącznie ryczałtem, czyli rozliczysz je na formularzu na PIT-28. Jedynie najem majątku firmowego przedsiębiorcy pozostaje bez zmian.

Pamiętaj też, że nie będziesz już mógł amortyzować budynków i lokali mieszkalnych, tym samym odpisy te nie będą już stanowiły kosztów uzyskana przychodów. Dotyczy to zarówno przypadków wykorzystywania ich w ramach działalności gospodarczej dla własnych celów, ale także i najmu.